જીએસટી રિટર્ન પર વિલંબ ફી અને વ્યાજ

જ્યારે કોઈ બિઝનેસ એકમ સમયસર GST રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થાય ત્યારે વિલંબ ફી અને વ્યાજ વસૂલવામાં આવે છે. આ લેખ જીએસટી વિલંબ ફી અને વ્યાજ શુલ્ક સંબંધિત તાજેતરના તમામ વિકાસને સંપૂર્ણપણે આવરી લે છે!

GST રિટર્ન વિલંબ ફી અને વ્યાજ શું છે?

જીએસટી વિલંબ ફી અને વ્યાજ એ સમયસીમા પછી જીએસટી રિટર્ન દાખલ કરવા માટે નવીનતમ જીએસટી નિયમો અનુસાર ચુકવણી કરવામાં આવે છે. જ્યારે પણ કોઈપણ જીએસટી-રજિસ્ટર્ડ એન્ટિટી જીએસટી રિટર્ન દાખલ કરવાની સમયસીમા ચૂકી જાય છે, ત્યારે તેમણે ઉલ્લંઘનના દરેક દિવસ માટે વૈધાનિક વિલંબ ફી વળતર આપવી આવશ્યક છે. 

આ વ્યક્તિ વિલંબ ફી ચૂકવવા માટે ઇલેક્ટ્રોનિક ક્રેડિટ લેજર દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ અથવા આઇટીસીનો લાભ લેવામાં સક્ષમ હશે નહીં. તેના બદલે, તેમને વિલંબ ફી રોકડમાં ચૂકવવી પડશે. 

તેથી, સમયસીમા દ્વારા શૂન્ય રિટર્ન સબમિટ કરવામાં અસમર્થતા ઘણીવાર વિલંબ દંડને આધિન હોઈ શકે છે. જ્યારે કોઈ ટ્રાન્ઝૅક્શન અથવા વેચાણ ન હોય અને રિપોર્ટ કરવા માટે કોઈ GSTની જરૂરિયાત ન હોય ત્યારે પણ GSTR-3B ના કિસ્સામાં વિલંબ દંડ ચૂકવવો આવશ્યક બને છે.

હવે તમે જાણો છો કે જીએસટી લેટ ફી અને વ્યાજ શું છે, ચાલો આ વિષયમાં ઊંડાણપૂર્વક જાણીએ. 
 

કરદાતાની દેય તારીખો

GST વિલંબ ફીની ચુકવણીની નિયત તારીખ કરદાતાઓ વચ્ચે અલગ હોય છે. અહીં નીચેના પ્રકારના કરદાતાઓ અને તેમની સંબંધિત દેય તારીખો છે: 

● રચના: આગામી ત્રિમાસિક અથવા મહિનાની 18મી તારીખ
● ઇન્પુટ સર્વિસ ડિસ્ટ્રીબ્યૂટર: આગામી મહિનાની 10મી તારીખ
● ટીસીએસ કલેક્ટર: આગામી મહિનાની 10મી તારીખ
● TDS કપાતકર્તા: આગામી મહિનાની 10th
● બિન-નિવાસી: આગામી મહિનાની 20th
● સામાન્ય નાગરિક: આગામી મહિનાની 20મી તારીખ
 

જીએસટી વિલંબ ફીની ગણતરી

43rd જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગમાં કરેલા નિર્ણયો મુજબ, જીએસટીઆર-1 અને GSTR-3B માટે સૌથી વધુ જીએસટી વિલંબ ફી કેટલીક રકમ સુધી ઓછી કરવામાં આવે છે, જે ટર્નઓવર સ્લેબ અને રિટર્નના પ્રકારના આધારે અલગ હોય છે. 

આવકવેરા વિભાગ દ્વારા સ્થાપિત નિયત તારીખો (અને વિસ્તરણ વિનંતીઓ, જો કોઈ હોય તો) દ્વારા જીએસટી રિટર્ન સબમિટ કરવામાં નિષ્ફળતાને જીએસટી અધિનિયમનું ઉલ્લંઘન માનવામાં આવે છે અને ગંભીર દંડને આધિન છે. 

દંડ ફી અથવા રકમ તે દિવસોની સંખ્યા દ્વારા નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે જેણે રિટર્ન દાખલ કર્યા પછી ક્યારેય સમયસીમા પાસ કરી દીધી છે, જેને આગળ નીચેની બાબતોમાં વર્ગીકૃત કરી શકાય છે:

જીએસટીઆર 3બી માટે વિલંબ ફી:

જ્યારે શૂન્ય રિટર્નની વાત આવે છે, ત્યારે GSTR-3B જીએસટી વિલંબ ફીની ચુકવણી દરરોજ ₹ 20 (એસજીએસટી માટે ₹ 10 અને સીજીએસટી માટે ₹ 10) અને ₹ 50 (એસજીએસટી માટે ₹ 25 અને સીજીએસટી માટે) અન્ય દરેક પરિસ્થિતિમાં. જ્યારે કોઈ ટ્રાન્ઝૅક્શન ન હોય પરંતુ ફક્ત પ્રાપ્તિઓ હોય ત્યારે રિટર્ન શૂન્ય કહેવામાં આવે છે. 

દરેક એકલ વળતર માટે જીએસટીની વિલંબ ચુકવણી પર મહત્તમ વિલંબ ફી રૂ. 10,000 છે. પાછલા મહિના માટે લેટ ફી GSTR-3B એકત્રિત કરવા માટે નીચેના મહિનાનો ઉપયોગ કરવામાં આવશે. જો તમે પાછલા મહિના માટે GST વિલંબ શુલ્ક માફી ચૂકવી ન હોય, તો તમે તે મહિનાનું રિટર્ન ફાઇલ કરી શકતા નથી.

જીએસટીઆર 1 માટે વિલંબ ફી:

જીએસટીઆર-1 માટે જીએસટી વિલંબ ફી ₹200 દૈનિક છે (એસજીએસટી માટે ₹100 અને સીજીએસટી માટે ₹100). ભારત સરકાર જીએસટીઆર-1 વિલંબ ફીની ચુકવણીઓ સ્વીકારતી નથી. આજે, કોઈ જીએસટી વિલંબ ફી કેલ્ક્યુલેટર તેને ધ્યાનમાં લેતું નથી. 

જીએસટીઆર-9 અને GSTR-9A માટે વિલંબ ફી:

મહત્તમ આવક 0.50% સાથે GSTR-9A અને જીએસટીઆર-9 વિલંબ ફી માત્ર ₹200 છે. આમાં 0.5% SGST માટે 0.25% અને CGST માટે 0.25% શામેલ છે. 

તાજેતરમાં સીબીઆઈએક્સ દ્વારા કેન્દ્રીય ટેક્સ પર પ્રકાશિત સૂચના મુજબ, નાણાંકીય વર્ષ 2022-23થી શરૂ થતી સમયસીમા પછી ફાઇલ કરેલી જીએસટીઆર-9 ફાઇલિંગ માટે વિલંબ ફી શુલ્કમાં છૂટ આપવામાં આવશે. નાણાંકીય વર્ષ 2022–23 માટે GSTR-9 ની વિલંબ ચુકવણી દંડ નીચેની રીતોથી ઘટાડવામાં આવ્યા છે: 

● કોઈપણ કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્યમાં વ્યક્તિઓએ તેમના AATO અથવા વાર્ષિક કુલ ટર્નઓવર (AATO) ના 0.04% સુધી દરરોજ ₹50 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે.

● ₹5 અને 20 કરોડના AATO ધરાવતા કરદાતાઓને દૈનિક ₹100 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે, કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્ય ટર્નઓવરની 0.04% કરતાં વધુ ન હોય તેવી રકમ સુધી.

વધુમાં, ₹20,000 ની મહત્તમ વિલંબ ફી ચૂકવવી આવશ્યક છે તે કરદાતાઓ દ્વારા ચૂકવવામાં આવશે જેમણે હજી સુધી નાણાંકીય વર્ષો (FYs) 2017–18, 2018–19, 2019–20, 2020–21, અને 2021–22 માટે તેમનું GSTR-9 સબમિટ કર્યું નથી. આ માફ કરેલ વિલંબ ફી માત્ર ત્યારે જ લાગુ પડે છે જો તમે 1 એપ્રિલ 2023 અને 30 જૂન 2023 વચ્ચે બાકી GSTR-9 સબમિટ કરો છો.

જીએસટીઆર-10 માટે વિલંબ ફી:

જીએસટીઆર-10 ની દૈનિક જીએસટી વિલંબ ફી ₹200 છે (એસજીએસટી માટે ₹100 અને સીજીએસટી માટે ₹100). દંડની ગંભીરતામાં કોઈ ઉચ્ચતમ બાઉન્ડ નથી. વિલંબ ફી ચાર્જ કર્યા વિના રિટર્ન ફાઇલ કરી શકાતું નથી.

GST ની વિલંબિત ચુકવણીમાં વ્યાજ:

GST દંડ નિયમનો મુજબ, નિયત તારીખની અંદર તેમના આવકવેરાની ચુકવણી કરવામાં નિષ્ફળ થનાર કરદાતાઓને વાર્ષિક 18% વ્યાજ વસૂલવામાં આવશે. ચુકવણીની સમયસીમા પછી દરરોજ વ્યાજ વસૂલવામાં આવશે.

GST દેય તારીખ ખૂટે તે પર દંડ:

જ્યારે કરદાતાઓ ઉલ્લેખિત સમયસીમા દ્વારા વળતર સબમિટ કરવામાં નિષ્ફળ થાય છે, ત્યારે તેમને આટલી જીએસટી વિલંબ ફી ચૂકવવી પડશે:

● ₹50 દરરોજ, જે સીજીએસટી અને એસજીએસટી (કર જવાબદારીની સ્થિતિમાં) અને
● ₹20 પ્રતિ દિવસ, જે SGST અને CGSTના દરેક કિસ્સામાં દરરોજ ₹10 સમાન છે (શૂન્ય કર જવાબદારીની સ્થિતિમાં),
● નિર્ધારિત રકમમાંથી મહત્તમ ₹ 5000/- સુધી.
 

GST ની વિલંબિત ચુકવણીમાં વ્યાજ

આઈટીસી (ઇન્પુટ ટેક્સ ક્રેડિટ) ક્લેઇમને ઘટાડવા પછી જીએસટી વિલંબ ચુકવણી પર વ્યાજ વસૂલવામાં આવે છે. GST ની વિલંબિત ચુકવણી પરનું વ્યાજ કરદાતાઓ પાસેથી દેય છે જે: 

● સમયસીમા પછી IGST, SGST, અથવા CGST ની ચુકવણી કરે છે, જેને વિલંબિત GST ચુકવણી તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.
● વધારાની ITC માટે તર્ક આપે છે (ટૅક્સ ક્રેડિટ ઇનપુટ કરો).
● અતિરિક્ત કરની જવાબદારીને ઘટાડે છે.

ધારો કે તેઓ રિટર્ન સબમિટ કરવા માટે GST ની ચુકવણી કરવામાં નિષ્ફળ થયા છે. તે કિસ્સામાં, જીએસટીની વિલંબિત ચુકવણી પરનું વ્યાજ નીચેના દરો પર વસૂલવામાં આવે છે: 

ટૅક્સ માટે દેય તારીખ પછીના દિવસથી વ્યાજની ગણતરી કરવી આવશ્યક છે. 

લેટેસ્ટ સુધારાઓ હેઠળ ઘટાડો

31/3/2023 સુધી, લેટેસ્ટ સુધારાઓ હેઠળ કેટલાક નવીનતમ ઘટાડો થયો છે. નાણાંકીય વર્ષ 2022-23 થી, સીબીઆઈસીએ નીચે મુજબ જીએસટીઆર-9 ફાઇલિંગ માટે જીએસટી વિલંબ ફી ઘટાડી દીધી છે: 

● કરદાતાઓએ કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્યમાં તેમના AATO અથવા વાર્ષિક કુલ ટર્નઓવરના મહત્તમ 0.04% સુધી દરરોજ ₹50 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે.
● ₹5 અને 20 કરોડ વચ્ચેના AATO ધરાવતા કરદાતાઓને દૈનિક ₹100 ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે, કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ અથવા રાજ્યના ટર્નઓવરના મહત્તમ 0.04% સુધી.

નાણાંકીય વર્ષ 2017–18, 2018–19, 2019–20, 2020–21, અને 2021–22 માટે અનફાઇલ્ડ GSTR-9s માટે સૌથી વધુ વિલંબ ફી ₹20,000 છે. આ માફ કરેલ લેટ ફી માત્ર ત્યારે જ લાગુ થશે જ્યારે તમે 1 એપ્રિલ 2023 અને 30 જૂન 2023 વચ્ચે બાકી GSTR-9 સબમિટ કરો છો.
 

કરદાતાઓ માટે GST ચુકવણી માટે લાગુ નિયમો

ચલાન દ્વારા જીએસટી પીએમટી-06 ફોર્મ માટે ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે જે માત્ર 15 દિવસ માટે માન્ય રહે છે. ચુકવણી સફળતાપૂર્વક પૂર્ણ થયા પછી સીઆઇએન અથવા ચલાન ઓળખ નંબર કરદાતાને મોકલવામાં આવે છે.

કોઈપણ વ્યક્તિ માત્ર ₹10,000 થી નીચેના ચલાનની ચુકવણી કરી શકે છે. તેનો અર્થ એ છે કે તેઓએ માન્ય સંસ્થાઓ દ્વારા તપાસ, ડિમાન્ડ ડ્રાફ્ટ્સ અથવા રોકડનો ઉપયોગ કરીને તેની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે. જીએસટી વિલંબ ફી અને વ્યાજ માટે ઑનલાઇન ચુકવણી માત્ર ત્યારે જ શક્ય છે જ્યારે ચલાન રૂ. 10,000 થી વધુ હોય.

જ્યારે કર, દંડ, વ્યાજ અથવા જીએસટી વિલંબ ફી (આરટીજીએસ, ક્રેડિટ કાર્ડ, એનઇએફટી અથવા ઇન્ટરનેટ બેન્કિંગ દ્વારા) માટે ઑનલાઇન ટ્રાન્ઝૅક્શન કરવામાં આવે ત્યારે કરદાતાના ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજર જમા થાય છે. કોઈપણ બાકી ફંડ કોઈપણ ફી, જવાબદારીઓ અથવા ચુકવણી ન કરેલ વ્યાજ પર લાગુ કરવામાં આવશે.

આ દિવસના 8 PM પછી, ઑનલાઇન ફી ટૅક્સપેયરના એકાઉન્ટમાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવશે.