ડિફર્ડ ટૅક્સ શું છે: અર્થ, પ્રકારો અને લાભો

વિલંબિત ટૅક્સ શું છે?

વિલંબિત ટૅક્સ એ ટૅક્સ અસરોને સંદર્ભિત કરે છે જે ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટમાં કોઈ વસ્તુને માન્યતા આપવામાં આવે ત્યારે અને જ્યારે તેને ટૅક્સ હેતુઓ માટે માન્યતા આપવામાં આવે ત્યારે વચ્ચેના સમયના તફાવતોને કારણે ઉદ્ભવે છે. સરળ શબ્દોમાં, તે એકાઉન્ટિંગ નિયમોમાં આ અસ્થાયી તફાવતોને કારણે ભવિષ્યમાં કોઈ કંપની ચૂકવશે અથવા પ્રાપ્ત કરશે તે ટૅક્સ જવાબદારીઓ અથવા લાભો દર્શાવે છે.

આ સમયના તફાવતો ત્યારે થાય છે જ્યારે કોઈ કંપની તેની આવક અને ફાઇનાન્શિયલ રિપોર્ટિંગ હેતુઓ માટેના ખર્ચને કેવી રીતે માન્ય કરે છે તે કર અધિકારીઓ તેને કેવી રીતે મંજૂરી આપે છે તેથી અલગ હોય છે. પરિણામે, કંપનીઓએ ઘણીવાર કર માટે જવાબદાર રહેશે કે તેઓ પછીની તારીખે ચૂકવણી કરશે અથવા પ્રાપ્ત કરશે.

વિલંબિત ટૅક્સના પ્રકારો

વિલંબિત ટૅક્સ ત્યારે ઉદ્ભવે છે જ્યારે કંપનીના ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ માં ઇન્કમ અથવા ખર્ચને કેવી રીતે માન્યતા આપવામાં આવે છે અને ઇન્કમ ટૅક્સ નિયમો હેઠળ તેમની સાથે કેવી રીતે વ્યવહાર કરવામાં આવે છે તે વચ્ચે તફાવત હોય છે. આ સમયના તફાવતો કર દૂર કરતા નથી-તેઓ જ્યારે કર ચૂકવવામાં આવે અથવા માન્ય હોય ત્યારે જ બદલાતા હોય છે.

વિલંબિત ટૅક્સ વ્યાપક રીતે બે પ્રકારના હોય છે:

1) વિલંબિત ટૅક્સ લાયબિલિટી (ડીટીએલ)

વિલંબિત ટૅક્સ લાયબિલિટી બનાવવામાં આવે છે જ્યારે વર્તમાન સમયગાળામાં ચૂકવવાપાત્ર કંપનીનું ટૅક્સ તેના નાણાકીય નિવેદનોમાં દર્શાવેલ ટૅક્સ ખર્ચ કરતાં ઓછું હોય છે - એટલે કે ભવિષ્યમાં ટૅક્સ વધુ ચૂકવવામાં આવે તેવી શક્યતા છે.

આ સામાન્ય રીતે થાય છે જ્યારે:

• કંપની એકાઉન્ટિંગ બુક્સ (ટેક્સ અવમૂલ્યન ઘણીવાર બુક અવમૂલ્યનથી અલગ હોય છે) કરતાં ટૅક્સ હેતુઓ માટે વધુ અવમૂલ્યનનો દાવો કરે છે, અથવા
• ઇન્કમ અગાઉ એકાઉન્ટમાં ઓળખવામાં આવે છે પરંતુ પછી ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે (ડેપ્રિશિયેશન સંબંધિત કિસ્સાઓ કરતાં ઓછું સામાન્ય).

સરળ શબ્દોમાં, ડીટીએલ એ "ભવિષ્યની ટૅક્સ જવાબદારી" છે જે ઉદ્ભવે છે કારણ કે કંપનીને આજે સમય સંબંધિત ટૅક્સ લાભ પ્રાપ્ત થયો છે.

2) ડિફર્ડ ટૅક્સ એસેટ (ડીટીએ)

જ્યારે કોઈ કંપનીનું વર્તમાન સમયગાળામાં ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ તેના ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટમાં દર્શાવેલ ટૅક્સ ખર્ચ કરતાં વધુ હોય - અથવા જ્યારે કંપની પાસે નુકસાન અથવા ખર્ચ હોય જે ભવિષ્યના ટૅક્સને ઘટાડી શકે છે ત્યારે ડિફર્ડ ટૅક્સ એસેટ બનાવવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે કંપની ભવિષ્યમાં ઓછા ટૅક્સ ચૂકવી શકે છે.

સામાન્ય પરિસ્થિતિઓમાં શામેલ છે:

• કેરી ફૉર્વર્ડ બિઝનેસ લૉસ જે ભવિષ્યના વર્ષોમાં સેટ ઑફ કરી શકાય છે
• ન વપરાયેલ ડેપ્રિશિયેશન આગળ લઈ જવામાં આવે છે
• હવે પુસ્તકોમાં માન્યતા પ્રાપ્ત ખર્ચ પરંતુ પછીથી ટૅક્સ કપાત તરીકે મંજૂરી આપવામાં આવી છે
• જોગવાઈઓ (જેમ કે કેટલાક કર્મચારી લાભો) જે હવે બુક કરવામાં આવે છે પરંતુ ટૅક્સ નિયમો હેઠળ પછીથી કપાતપાત્ર બને છે

તેને યાદ રાખવાની એક ઝડપી રીત:

1. DTL = હમણાં સેવ કરેલ ટૅક્સ, પછી ચૂકવેલ
2. DTA = હમણાં ચૂકવેલ ટૅક્સ, પછી સેવ કરેલ છે

વિલંબિત કર કેવી રીતે બનાવવામાં આવે છે?

વિલંબિત કર મુખ્યત્વે એકાઉન્ટિંગ ધોરણો (જેમ કે આઇએફઆરએસ અથવા જીએએપી) વિરુદ્ધ કર નિયમો હેઠળ આવક અને ખર્ચને કેવી રીતે ગણવામાં આવે છે તેમાં અસ્થાયી તફાવતોને કારણે ઉદ્ભવે છે. આ તફાવતો વિવિધ પરિબળો જેમ કે ડેપ્રિશિયેશન પદ્ધતિઓ, ભથ્થાઓ અને આવકની સારવાર દ્વારા થઈ શકે છે.

1. ડેપ્રિશિયેશન:

વિલંબિત કરના સૌથી સામાન્ય કારણોમાંથી એક એ ટૅક્સ રિપોર્ટિંગ વિરુદ્ધ નાણાંકીય રિપોર્ટિંગ માટે ઉપયોગમાં લેવાતી અવમૂલ્યન પદ્ધતિઓમાં તફાવત છે. ટૅક્સ કાયદાઓ ઘણીવાર કંપનીઓને ઍક્સિલરેટેડ ડેપ્રિશિયેશનનો ઉપયોગ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે સંપત્તિના જીવનના અગાઉના વર્ષોમાં મોટી કપાત તરફ દોરી જાય છે. આ ટૂંકા ગાળામાં કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે. જો કે, ફાઇનાન્શિયલ રિપોર્ટિંગ માટે, કંપનીઓ સામાન્ય રીતે સીધા-લાઇન ડેપ્રિશિયેશનનો ઉપયોગ કરે છે, જે એસેટના ઉપયોગી જીવન પર સમાન રીતે કપાત ફેલાય છે.

પરિણામે, કંપની ટૂંકા ગાળામાં ઓછું ટૅક્સ ચૂકવશે પરંતુ આખરે સમય જતાં ટૅક્સ કાયદા હેઠળ ડેપ્રિશિયેશન કપાત ઘટે છે તેથી વધુ ટૅક્સ ચૂકવવો પડશે. આ વિલંબિત કર જવાબદારી બનાવે છે કારણ કે કંપની ભવિષ્યમાં કર ચુકવણીને સ્થગિત કરી રહી છે.

2. વોરંટી ખર્ચ:

વોરંટી ખર્ચની સારવાર અન્ય ઉદાહરણ છે. કંપની અપેક્ષિત ભવિષ્યના ખર્ચના આધારે તેના ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટમાં વોરંટી ખર્ચનો અંદાજ લગાવી શકે છે અને તેને માન્ય કરી શકે છે. જો કે, ટૅક્સ અધિકારીઓ માત્ર કંપનીને જ્યારે તેઓ ખરેખર થાય ત્યારે આ ખર્ચને કાપવાની મંજૂરી આપી શકે છે, જ્યારે તેઓ અંદાજિત હોય ત્યારે નહીં.

આ કિસ્સામાં, કંપનીએ વર્તમાન સમયગાળામાં સંપૂર્ણ આવક પર કર ચૂકવ્યો હશે પરંતુ પછીથી માત્ર કર હેતુઓ માટે ખર્ચને ઓળખશે. પરિણામે, આ વિલંબિત કર સંપત્તિ બનાવે છે કારણ કે જ્યારે વોરંટી ખર્ચ થાય ત્યારે કંપનીને ભવિષ્યમાં કર લાભ પ્રાપ્ત થશે.

3. લૉસ કૅરીફોર્ડ્સ:

એક જ સમયગાળામાં ટૅક્સ નુકસાન થતી કંપનીને ભવિષ્યના સમયગાળામાં કરપાત્ર આવકને સરભર કરવા માટે તે નુકસાનને આગળ લઈ જવાની મંજૂરી આપી શકાય છે. આ વિલંબિત કર સંપત્તિ બનાવે છે કારણ કે કંપની નુકસાન કેરીફોરવર્ડનો ઉપયોગ કરીને તેની ભવિષ્યની કર જવાબદારીઓને ઘટાડવામાં સક્ષમ હશે.

ફાઇનાન્શિયલ રિપોર્ટિંગમાં વિલંબિત ટૅક્સના લાભો

વિલંબિત ટૅક્સ પોતે "ટૅક્સ-બચત સ્કીમ" નથી - તે એક એકાઉન્ટિંગ પદ્ધતિ છે. પરંતુ તે બિઝનેસ પ્લાન, રિપોર્ટ અને તેની ટૅક્સની સ્થિતિને કેવી રીતે વ્યાખ્યાયિત કરે છે તેના વાસ્તવિક ફાયદાઓ પ્રદાન કરે છે.

1) વધુ સચોટ નફા અહેવાલ

વિલંબિત ટૅક્સ માત્ર તે વર્ષે ચૂકવેલ ટૅક્સને પ્રતિબિંબિત કરવાને બદલે, જે સમયગાળામાં ઇન્કમ કમાય છે તે સમયગાળા સાથે ટૅક્સ ખર્ચને મેચ કરવામાં મદદ કરે છે. આ નફોને વધુ વાસ્તવિક બનાવે છે - ખાસ કરીને મોટી કેપેક્સ અથવા વધઘટ કરપાત્ર આવક ધરાવતી કંપનીઓ માટે.

2) ભવિષ્યની ટૅક્સ અસરની સારી દ્રશ્યમાનતા

• ડીટીએલ અને ડીટીએલએસ મેનેજમેન્ટ અને રોકાણકારોને શું આવી રહ્યું છે તેનું સ્પષ્ટ દૃશ્ય આપે છે:
• એક મોટું ડીટીએલ સંભવિત ઉચ્ચ ટૅક્સ ખર્ચનું સંકેત આપે છે
• એક અર્થપૂર્ણ DTA ભવિષ્યની ટૅક્સ રાહત સૂચવે છે, જો બિઝનેસ તેનો ઉપયોગ કરવા માટે પૂરતી કરપાત્ર આવક ઉત્પન્ન કરે છે

3) વર્ષોથી તુલનાત્મકતામાં સુધારો કરે છે

વિલંબિત ટૅક્સ એકાઉન્ટિંગ વગર, ટૅક્સ ખર્ચ સમયના તફાવતોના આધારે વાઇલ્ડલી થઈ શકે છે, જે year-to-year તુલનાઓ ખરાબ કરી શકે છે. વિલંબિત ટૅક્સ સ્મૂથ જોવામાં આવે છે જેથી ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ બિઝનેસ પરફોર્મન્સને વધુ સતત પ્રતિબિંબિત કરે છે.

4) આયોજન અને નિર્ણય લેવાનું સમર્થન કરે છે

જ્યારે કંપનીઓ જાણે છે કે વિલંબિત ટૅક્સ (ડેપ્રિશિયેશન તફાવતો, કેરી-ફૉરવર્ડ નુકસાન, જોગવાઈઓ) શું છે, ત્યારે તે આમાં મદદ કરે છે:

• રોકડ પ્રવાહની આગાહી
• મૂડી ખર્ચના નિર્ણયોનું મૂલ્યાંકન
• ભવિષ્યમાં ટૅક્સ ચુકવણીની અપેક્ષા રાખવી

ટૂંકમાં, વિલંબિત ટૅક્સ કંપની દ્વારા સમયસર ચૂકવવામાં આવતા કુલ ટૅક્સમાં ફેરફાર કરતું નથી - પરંતુ જ્યારે ટૅક્સ અસર થવાની અપેક્ષા છે તે બતાવીને તે સ્પષ્ટતામાં સુધારો કરે છે.

વિલંબિત કર રોકડ પ્રવાહને કેવી રીતે અસર કરે છે

વિલંબિત ટૅક્સ વાસ્તવિક ટૅક્સ ચુકવણી અથવા રિફંડમાં વિલંબ કરીને કૅશ ફ્લોને અસર કરે છે. તે કેવી રીતે કામ કરે છે તે અહીં આપેલ છે:

વિલંબિત ટૅક્સ લાયબિલિટી (ડીટીએલ): જ્યારે કોઈ કંપની વિલંબિત ટૅક્સ લાયબિલિટી રેકોર્ડ કરે છે, ત્યારે તેનો અર્થ એ છે કે તે ભવિષ્યમાં ઉચ્ચ ટૅક્સ ચૂકવશે. જ્યારે આ તરત જ રોકડ પ્રવાહને અસર કરતું નથી, ત્યારે તે સંકેત આપે છે કે કંપનીને ભવિષ્યમાં મોટી ટૅક્સ ચુકવણીનો સામનો કરવો પડશે, જે તેની રોકડ સ્થિતિને સંભવિત રીતે અસર કરશે.

ડિફર્ડ ટૅક્સ એસેટ (DTA): બીજી તરફ, જ્યારે કોઈ કંપની ડિફર્ડ ટૅક્સ એસેટ રેકોર્ડ કરે છે, ત્યારે તે સૂચવે છે કે તે ભવિષ્યમાં ઓછા ટૅક્સ ચૂકવશે. આ ભવિષ્યના રોકડ પ્રવાહને હકારાત્મક અસર કરી શકે છે, કારણ કે કંપની આગામી વર્ષોમાં ઓછા ટૅક્સ ચૂકવશે.

બંને કિસ્સાઓમાં, વિલંબિત ટૅક્સ બૅલેન્સમાં હલનચલનને સમજવાથી વ્યવસાયોને તેમના રોકડ પ્રવાહની વધુ સારી આગાહી કરવાની અને કોઈપણ ટૅક્સ જવાબદારીઓ અથવા રિફંડ માટે યોજના બનાવવાની મંજૂરી મળે છે.

વિલંબિત કર અને નાણાંકીય વિશ્લેષણ

રોકાણકારો અને વિશ્લેષકો માટે, કંપનીની ફાઇનાન્શિયલ હેલ્થનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે વિલંબિત ટૅક્સને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. વિલંબિત ટૅક્સ બૅલેન્સમાં નોંધપાત્ર ફેરફારો ટૅક્સ જવાબદારીઓમાં સંભવિત ફેરફારોને સૂચવી શકે છે, જે ભવિષ્યની નફાકારકતા અને રોકડ પ્રવાહને અસર કરી શકે છે.

વધુમાં, નોંધપાત્ર વિલંબિત ટૅક્સ બૅલેન્સની જાણ કરતી કંપનીઓ-ભલે કે એસેટ અથવા જવાબદારીઓ- તેમની કામગીરીમાં નોંધપાત્ર ફેરફારોનું સંકેત આપી શકે છે, જેમ કે મૂડી રોકાણમાં વધારો અથવા એકાઉન્ટિંગ પૉલિસીમાં ફેરફારો.

નિષ્કર્ષ

નિષ્કર્ષમાં, વિલંબિત ટૅક્સ એક આવશ્યક ખ્યાલ છે જે બુક ઇન્કમ અને કરપાત્ર ઇન્કમ વચ્ચેના તફાવતોને પ્રતિબિંબિત કરે છે. ટૅક્સ હેતુઓ વિરુદ્ધ એકાઉન્ટિંગ હેતુઓ માટે આવક અને ખર્ચને કેવી રીતે માન્યતા આપવામાં આવે છે તે વચ્ચેના અસ્થાયી સમયના તફાવતોને કારણે આ તફાવતો ઉદ્ભવે છે. વિલંબિત ટૅક્સ અસ્કયામતો અને જવાબદારીઓ કંપનીની નાણાકીય સ્થિતિનું વધુ સચોટ ચિત્ર પૂરું પાડે છે, જે વ્યવસાયોને તેમના રોકડ પ્રવાહની વધુ સારી આગાહી કરવા અને ભાવિ ટેક્સ જવાબદારીઓની યોજના બનાવવાની મંજૂરી આપે છે.

વિલંબિત કરને સમજીને, વ્યવસાયો તેમની ટૅક્સ આયોજનમાં સુધારો કરી શકે છે, વધુ સચોટ નાણાકીય રિપોર્ટિંગની ખાતરી કરી શકે છે અને સંભવિત રીતે તેઓ ભવિષ્યની ટૅક્સ જવાબદારીઓ અથવા અસ્કયામતોનું સંચાલન કરે છે.