આવકવેરા પર સેસ

ઇન્કમ ટૅક્સ પર સેસ શું છે?

સેસ એ ચોક્કસ કારણોસર આવકવેરા અને કેન્દ્ર અથવા રાજ્ય સરકારોના કર પર વધારાનો કર છે. સરકાર વિશિષ્ટ હેતુઓ માટે ભંડોળ એકત્ર કરવા માટે સેસ વસૂલ કરે છે. ઉદાહરણ તરીકે, શિક્ષણ સેસનો હેતુ પ્રાથમિક અને માધ્યમિક શિક્ષણ માટે ભંડોળ બનાવવાનો છે. આવા વિશેષ કરો અસ્થાયી છે અને અંતર્નિહિત ઉદ્દેશ પૂર્ણ થયા પછી બંધ કરવામાં આવે છે.

ભારતમાં વસૂલવામાં આવતા સેસ ટૅક્સના પ્રકારો

સરકાર અર્થતંત્રના વિવિધ વર્ગો અથવા ચોક્કસ સામાજિક કારણો માટે સેસ લાગુ કરી શકે છે. સરકાર દરેક કરદાતાની પ્રાથમિક કર જવાબદારી અથવા લક્ઝરી વસ્તુઓ અને પાપ માલના માલ અને સેવા કર પર સેસ વસૂલી શકે છે.

વિવિધ પ્રકારના સેસ ટૅક્સ છે જે ભારત સરકાર વિવિધ વિકાસ હેતુઓ માટે વસૂલ કરે છે. કેટલાક પ્રમુખ પ્રકારના સેસ ટૅક્સ છે:

1. સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ સેસ

સરકારે 2018 માં વ્યક્તિઓ અને કોર્પોરેટ સંસ્થાઓ દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર આવકવેરાના ચાર ટકા પર હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ (એચઇસી) રજૂ કર્યો છે. આ સેસમાંથી એકત્રિત કરેલા ભંડોળનો પ્રાથમિક ઉદ્દેશ દેશમાં હેલ્થકેર અને શિક્ષણ સેવાઓને ભંડોળ પૂરું પાડવાનો છે.

સરકાર હેલ્થકેર ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરમાં સુધારો કરવો, સ્વાસ્થ્ય અને સુખાકારીને પ્રોત્સાહન આપવું અને શિક્ષણની ગુણવત્તા વધારવી જેવી વિવિધ સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ પહેલ માટે એચઇસી તરફથી પેદા થતી આવકનો ઉપયોગ કરે છે.

2. ક્રૂડ ઓઇલ પર સેસ

1974 માં, ભારત સરકારે ક્રૂડ ઓઇલ ઉત્પાદન પર ઓઇલ ઉદ્યોગ વિકાસ સેસ (ઓઆઇડીસી) રજૂ કર્યો. આઇટી તેલ ઉદ્યોગ વિકાસ પહેલને ભંડોળ પૂરું પાડે છે. સરકાર 20% ad વેલોરમ ઓઇલ ઉદ્યોગ વિકાસ સેસ વસૂલ કરે છે. ભારત સરકાર ભારતના તેલ અને ગેસ ક્ષેત્રને વિકસાવવા માટે આ સેસમાંથી એકત્રિત કરેલા ભંડોળનો ઉપયોગ કરે છે.

ઓઆઇડીસી ચર્ચા અને ટીકાને આધિન છે. કેટલાક નિષ્ણાતો એવી દલીલ કરે છે કે તે પ્રતિક્રિયાત્મક અને અયોગ્ય રીતે ઓછી આવક ધરાવતા લોકો પર ભાર મૂકે છે જે ઉર્જા માટે પેટ્રોલિયમ ઉત્પાદનો પર આધાર રાખે છે. અન્ય લોકો દાવો કરે છે કે તેલ ઉદ્યોગના વિકાસને ભંડોળ પૂરું પાડવા અને દેશ માટે ઊર્જા સુરક્ષા સુનિશ્ચિત કરવા માટે OIDC જરૂરી છે.

3. રોડ અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર સેસ

સરકારે ડીઝલ અને પેટ્રોલના વેચાણ પર એક ટકા પર 2018 માં રોડ અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર સેસ (આરઆઈસી) શરૂ કર્યો. સરકાર દેશમાં માર્ગ અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર પ્રોજેક્ટ્સ વિકસાવવા માટે આ સેસમાંથી ભંડોળનો ઉપયોગ કરે છે.

RIC એ પેટ્રોલ અને ડીઝલની વેચાણ દીઠ એક નિશ્ચિત રકમ છે. આઇટીમાંથી પેદા થયેલી આવક વિવિધ માર્ગ અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર પ્રોજેક્ટ્સ, જેમ કે હાઇવે, બ્રિજ અને એરપોર્ટ્સનું નિર્માણ. 2022 માં, સરકારે RIC ને પેટ્રોલ અથવા હાઇ-સ્પીડ ડીઝલ ઑઇલ દીઠ ₹1 સુધી ઘટાડી દીધું છે.

4. કન્સ્ટ્રક્શન વર્કર્સ વેલફેર સેસ

સરકાર દેશમાં બાંધકામ કામદારોના કલ્યાણને ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે બાંધકામ પ્રોજેક્ટના ખર્ચ પર સેસ વસૂલ કરે છે. આ સેસનો દર કુલ નિર્માણ ખર્ચના એક ટકા છે.

5. રાષ્ટ્રીય આપત્તિ આકસ્મિક ડ્યુટી

સરકાર સિગારેટ, તમાકુ અને મોટર વાહનો જેવા વિવિધ માલ પર રાષ્ટ્રીય આપત્તિ આકસ્મિક ડ્યુટી (NCCD) વસૂલ કરે છે. રાષ્ટ્રીય આપત્તિ આકસ્મિક ફરજનો હેતુ દેશમાં આપત્તિ વ્યવસ્થાપન અને રાહત પ્રવૃત્તિઓ છે. બજેટ 2023 માં, સરકારે નિર્દિષ્ટ સિગારેટ પર NCCD ને લગભગ 16% સુધી સુધારવાનો પ્રસ્તાવ મૂક્યો હતો.

6. GST વળતર સેસ

સરકાર દેશમાં માલ અને સેવા ટૅક્સ (GST) ના અમલીકરણથી ઉદ્ભવતા આવકના નુકસાન માટે રાજ્ય સરકારને વળતર આપવા માટે સિગારેટ અને ઑટોમોબાઇલ્સ જેવા કેટલાક લક્ઝરી માલ પર GST વળતર સેસ વસૂલ કરે છે.

ભારત સરકાર દ્વારા વસૂલવામાં આવતા અન્ય પ્રકારના સેસ

ઉપરોક્ત કર ઉપરાંત, સરકાર વિવિધ વિકાસ હેતુઓ માટે કેટલાક અન્ય પ્રકારના સેસ વસૂલ કરે છે.

1. સ્વચ્છ ભારત સેસ

એસબીસીનો દર તમામ કરપાત્ર સેવાઓ પર અડધો ટકા છે. એસબીસી તરફથી મળતી આવક સ્વચ્છ ભારત અભિયાનને ભંડોળ પૂરું પાડવાનું છે, જેનો હેતુ ભારતમાં સ્વચ્છતા અને સ્વચ્છતામાં સુધારો કરવાનો છે. ઝુંબેશમાં શૌચાલયનું નિર્માણ, કચરા વ્યવસ્થાપન પ્રણાલીમાં સુધારો અને સ્વચ્છતાને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે વર્તનમાં ફેરફારને પ્રોત્સાહન આપવાનો સમાવેશ થાય છે.

શરૂઆતમાં, કેસ ચાર વર્ષ માટે અસ્થાયી કર હતો. જો કે, 2018 માં, ભારત સરકારે જાહેરાત કરી હતી કે તે તમામ કરપાત્ર સેવાઓ પર SBC લેવી બંધ કરશે.

2. કૃષિ કલ્યાણ સેસ

સરકાર તમામ કરપાત્ર સેવાઓ પર અર્ધ ટકા પર કૃષિ કલ્યાણ સેસ ચાર્જ કરે છે. કૃષિ કલ્યાણ સેસ દેશમાં કૃષિ અને ગ્રામીણ વિસ્તારોને વિકસિત કરવા માટે છે.

કેકેસી તરફથી મળેલી આવકનો હેતુ કૃષિ અને ગ્રામીણ વિકાસ સંબંધિત વિવિધ પહેલને ભંડોળ આપવાનો છે, જેમ કે સિંચાઈ પ્રણાલીઓમાં સુધારો કરવો, પાકની ઉત્પાદકતા વધારવી અને ટકાઉ કૃષિ પદ્ધતિઓને પ્રોત્સાહન આપવું.

3. ક્લીન એનર્જી સેસ

સ્વચ્છ ઉર્જા સેસ (સીઈસી) એ સ્વચ્છ ઉર્જા પહેલને નાણાં આપવા અને જીવાશ્મ ઇંધણ પર દેશની નિર્ભરતાને ઘટાડવા માટે 2010 માં ભારત સરકાર દ્વારા રજૂ કરવામાં આવેલ એક કર હતો.

સરકાર કોલસાના ઉત્પાદન અને આયાત પર પ્રતિ ટન ₹400 પર સીઇસી વસૂલ કરે છે. સરકાર દેશમાં સ્વચ્છ ઉર્જા પ્રોજેક્ટ્સ વિકસાવવા માટે સેસમાંથી ભંડોળ ફાળવે છે. સીઇસી તરફથી પેદા થતી આવક વિવિધ સ્વચ્છ ઉર્જા પહેલ માટે છે, જેમ કે પવન અને સૌર ઊર્જા જેવા નવીનીકરણીય ઉર્જા સ્રોતોને પ્રોત્સાહન આપવું અને ઉદ્યોગો અને ઇમારતોમાં ઊર્જા કાર્યક્ષમતામાં સુધારો કરવો.

સેસ શુલ્ક પર સમસ્યાઓ

વિકાસલક્ષી હેતુઓ માટે સેસ કરનો ઉપયોગ કરવાના સરકારના પ્રયાસો હોવા છતાં, તેમના અમલીકરણ સાથે કેટલીક સમસ્યાઓ અસ્તિત્વમાં છે.

1. પારદર્શિતાનો અભાવ

કરદાતાઓ ઘણીવાર કરવેરા નાણાંના અંતિમ ઉપયોગ વિશે અંધકારમાં હોય છે, અને તેઓ કેટલાક કરની જવાબદારી પાછળ તર્કને સમજી શકતા નથી. તેથી, તે કરદાતાઓમાં હતાશા અને અવિશ્વાસ તરફ દોરી શકે છે, જેના કારણે અનુપાલનનો અભાવ થઈ શકે છે અને ટૅક્સ ચોરી વધી શકે છે.

આ મુદ્દાને ઉકેલવા માટે સરકારો ટેક્સ સિસ્ટમમાં પારદર્શિતા વધારી શકે છે. કેટલાક પગલાંઓમાં કર અને તેનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવામાં આવે છે અને કરદાતાઓને ટૅક્સ સિસ્ટમમાં અવાજ મળે તે સુનિશ્ચિત કરવા વિશે સ્પષ્ટ અને સરળતાથી સુલભ માહિતી પ્રદાન કરવાનો સમાવેશ થઈ શકે છે અને પ્રતિસાદ અને ઇનપુટ પ્રદાન કરી શકે છે.

2. ડબલ ટેક્સેશન

ડબલ ટેક્સેશન ત્યારે થાય છે જ્યારે કરદાતાને સરકાર અથવા દેશોના વિવિધ સ્તરો દ્વારા સમાન આવક અથવા સંપત્તિ પર બે વાર કર લાદવામાં આવે છે. તે કરદાતાઓ પર નોંધપાત્ર બોજ બનાવી શકે છે. એવા કરદાતાઓ માટે પણ વધુ એટલું જ છે કે જેઓ સમાપ્તિ માટે સંઘર્ષ કરી રહ્યા છે.

આ મુદ્દાને ઉકેલવા માટે, સરકારો તેમની ટૅક્સ નીતિઓનું સંકલન કરવા અને ઓવરલેપિંગ ટાળવા માટે પગલાં લઈ શકે છે. તેમાં આંતરરાષ્ટ્રીય આવકના ડબલ ટેક્સેશનને રોકવા અને ડુપ્લિકેશનને ટાળવા માટે સરકારના વિવિધ સ્તરો તેમની ટૅક્સ નીતિઓનું સંકલન કરે તે સુનિશ્ચિત કરવા માટે અન્ય દેશો સાથે ટૅક્સ સંધિઓની વાટાઘાટો શામેલ હોઈ શકે છે.

3. અસરકારકતા

કેટલાક કરનો હેતુ પ્રદૂષણને ઘટાડવાનો અથવા અમુક વર્તણૂકોને પ્રોત્સાહિત કરવાનો છે, પરંતુ તેઓ આ લક્ષ્યોને અસરકારક રીતે પ્રાપ્ત કરી શકતા નથી. કેટલાક કિસ્સાઓમાં, કરમાં અનિચ્છનીય પરિણામો હોઈ શકે છે, જેમ કે પર્યાવરણ અથવા અર્થતંત્રને નુકસાનકારક પગલાં લેવા માટે વ્યવસાયો અથવા વ્યક્તિઓને ચલાવવા.

આ મુદ્દાને ઉકેલવા માટે, સરકારો એ સુનિશ્ચિત કરવા માટે પગલાં લઈ શકે છે કે કર તેમની ઇચ્છિત લક્ષ્યો સાથે સંરેખિત રીતે ડિઝાઇન અને અમલમાં મુકવામાં આવે છે. તેમાં સૌથી અસરકારક ટૅક્સ નીતિઓ નક્કી કરવા અને કરની દેખરેખ અને તેમની ઇચ્છિત પરિણામો પ્રાપ્ત કરી રહ્યા છે તેની ખાતરી કરવા માટે કરની અસરનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે સંપૂર્ણ સંશોધન અને વિશ્લેષણ કરવું શામેલ છે.

સેસ અને અન્ય ટૅક્સ વચ્ચેનો તફાવત

સેસ અને અન્ય કર બંને પ્રકારના મહેસૂલ સંગ્રહ છે જે સરકારો તેમની પ્રવૃત્તિઓને નાણાં આપવા અને જાહેર માલ અને સેવાઓ પ્રદાન કરવા માટે ઉપયોગ કરે છે. નીચે કેટલાક મુખ્ય તફાવતો છે.

1. હેતુ

સેસ સામાન્ય રીતે ચોક્કસ હેતુ અથવા પ્રોજેક્ટ માટે રજૂ કરવામાં આવે છે, જેમ કે સ્વચ્છ ઉર્જા પહેલને ધિરાણ, કૃષિ અને ગ્રામીણ વિકાસમાં સુધારો અથવા સ્વચ્છતાને પ્રોત્સાહન આપવું. તેનાથી વિપરીત, અન્ય કર, જેમ કે આવકવેરા, વેચાણ કર અથવા મૂલ્ય-વર્ધિત કર (વેટ) નો ઉપયોગ સામાન્ય રીતે સરકારના ખર્ચને ભંડોળ આપવા માટે કરવામાં આવે છે.

2. કલેક્શન

સરકાર કોલસા અથવા કરપાત્ર સેવાઓ જેવી ચોક્કસ વસ્તુ અથવા પ્રવૃત્તિ પર સેસ વસૂલ કરે છે. જો કે, અન્ય કર સામાન્ય રીતે વસ્તુઓ અથવા પ્રવૃત્તિઓની વ્યાપક શ્રેણી પર એકત્રિત કરવામાં આવે છે. સરકાર વિવિધ હેતુઓ માટે આ કરમાંથી પેદા થતી આવકનો ઉપયોગ કરી શકે છે.

3. દર

સેસનો દર એ વસ્તુ અથવા પ્રવૃત્તિના મૂલ્યની નિશ્ચિત ટકાવારી છે, અને આ દર ચોક્કસ સેસના આધારે અલગ હોઈ શકે છે. બીજી તરફ, અન્ય ટૅક્સમાં વિવિધ વસ્તુઓ અથવા પ્રવૃત્તિઓ માટે અલગ-અલગ દરો હોઈ શકે છે, અને ટૅક્સપેયરના ઇન્કમ લેવલ અથવા અન્ય પરિબળોના આધારે દરો પણ અલગ હોઈ શકે છે.

4. સમયગાળો

સેસ ચોક્કસ સમય માટે છે, અને સરકાર અંતર્નિહિત ઉદ્દેશ પ્રાપ્ત કરવા માટે એક વખત તેના કલેક્શનને બંધ કરી શકે છે. તેનાથી વિપરીત, અન્ય કર સામાન્ય રીતે કાયમી હોય છે, અને વર્ષ પછી સંગ્રહ ચાલુ રહે છે.

નિષ્કર્ષ

આવક વધારવા અને તેમના નીતિગત ઉદ્દેશો પ્રાપ્ત કરવા માટે સરકારો માટે કર મહત્વપૂર્ણ છે. જો કે, તે કરદાતાઓ માટે નિરાશાજનક અને મૂંઝવણભર્યું હોઈ શકે છે, ખાસ કરીને જ્યારે તેઓ પારદર્શિતાનો અભાવ હોય, ડબલ ટેક્સેશનમાં પરિણમે છે અથવા તેમના હેતુલક્ષી લક્ષ્યોને પ્રાપ્ત કરવામાં અસરકારક હોય છે. આ મુદ્દાઓને ઉકેલવા માટે, સરકારો પારદર્શિતા વધારી શકે છે, તેમની કર નીતિઓનું સંકલન કરી શકે છે અને સુનિશ્ચિત કરી શકે છે કે કર ડિઝાઇન અને અમલીકરણ તેમના હેતુલક્ષ્યો સાથે સંરેખિત છે.