સેક્શન 80gg

કલમ 80જીજી આવકવેરા અધિનિયમ 1961 ના અધ્યાય VI-A હેઠળની એક વિશિષ્ટ જોગવાઈ છે જે હાઉસિંગ ભાડા ભથ્થું ક્લેઇમ ન કરનાર વ્યક્તિઓને કર રાહત આપે છે.

આ વિભાગ હેઠળ કર કપાત માટે પાત્ર થવા માટે કોઈ વ્યક્તિએ ભાડાના ઘરમાં રહેવું આવશ્યક છે. વધુમાં, તેમની કંપનીએ માસિક પગારમાં હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (HRA) નો સમાવેશ કરવો જોઈએ નહીં.

પગાર અને સ્વ-રોજગાર કપાત માટે હકદાર પ્રોફેશનલ્સ કલમ 80GG નો ઉપયોગ કરી શકે છે. પરિણામે, જે વ્યવસાય ધરાવે છે તે દરેક વ્યક્તિ આ ચોક્કસ કર કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર છે, જેમ કે તેમના સહકર્મીઓ જેમ પગાર મેળવે છે.

80GG શું છે?

ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જીજી એ તમે ચૂકવો છો તે ભાડા પર લાગુ પડતી કપાત છે જો તમને તમારા નિયોક્તા પાસેથી હાઉસ ભાડા ભથ્થું (એચઆરએ) પ્રાપ્ત નથી. મહત્તમ કપાત દર મહિને ₹5,000 અથવા તમારી કુલ આવકના 25%, જે ઓછી હોય તે છે. 

સ્વ-રોજગારી અથવા પગારદાર કર્મચારીઓ તેમના આવકવેરા રિટર્ન સાથે ફોર્મ 10BA ઘોષણા સબમિટ કરીને આ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જેઓ એક જ શહેરમાં રહેણાંક સંપત્તિ ધરાવે છે જ્યાં તેઓ કામ કરે છે અથવા વ્યવસાય કરે છે તેઓ કપાત માટે પાત્ર નથી.
 

કલમ 80GG હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરવા માટે કોણ પાત્ર છે?

અહીં કલમ 80જીજી હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરવા માટે પાત્રતાના માપદંડ આપેલ છે.

● સ્વ-રોજગારી અથવા પગારદાર વ્યક્તિઓ: 80જીજી કપાતનો દાવો કરવા માટે, કોઈ વ્યક્તિ સ્વ-રોજગારી અથવા પગારદાર કર્મચારી હોવા જોઈએ. 

● કોઈ માલિકીની રેસિડેન્શિયલ પ્રોપર્ટી નથી: જે વ્યક્તિઓ એ જ શહેરમાં રેસિડેન્શિયલ પ્રોપર્ટી ધરાવે છે જ્યાં તેઓ કામ કરે છે અથવા બિઝનેસ કરે છે તેઓ સેક્શન 80GG હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી. આ કપાત માત્ર એવા વ્યક્તિઓ માટે જ ઉપલબ્ધ છે જેઓ જે શહેરમાં કામ કરે છે તે શહેરમાં કોઈ નિવાસી સંપત્તિ ધરાવતા નથી.

● આવાસ માટે ચૂકવેલ ભાડું: વ્યક્તિના આવાસ માટે ચૂકવેલ ભાડા માટેની કપાત ઉપલબ્ધ છે. તેમાં ફર્નિશ્ડ અથવા અનફર્નિશ્ડ ઘર, એપાર્ટમેન્ટ અથવા ફ્લેટ માટે ભાડા માટે કરેલી કોઈપણ ચુકવણીનો સમાવેશ થાય છે.

● કોઈ જીવનસાથી અથવા નાના બાળકની માલિકી નથી: જો કોઈ વ્યક્તિના જીવનસાથી અથવા નાના બાળકની પાસે જ્યાં કામ કરે છે તે શહેરમાં રહેઠાણની પ્રોપર્ટી છે, તો તેઓ કલમ 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર નથી.

● કોઈ પેરેન્ટલ પ્રોપર્ટી નથી: જો કોઈ વ્યક્તિ તેમના માતાપિતાની માલિકીની સંપત્તિમાં રહે છે અને તેમને ભાડાની ચુકવણી કરે છે, તો તેઓ સેક્શન 80GG હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી.

● HRAનો કોઈ લાભ નથી: જે વ્યક્તિઓને તેમના નિયોક્તા પાસેથી કોઈ ઘર ભાડા ભથ્થું (HRA) પ્રાપ્ત નથી તેઓ કલમ 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો કે, જો કોઈ વ્યક્તિને એચઆરએનો ભાગ તેમના નિયોક્તા પાસેથી પ્રાપ્ત થાય, તો તેઓ માત્ર એચઆરએ હેઠળ આવરી લેવામાં આવતી બાકીની રકમ માટે જ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

● આવકની મર્યાદા: કલમ 80GG હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે કોઈ વિશિષ્ટ આવક મર્યાદા નથી. જો કે, કપાત મહત્તમ ₹5,000 દર મહિને અથવા વ્યક્તિની કુલ આવકના 25%, બેમાંથી જે ઓછી હોય તે સુધી મર્યાદિત છે.

● ફોર્મ 10BA માં ઘોષણા: કલમ 80GG હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, વ્યક્તિએ તેમના આવકવેરા રિટર્ન સાથે ફોર્મ 10BA માં ઘોષણા સબમિટ કરવી આવશ્યક છે. ફોર્મમાં ચૂકવેલ ભાડાની રકમ, જમીનદારનું નામ અને સરનામું અને સંપત્તિનું સરનામું જેવી વિગતોની જરૂર છે.

● યોગ્ય ભાડાની રસીદ: આવાસ માટે ચૂકવેલ ભાડાના પ્રમાણ તરીકે યોગ્ય ભાડાની રસીદ હોવી જરૂરી છે. ભાડાની રસીદમાં જમીનદારનું નામ અને સરનામું, ચૂકવેલ ભાડાની રકમ અને ભાડાની અવધિ શામેલ હોવી જોઈએ.

● ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું: સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ માત્ર ત્યારે જ કરી શકાય છે જો વ્યક્તિ નિર્દિષ્ટ નિયત તારીખની અંદર તેમનું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરે છે. નિયત તારીખની અંદર આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળતાના પરિણામે કપાતની અયોગ્યતા થઈ શકે છે.

સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જીજી વ્યક્તિઓને આવાસ માટે ચૂકવેલ ભાડા માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. મહત્તમ કપાત દર મહિને ₹5,000 અથવા કુલ આવકનું 25%, જે ઓછું હોય તે.

કપાતની ગણતરી કરવા માટે, વ્યક્તિઓએ તેમની કુલ આવકના 10% અથવા વર્ષ માટે ચૂકવેલ કુલ ભાડાથી દર મહિને ₹5,000 ઘટાડવું આવશ્યક છે. કપાતની રકમ બાકીની રકમનો અંત અથવા દર વર્ષે ₹60,000 છે. નીચે આપેલ ટેબલ દર્શાવે છે કે ત્રણ વ્યક્તિઓ માટે 80GG કપાતની રકમની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે.
 

વ્યક્તિગત X કલમ 80જીજી હેઠળ ₹22,000 ની કપાતનો દાવો કરી શકે છે, કારણ કે ચૂકવેલ બાકીનું ભાડું મહત્તમ કપાત કરતાં ઓછું છે અને તેમની વાર્ષિક આવકના 25% કરતાં ઓછું છે.

વ્યક્તિગત Y મહત્તમ કપાત, ₹60,000 ની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, કારણ કે તે બાકીના ભાડા અને તેમની વાર્ષિક આવકના 25% કરતાં ઓછી છે.

વ્યક્તિગત ઝેડ તેમની વાર્ષિક આવકના ₹37,500, 25% ની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, કારણ કે તે ચૂકવેલ બાકીના ભાડા અને મહત્તમ કપાત કરતાં ઓછી છે.

ફોર્મ 10BA ફાઇલ કરી રહ્યા છીએ

ફોર્મ 10BA એ કરદાતા દ્વારા દાખલ કરવામાં આવેલ એક ઘોષણા છે જે કલમ 80GG હેઠળ ભાડાની મિલકત પર ચૂકવેલ ભાડા માટે કપાતનો દાવો કરવા માંગે છે. ફોર્મ 10BA ફાઇલ કરવાના પગલાં નીચે મુજબ છે.

1. આવકવેરા વિભાગની વેબસાઇટ અથવા તમારા નજીકના કર ઑફિસમાંથી ફોર્મ 10BAની કૉપી મેળવો.
2. આવશ્યક વિગતો ભરો, જેમ કે તમારું નામ, PAN, ઍડ્રેસ અને જે નાણાંકીય વર્ષ માટે ઘોષણા કરવામાં આવી રહી છે.
3. જમીનદારના નામ અને સરનામાં સાથે ચૂકવેલ ભાડાની રકમ જાહેર કરો.
4. સરનામું અને પટ્ટા કરારના સમયગાળા સહિત ભાડાની મિલકતની વિગતો પ્રદાન કરો.
5. કન્ફર્મ કરો કે તમને તમારા એમ્પ્લોયર પાસેથી HRA અને તેના કારણ પ્રાપ્ત થતું નથી.
6. ઘોષણા પર હસ્તાક્ષર કરો અને તારીખ કરો અને સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ માટે તેને તમારા આવકવેરા રિટર્ન સાથે સબમિટ કરો.

ફોર્મ 10BA માં ઉલ્લેખિત તમામ વિગતો સચોટ અને સત્યવાન છે તેની ખાતરી કરવી આવશ્યક છે. યોગ્ય માહિતી પ્રદાન કરવામાં નિષ્ફળતા આવકવેરા વિભાગ દ્વારા દંડ અથવા કાનૂની કાર્યવાહી કરી શકે છે.

આ ફોર્મને ક્યાંથી ઍક્સેસ કરી શકાય છે?

તમે ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગની અધિકૃત વેબસાઇટમાંથી ફોર્મ 10BA ઍક્સેસ કરી શકો છો. તે નજીકના કર ઑફિસ અથવા કર સલાહકારો પાસેથી પણ ઉપલબ્ધ છે. ફોર્મમાં ઉલ્લેખિત માર્ગદર્શિકા મુજબ ફોર્મ ડાઉનલોડ, પ્રિન્ટ, ભરી અને સબમિટ કરી શકાય છે.

પ્રોપર્ટી માલિકો સેક્શન 80GG હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરી શકે છે?

સેક્શન 80GG માત્ર એવા વ્યક્તિઓ પર લાગુ પડે છે જેઓ જ્યાં રહેતા અથવા કામ કરે છે તે શહેરમાં રહેઠાણની પ્રોપર્ટી ધરાવતા નથી. પ્રોપર્ટીના માલિકો આવકવેરા અધિનિયમના અન્ય સેક્શન હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જેમ કે સેક્શન 24 અને 80C.

જો કોઈ પ્રોપર્ટી ભાડા પર જવામાં આવે છે, તો કપાતનો ક્લેઇમ સેક્શન 24 અને 26 હેઠળ કરી શકાય છે.

આવશ્યક દસ્તાવેજો

રહેઠાણ પર ચૂકવેલ ભાડા માટે સેક્શન 80GG હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, નીચેના ડૉક્યૂમેન્ટની જરૂર છે.

● મૂલ્યાંકન કરેલાનું નામ, ઍડ્રેસ અને PAN વિગતો
● ચૂકવેલ ભાડાના પુરાવા, જેમ કે ભાડાની રસીદ, ચૂકવેલ રકમ અને ચુકવણીની પદ્ધતિ સાથે તેની ચુકવણી કરેલ સમયગાળો દર્શાવે છે.
● ફોર્મ 10BA માં એક ઘોષણા જણાવે છે કે જે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ માટે તેઓ કપાતનો ક્લેઇમ કરે છે તે દરમિયાન વ્યક્તિને તેમના એમ્પ્લોયર પાસેથી કોઈ હાઉસ રેન્ટ ભથ્થું (HRA) પ્રાપ્ત થયું નથી.
● જો લાગુ પડે તો, અન્ય કોઈપણ રેસિડેન્શિયલ પ્રોપર્ટીની માલિકીનો પુરાવો.
● જો વાર્ષિક ધોરણે ભાડું ₹1 લાખથી વધુ હોય તો જમીન માલિકની PAN વિગતો.
● કુલ આવકની 10% ની મર્યાદાની ગણતરી કરવા માટે પગાર સ્લિપ, બેંક સ્ટેટમેન્ટ અથવા આવકવેરા રિટર્ન જેવી આવકનો પુરાવો.

કલમ 80જીજી હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરતી વખતે કોઈપણ વિસંગતિઓને ટાળવા માટે પ્રદાન કરેલા તમામ દસ્તાવેજો સચોટ અને અપ-ટૂ-ડેટ હોય તે સુનિશ્ચિત કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.
 

તારણ

સેક્શન 80GG લાભો એચઆરએ વિનાના વ્યક્તિઓને ભાડાની ચુકવણીની મંજૂરી આપીને, કરની જવાબદારી ઘટાડીને. આ જોગવાઈનો લાભ લેવા માટે ફોર્મ 10BA અને ભાડાની રસીદનો ઉપયોગ કરી શકાય છે.