इनकम टैक्स में फॉर्म 10E क्या है?

फॉर्म 10E क्या है?

फॉर्म 10E एक ऑनलाइन फॉर्म है जिसे टैक्सपेयर्स द्वारा सबमिट किया जाना चाहिए, जो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 89(1) के तहत राहत का क्लेम करना चाहते हैं. यह राहत तब दी जाती है जब कोई व्यक्ति अपनी सेलरी या पेंशन का एक हिस्सा बकाया या एडवांस में प्राप्त करता है, जिससे किसी विशेष वर्ष के लिए टैक्स योग्य आय में असामान्य वृद्धि होती है.

फॉर्म 10E की आवश्यकता क्यों है?

फॉर्म 10E फाइल किए बिना, टैक्सपेयर अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय सेलरी बकाया राशि के लिए राहत का क्लेम नहीं कर सकते हैं. अगर आप फॉर्म 10E सबमिट किए बिना अपने आईटीआर में बकाया राहत का उल्लेख करते हैं, तो क्लेम टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा अस्वीकार हो सकता है, और आपको अधिक टैक्स राशि का भुगतान करना पड़ सकता है.
 

फॉर्म 10E फाइल करने के लिए कौन पात्र है?

आपको फॉर्म 10E फाइल करना होगा अगर:

• आपको सेलरी बकाया प्राप्त हुआ है (पिछले वर्षों से विलंबित भुगतान).
• आपको एडवांस सेलरी का भुगतान कर दिया गया है (भविष्य के वर्षों के लिए एडवांस में प्राप्त सेलरी).
• आपको फैमिली पेंशन बकाया प्राप्त हुआ है.
• आपको पिछले वर्षों से एकमुश्त ग्रेच्युटी प्राप्त हुई है.
• आपको रोजगार समाप्त होने पर क्षतिपूर्ति प्राप्त हुई है.
• आपको एकमुश्त राशि में पेंशन का संचयन प्राप्त हुआ है.

फॉर्म 10E फाइल करने के लिए किसको आवश्यक नहीं है?

• ऐसे व्यक्ति जिन्हें बकाया या एडवांस सेलरी प्राप्त नहीं हुई है.
• टैक्सपेयर जो सेक्शन 89(1) के तहत राहत का क्लेम नहीं कर रहे हैं.
   

फॉर्म 10E ऑनलाइन फाइल करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड

चरण 1: इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें

• आधिकारिक इनकम टैक्स ई-फाइलिंग वेबसाइट पर जाएं: https://www.incometax.gov.in और अपने पैन और पासवर्ड का उपयोग करके लॉग-इन करें.

चरण 2: फॉर्म 10E पर जाएं

• ई-फाइल > इनकम टैक्स फॉर्म पर क्लिक करें.
• ड्रॉपडाउन लिस्ट में से फॉर्म 10E चुनें.
• संबंधित मूल्यांकन वर्ष (AY) चुनें, जिसके लिए आप राहत फाइल कर रहे हैं.

चरण 3: अपनी सेलरी का विवरण दर्ज करें

• सेलरी बकाया, एडवांस सेलरी, ग्रेच्युटी और पेंशन बकाया का विवरण प्रदान करें (अगर लागू हो).
• निर्धारित फॉर्मूला के अनुसार सेक्शन 89(1) के तहत राहत की गणना करें.
• सुनिश्चित करें कि पिछले वर्षों के लिए आपकी आय का विवरण सही तरीके से दर्ज है.

चरण 4: रिव्यू करें और सबमिट करें

• दर्ज किए गए विवरण को ध्यान से चेक करें.
• प्रीव्यू पर क्लिक करें और सबमिट करें.
• सफलतापूर्वक सबमिट करने के बाद, रेफरेंस के लिए स्वीकृति डाउनलोड करें.

सेक्शन 89(1) टैक्स राहत कैसे प्रदान करता है?

सेक्शन 89(1) टैक्स राहत यह सुनिश्चित करती है कि प्राप्त बकाया या एडवांस सेलरी टैक्सपेयर की देयता को अनुचित रूप से नहीं बढ़ाती है. वर्तमान वर्ष में पूरी राशि पर टैक्स लगाने के बजाय, बकाया उन वर्षों में फैल जाते हैं, जिनसे वे संबंधित होते हैं, जिससे कुल टैक्स बोझ कम हो जाता है.

टैक्स रिलीफ कैलकुलेशन का उदाहरण:

• आपको FY 2023-24 में 2020-21 और 2021-22 की अवधि के लिए रु. 2,00,000 का बकाया प्राप्त होता है.
• फॉर्म 10E के बिना, पूरे रु. 2,00,000 को FY 2023-24 में आपकी आय में जोड़ा जाएगा, जिससे अधिक टैक्स देयता होगी.
• फॉर्म 10E के साथ, यह राशि पिछले वर्षों के लिए आवंटित की जाती है, जो वर्तमान वर्ष के लिए आपकी टैक्स योग्य आय को कम करती है और कुल टैक्स बोझ को कम करती है.
   

फॉर्म 10E फाइल करते समय इन सामान्य गलतियों से बचें

इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) सबमिट करने से पहले फॉर्म 10E फाइल नहीं करना सबसे अक्सर गलतियों में से एक है. कई टैक्सपेयर पहले फॉर्म 10E सबमिट किए बिना अपने आईटीआर में राहत का क्लेम करते हैं, जिसके परिणामस्वरूप अस्वीकार हो जाता है. एक अन्य सामान्य गलती यह है कि गलत मूल्यांकन वर्ष-टैक्सपेयर्स को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे मूल्यांकन वर्ष के लिए फॉर्म 10E फाइल करते हैं, जो उन फाइनेंशियल वर्ष के साथ संबंधित है, जिसमें उन्हें बकाया प्राप्त हुआ है. इसके अलावा, सैलरी विवरण में मेल नहीं खाती है, इससे जटिलताएं हो सकती हैं, क्योंकि फॉर्म 10E में इनकम ब्रेकडाउन आईटीआर में सैलरी ब्रेकअप के साथ अलाइन होना चाहिए.

फॉर्म 10E फाइल करने के बाद स्वीकृति रसीद की कॉपी रखना भी महत्वपूर्ण है. कई करदाता इसे डाउनलोड करना और सेव करना भूल जाते हैं, जो बाद में सत्यापन की आवश्यकता होने पर समस्या पैदा कर सकता है. अंत में, राहत की गणना करने में गलतियां गलत टैक्स कटौती का कारण बन सकती हैं. करदाताओं को सही फॉर्मूला का उपयोग करना चाहिए और गलत गणना से बचने के लिए सबमिट करने से पहले अपनी एंट्री को दो बार चेक करना चाहिए. इन सामान्य गलतियों को ध्यान में रखकर, टैक्सपेयर आसान फाइलिंग प्रोसेस सुनिश्चित कर सकते हैं और अपनी टैक्स राहत का क्लेम कर सकते हैं.
 

निष्कर्ष

फॉर्म 10E, सैलरी या पेंशन बकाया प्राप्त करने वाले और सेक्शन 89(1) के तहत राहत प्राप्त करने वाले टैक्सपेयर के लिए एक आवश्यक अनुपालन आवश्यकता है. इसे सही तरीके से फाइल करने से संबंधित वर्षों में टैक्स देयता वितरित करने में मदद मिलती है, जिससे अनुचित टैक्स बोझ को रोकता है. 

आसान प्रोसेस सुनिश्चित करने के लिए, टैक्सपेयर को अपना आईटीआर सबमिट करने से पहले फॉर्म 10E फाइल करना होगा, क्योंकि ऐसा नहीं करने पर रिजेक्शन हो सकता है. भविष्य के रेफरेंस के लिए स्वीकृति रसीद रखने के साथ-साथ इनकम विवरण और गणनाओं में सटीकता महत्वपूर्ण है. 

अगर गणनाओं के बारे में अनिश्चित है, तो टैक्स एक्सपर्ट या सीए से परामर्श करने की सलाह दी जाती है. फॉर्म 10E को सही तरीके से समझकर और फाइल करके, भारतीय टैक्सपेयर इनकम टैक्स नियमों का पालन करते समय अपनी टैक्स बचत को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं.