80GG શું છે: અર્થ, કપાત અને ગણતરીઓ

સેક્શન 80GG શું છે?

સેક્શન 80GG એ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 માં એક જોગવાઈ છે, જે એવા વ્યક્તિઓને ટૅક્સ રાહત પ્રદાન કરવા માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવી છે જેઓ ભાડાની ચુકવણી કરે છે પરંતુ તેમના પગારના ભાગ રૂપે HRA પ્રાપ્ત કરતા નથી. આ સેક્શન પાત્ર કરદાતાઓને રહેણાંક આવાસ પર ચૂકવેલ ભાડા માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે સક્ષમ બનાવે છે, જેથી તેમની કરપાત્ર આવક ઘટે છે.

સેક્શન 80GG હેઠળ મંજૂર મહત્તમ કપાત વાર્ષિક ₹60,000 છે (દર મહિને ₹5,000), પરંતુ વાસ્તવિક કપાત વિવિધ શરતો પર આધારિત છે.

કલમ 10(13A) હેઠળ ઉપલબ્ધ એચઆરએ મુક્તિથી વિપરીત, જે માત્ર એચઆરએ પ્રાપ્ત કરનાર પગારદાર વ્યક્તિઓને લાગુ પડે છે, કલમ 80GG પગારદાર અને સ્વ-રોજગાર બંને વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છે જે ચોક્કસ પાત્રતાના માપદંડને પૂર્ણ કરે છે.

સેક્શન 80GG માટે પાત્રતાના માપદંડ

સેક્શન 80GG હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, વ્યક્તિએ નીચેની પાત્રતાની શરતોને પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે:

કોઈ ઘર ભાડા ભથ્થું (HRA) નથી

• વ્યક્તિને તેમના એમ્પ્લોયર પાસેથી HRA પ્રાપ્ત થવો જોઈએ નહીં. જો HRA સેલરી માળખાનો ભાગ હોય, તો સેક્શન 80GG નો ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી.

વ્યક્તિગત અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (HUF) હોવું આવશ્યક છે

• માત્ર વ્યક્તિગત કરદાતાઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) આ સેક્શન હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
• વ્યવસાયો, કંપનીઓ અથવા અન્ય સંસ્થાઓ ઇન્કમ અધિનિયમની કલમ 80GG હેઠળ ટૅક્સ લાભનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.

સ્વ-રોજગાર ધરાવતા અથવા પગારદાર વ્યક્તિ

• આ સેક્શન પગારદાર વ્યક્તિઓ અને સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વ્યાવસાયિકો બંને પર લાગુ પડે છે જેઓ એચઆરએ પ્રાપ્ત કરતા નથી પરંતુ તેમના આવાસ માટે ભાડું ચૂકવે છે.

રહેણાંક આવાસ માટે ચૂકવેલ ભાડું

• કપાત માત્ર ત્યારે જ ઉપલબ્ધ છે જો વ્યક્તિ રહેણાંક આવાસ માટે ભાડું ચૂકવી રહ્યા હોય અને કોમર્શિયલ પ્રોપર્ટી માટે નહીં.

એક જ શહેરમાં રહેણાંક પ્રોપર્ટીની કોઈ માલિકી નથી

• વ્યક્તિ, તેમના જીવનસાથી અથવા સગીર બાળક પાસે તે શહેરમાં રહેણાંક પ્રોપર્ટી ન હોવી જોઈએ જ્યાં તેઓ આ કપાતનો ક્લેઇમ કરી રહ્યા છે.
• જો કોઈ વ્યક્તિ અલગ શહેરમાં ઘર ધરાવે છે પરંતુ તેઓ તેમના કામના શહેરમાં રહે છે, તો તેઓ સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

ફોર્મ 10BA સબમિટ કરવું

• કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કરદાતાએ ફોર્મ 10BA ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે, જે એક ઘોષણા છે કે વ્યક્તિ પાસે સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી નથી અને તે આવાસ માટે ભાડું ચૂકવી રહ્યું છે.

સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતની ગણતરી નીચેની ત્રણ રકમમાંથી ઓછામાં ઓછી કરવામાં આવે છે:

₹5,000 દર મહિને (વાર્ષિક ₹60,000)

એડજસ્ટેડ કુલ આવકના 25% (ATI)

• (ઍડજસ્ટ કરેલી કુલ ઇન્કમ = કુલ ઇન્કમ - 80GG સિવાય સેક્શન 80C થી 80U હેઠળ કપાત)

ચૂકવેલ વાસ્તવિક ભાડું ઍડજસ્ટ કરેલ કુલ આવકના 10% બાદથી

સેક્શન 80GG હેઠળ મહત્તમ કપાતની મર્યાદા

ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટના સેક્શન 80GG અંતર્ગત કોઈ પણ વ્યક્તિને ઘર ભાડા ભથ્થું (HRA) મળતું નથી ત્યારે તે ચૂકવેલ ભાડાની કપાત માટે ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ સેક્શન હેઠળ મહત્તમ કપાત નીચેની ત્રણ રકમમાંથી ઓછામાં ઓછી છે:

• ₹5,000 દર મહિને (જે એક ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં ₹60,000 છે).
• કુલ કરપાત્ર આવકના 25 % (લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ, નિર્દિષ્ટ વિભાગો હેઠળ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ અને અન્ય મુક્તિ આવક સિવાય).
• ચૂકવેલ વાસ્તવિક ભાડું બાદ કરીને કુલ કરપાત્ર આવકના 10 %.

સારાંશમાં, તમે ત્રણેય આંકડાઓની ગણતરી કરો છો અને તેમાંથી સૌથી નાનો ક્લેઇમ સેક્શન 80GG હેઠળ ભાડા માટે કપાત તરીકે કરો છો. આ એવા કરદાતાઓને રાહત પ્રદાન કરે છે જેઓ ભાડાની ચુકવણી કરી રહ્યા છે પરંતુ HRA હેઠળ કવર કરવામાં આવતા નથી.

સેક્શન 80GG કપાતની ઉદાહરણની ગણતરી

કપાતની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તે સમજવા માટે ચાલો બે વ્યક્તિઓને ધ્યાનમાં લઈએ.

આ કિસ્સામાં:

• વ્યક્તિગત A કપાત તરીકે ₹60,000 નો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
• વ્યક્તિગત B કપાત તરીકે ₹56,000 નો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

કપાત હંમેશા ઉપર ઉલ્લેખિત ત્રણ શરતોમાંથી સૌથી ઓછી છે.

સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

સેક્શન 80GG હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, આ પગલાંઓને અનુસરો:

પગલું 1: ખાતરી કરો કે તમે પાત્રતાના માપદંડને પૂર્ણ કરો છો

કન્ફર્મ કરો કે તમને HRA પ્રાપ્ત થયું નથી.
ખાતરી કરો કે તમારી પાસે એક જ શહેરમાં રહેણાંક પ્રોપર્ટી નથી.

પગલું 2: ભાડાની ચુકવણીના રેકોર્ડ જાળવી રાખો

નિયમિતપણે ભાડાની ચુકવણી કરો અને ભાડાની રસીદ, બેંક સ્ટેટમેન્ટ અને ભાડાના એગ્રીમેન્ટને પુરાવા તરીકે રાખો.

પગલું 3: ફોર્મ 10BA ભરો અને સબમિટ કરો

ફોર્મ 10BA ફરજિયાત છે અને કપાતનો દાવો કરતા પહેલાં ઑનલાઇન સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.
ફોર્મમાં વિગતો શામેલ છે જેમ કે:

• મકાનમાલિકનું નામ
• ચૂકવેલ ભાડું
• ભાડાની પ્રોપર્ટીનું ઍડ્રેસ
• કોઈપણ સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટીની માલિકી ન હોવાની ઘોષણા

પગલું 4: તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરો

ફાઇલ કરતી વખતે તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR), સેક્શન 80GG હેઠળ ક્લેઇમ કરેલી રકમનો ઉલ્લેખ કરો.
ભાડાની રસીદ અને ફોર્મ 10BA જેવા સંબંધિત ડૉક્યુમેન્ટ જોડો.

ફોર્મ 10BA કેવી રીતે ઍક્સેસ કરવું?

ફોર્મ 10BA એ ઘોષણા ફોર્મ છે જે કલમ 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. ફોર્મ 10BA ઍક્સેસ કરવા માટે:

• ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ: તમારા ક્રેડેન્શિયલ સાથે અધિકૃત ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો.
• ફોર્મ 10BA શોધો: ફોર્મ 10BA શોધવા માટે સર્ચ અથવા ફોર્મ સેક્શનનો ઉપયોગ કરો.
• ડાઉનલોડ કરો અથવા ખોલો: તમે PDF ફોર્મેટમાં ફોર્મ ડાઉનલોડ કરી શકો છો અથવા તેને સીધા ભરવા માટે તેને ઑનલાઇન ખોલી શકો છો.
• એમ્પ્લોયરની કૉપી: જો તમે તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા કપાતનો ક્લેઇમ કરી રહ્યા હોવ તો કેટલાક એમ્પ્લોયર્સ તેમના એચઆર અથવા પેરોલ ડૉક્યૂમેન્ટેશનના ભાગ રૂપે ફોર્મ 10BA ટેમ્પલેટ પ્રદાન કરે છે.

ફોર્મને ઍક્સેસ કરતા પહેલાં તમારી પાસે તમારું PAN અને મૂળભૂત આવકની વિગતો તૈયાર રાખો, કારણ કે તેને ભરતી વખતે તમારે તેની જરૂર પડશે.

ફોર્મ 10BA કેવી રીતે ભરવું?

ફોર્મ 10BA યોગ્ય રીતે ભરવાથી ખાતરી થાય છે કે કલમ 80GG હેઠળ કપાત માટેનો તમારો ક્લેઇમ જરૂરી ઘોષણા દ્વારા સમર્થિત છે. મુખ્ય ક્ષેત્રોમાં સામાન્ય રીતે શામેલ છે:

• ટૅક્સપેયરની વિગતો: કપાતનો દાવો કરનાર વ્યક્તિનું સંપૂર્ણ નામ, ઍડ્રેસ અને PAN.
• ચૂકવેલ ભાડાની ઘોષણા:
  • જે ભાડાની પ્રોપર્ટી માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવામાં આવી રહ્યો છે તેનું ઍડ્રેસ.
  • મકાનમાલિકનું નામ અને PAN (અથવા આધાર), જ્યાં ઉપલબ્ધ છે.
  • નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન ભાડૂઆતનો સમયગાળો અને ચૂકવેલ ભાડાની રકમ.
• ડિક્લેરેશન કલમો:
  • એક સ્ટેટમેન્ટ જે કન્ફર્મ કરે છે કે 80GG નો દાવો કરવામાં આવી રહ્યો છે તે સમયગાળા માટે કોઈ HRA પ્રાપ્ત થયો નથી.
  • એક ઘોષણા કે કરદાતા ભાડાના આવાસમાં રહે છે અને પ્રદાન કરેલી વિગતો સચોટ છે.
• હસ્તાક્ષર અને તારીખ: વ્યક્તિએ માહિતીની ચોકસાઈની પુષ્ટિ કરતા ફોર્મ અને તારીખ પર સહી કરવી આવશ્યક છે.

એકવાર પૂર્ણ થયા પછી, ફોર્મ 10BA તમારા એમ્પ્લોયરને સબમિટ કરવું જોઈએ (જો તમે તમારા પગારની ગણતરીમાં કપાતનો દાવો કરી રહ્યા હોવ) અથવા જો તમે તમારું પોતાનું વળતર ફાઇલ કરી રહ્યા હોવ તો તમારા ટૅક્સ રેકોર્ડ સાથે જાળવી રાખવું જોઈએ. આ ફોર્મની સચોટ પૂર્ણતા અને જાળવણી પરતના મૂલ્યાંકન દરમિયાન વિસંગતિઓને ટાળવામાં મદદ કરે છે.

સેક્શન 80GG માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ

સેક્શન 80GG હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, નીચેના ડૉક્યુમેન્ટની જરૂર છે:

ફોર્મ 10BA - ભાડાની ચુકવણી અને પાત્રતાની પુષ્ટિ કરતી ઘોષણા.

ભાડાની રસીદ - તેમાં હોવું આવશ્યક છે:

• મકાનમાલિકનું નામ, ઍડ્રેસ અને સહી.
• મકાનમાલિકનો PAN (જો વાર્ષિક ભાડું ₹1 લાખથી વધુ હોય તો).

ભાડા એગ્રીમેન્ટ - ટેનન્સી સાબિત કરતા કાનૂની ડૉક્યુમેન્ટ.

આવકનો પુરાવો - ભાડાની ચુકવણી દર્શાવતી સેલરી સ્લિપ અથવા બેંક સ્ટેટમેન્ટ

સેક્શન 80GG નો ક્લેઇમ કરતી વખતે ટાળવા જેવી સામાન્ય ભૂલો

ફોર્મ 10BA ફાઇલ ન કરવું

• ફોર્મ 10BA ફરજિયાત છે અને તેના વિના, તમારો કપાતનો ક્લેઇમ નકારી શકાય છે.

ભાડાની ગણતરી ખોટી છે

• ખાતરી કરો કે તમે જાળવણી અથવા અન્ય શુલ્ક સિવાય ભાડાની યોગ્ય ગણતરી કરો છો.

જ્યારે HRA પ્રાપ્ત થાય ત્યારે ક્લેઇમ કરવો

• જો તમારી સેલેરીમાં HRA સામેલ છે, તો તમે સેક્શન 80GG ડિડક્શનનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.

ભાડાની રસીદ અથવા એગ્રીમેન્ટ ખૂટે છે

• હંમેશા ચુકવણીના પુરાવા તરીકે ભાડાની રસીદ અને એગ્રીમેન્ટ રાખો.

માલિકીની ખોટી સ્થિતિ

• જો તમે તે જ શહેરમાં પ્રોપર્ટી ધરાવો છો, તો તમે આ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર નથી.

નિષ્કર્ષ

સેક્શન 80GG એ એવા વ્યક્તિઓ માટે એક મહત્વપૂર્ણ ટૅક્સ-સેવિંગ જોગવાઈ છે જે ભાડાની ચુકવણી કરે છે પરંતુ તેમના નિયોક્તા પાસેથી HRA પ્રાપ્ત કરતા નથી. તે પાત્ર કરદાતાઓને ચૂકવેલ ભાડા પર કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે.

પાત્રતાની શરતો, કપાતની ગણતરીઓ અને ડૉક્યૂમેન્ટેશનની જરૂરિયાતોને સમજીને, તમે આ સેક્શન હેઠળ અસરકારક રીતે ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. ખાતરી કરો કે તમે ભાડાની રસીદ જાળવી રાખો છો, ફોર્મ 10BA ફાઇલ કરો છો અને તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે સામાન્ય ભૂલોને ટાળો છો.

જો તમે સેક્શન 80GG માટે પાત્ર છો, તો આ ટૅક્સ-બચતની તકનો સંપૂર્ણ લાભ લેવાની ખાતરી કરો અને તમારા ટૅક્સના ભારને કાનૂની રીતે ઘટાડવો.