जनरल एंटी-एवॉइडेंस रूल (GAR)

जनरल एंटी-एवॉइडेंस रूल (GAR) क्या है?

तो, सामान्य एंटी-एवॉइडेंस नियम क्या है? भारत में सामान्य एंटी एवॉइडेंस नियम टैक्स एवॉयडेंस कानून है जो टैक्स चोरी को रोकता है और टैक्स लीक से बचता है. इसे 1 अप्रैल, 2017 को लागू किया गया था, हालांकि इसे शुरुआत में 2009's डायरेक्ट टैक्स कोड में सुझाया गया था. GAAR में टैक्स से बचने के लिए आक्रामक टैक्स प्लानिंग के खिलाफ देश के राजस्व अधिकारियों द्वारा इस्तेमाल किए गए नियमों का एक सेट शामिल है.

पार्थसारथी सोम ने एक कमेटी की अध्यक्षता की, जिसमें तीन वर्ष तक इसके कार्यान्वयन को स्थगित करने का सुझाव दिया गया. इसने प्रशासनिक मशीनरी स्थापित करने और पूर्ण स्तर के कार्यान्वयन के लिए कर्मचारियों को प्रशिक्षित करने की आवश्यकता का संकेत दिया.

भारत में जनरल एंटी-एवॉइडेंस रूल (GAR) क्यों पेश किया गया?

सरकार के प्रावधानों को लागू करने का मुख्य उद्देश्य भारत की टैक्स नीति को बदलना और कानून में सरलीकरण को आगे बढ़ाना था. इसलिए, गैर के प्रावधान कमर्शियल पदार्थों के सिद्धांतों को इस रूप में संहिताबद्ध करते हैं और विभिन्न लैंडमार्क कोर्ट के निर्णयों के अनुसार कानून के सिद्धांत लाते हैं.

टैक्स चोरी पर अंकुश लगाने और किसी भी प्रकार के टैक्स लीक से बचने के लिए भारत सरकार द्वारा गार्स लाया गया था. Vodafone इंटरनेशनल के लोकप्रिय मामले के बाद भारत ने यह टैक्स कानून लाया. हॉचिसन-एसर के साथ Vodafone का सौदा सुर्खियों में बदल गया और जल्द ही यह भारतीय कराधान के इतिहास में सबसे बड़ी संवेदना बन गई.

'गैर' के ढांचे का यही प्रमुख कारण था. केमैन आइलैंड में ट्रांज़ैक्शन हुआ. सरकार के अनुसार, लगभग 2 बिलियन डॉलर का टैक्स पूरी तरह से खो गया था.

आसान शब्दों में, GAAR एक प्रभावी टूल है जो टैक्स से बचने के उद्देश्य से बिज़नेस की आक्रामक टैक्स प्लानिंग को चेक करता है. इसका उद्देश्य संगठनों द्वारा की जाने वाली आक्रामक टैक्स से बचने की रणनीतियों के कारण सरकार को होने वाले राजस्व नुकसान को कम करना है.

टैक्स एवॉयडेंस बनाम टैक्स चोरी

टैक्स से बचने से टैक्स चोरी को अलग करने के लिए, आपको निम्नलिखित बातों को ध्यान में रखना होगा:

मुख्य उद्देश्य

टैक्स चोरी टैक्स को पूरी तरह से समाप्त करने की प्रक्रिया है. बिज़नेस या व्यक्ति इसका इस्तेमाल अनैतिक तरीकों से अधिकारियों को झूठ बोलने के लिए करते हैं, जिससे टैक्स देयता कम हो जाती है. दूसरी ओर, टैक्स से बचना टैक्स देयता को कम करने का कानूनी और नैतिक तरीका है. टैक्स से बचने का मुख्य उद्देश्य व्यक्ति या बिज़नेस के लिए देय टैक्स की राशि को कम करना है.

प्रकृति

टैक्स चोरी एक अवैध तरीका है जो टैक्स देयता को कम करता है. लेकिन टैक्स से बचना एक कानूनी तरीका है जो व्यक्तियों या बिज़नेस को अपने देय टैक्स की राशि को कम करने में मदद करता है. टैक्स देय होने के बाद टैक्स चोरी होती है. लेकिन टैक्स देयताओं से पहले भी टैक्स से बचना हो सकता है.

परिणाम

क्योंकि टैक्स चोरी गैरकानूनी है, इसलिए इसके कारण जेल या जुर्माना (कभी दोनों) हो सकता है. लेकिन टैक्स से बचाव कानूनी रूप से किया जा सकता है. अगर आप टैक्स से बचने के लिए खामियों का उपयोग करते हैं, तो आपको कानूनी दंड लग सकते हैं. लेकिन टैक्स से बचना कभी भी आपराधिक अपराध नहीं है.

टैक्स चोरी को अवैध रूप से किया जा सकता है, लेकिन टैक्स से बचना आमतौर पर कानूनी कार्यों, जैसे टैक्स प्लानिंग के माध्यम से किया जाता है. इसलिए, ये बिंदु टैक्स चोरी और टैक्स से बचने के बीच के अंतर को स्पष्ट करते हैं.

GAR प्रपोज़ल

GAAR उन व्यवस्थाओं पर टैक्स के मूल अधिरोपण का प्रस्ताव करता है जो मुख्य रूप से टैक्स लाभ प्राप्त करने का लक्ष्य रखते हैं या इसमें कोई वाणिज्यिक पदार्थ नहीं होता है. भारत में सामान्य एंटी एवॉयडेंस नियम लागू किया जा सकता है जब टैक्स एवॉयडेंस लक्ष्य कुछ बिज़नेस सिद्धांतों का पालन नहीं करते हैं.

तो विदेशी निवेशकों के मामले में क्या होता है? ऐसी परिस्थितियों में, GAAR उन लोगों पर लागू होता है जिन्होंने DTAA या डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट के तहत लाभ नहीं लिया है.

अब डीटीएए क्या है? आसान शब्दों में कहें तो, डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA) विदेश में काम करने वाले NRI को निवास के देश और अपने देश से होने वाली इनकम पर दो बार टैक्स का भुगतान करने से बचने के लिए सक्षम बनाता है.

GAR जनरल एंटी-एवॉइडेंस नियम क्या हैं?

1961's इनकम टैक्स एक्ट के तहत पहली बार GAR प्रावधान देखा गया. वित्त मंत्रालय के अधीन राजस्व विभाग ने 'गैर नियम' तैयार किए हैं. इन नियमों का उद्देश्य संगठनों द्वारा किए गए आक्रामक टैक्स से बचने के उपायों के कारण खजाने पर होने वाले राजस्व नुकसान को कम करना है.

गौर का सुझाव 2009's में प्रत्यक्ष टैक्स संहिता में दिया गया था, लेकिन बाद में इसे संसद के 2012's के बजट सेशन में भारत में पेश किया गया. पार्थसारथी सोम की कमेटी ने अपने प्रस्तावों की समीक्षा की. और तीन वर्षों तक प्रस्तावों को स्थगित करने की सिफारिश की गई थी. कर्मचारियों के लिए प्रशासनिक मशीनरी और ट्रेनिंग स्थापित करने की आवश्यकता बनी. इसलिए, कानून 2017 में लागू किया गया और 2018-2019 से लागू किया गया.

GAR लागू होने की सीमा

जब भारत में सामान्य एंटी-एवॉइडेंस नियमों (जीएएआर) की बात आती है, तो एक महत्वपूर्ण मौद्रिक सीमा है जो यह निर्धारित करती है कि इन प्रावधानों को कब लागू किया जा सकता है. प्रत्येक टैक्स प्लानिंग रणनीति पर GAAR लागू नहीं किया जाता है, यह केवल तभी शुरू होता है जब किसी दिए गए मूल्यांकन वर्ष में व्यवस्था से उत्पन्न टैक्स लाभ ₹3 करोड़ (₹30 मिलियन) से अधिक हो जाता है.

इस सीमा की गणना व्यवस्था से प्राप्त कुल टैक्स लाभ के आधार पर की जाती है, न कि टैक्सपेयर की कुल इनकम या टर्नओवर पर. दूसरे शब्दों में, अगर एक ही व्यवस्था में कई पक्ष शामिल हैं, तो संयुक्त टैक्स लाभ उस वर्ष में ₹3 करोड़ से अधिक होना चाहिए, इससे पहले कि सौर प्रावधानों पर विचार किया जा सके.

इस लिमिट को निर्धारित करने का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि GAAR नियमित टैक्स प्लानिंग के बजाय महत्वपूर्ण और संभावित रूप से अपमानजनक टैक्स बचाव ट्रांज़ैक्शन को लक्षित करता है, जिससे मामूली बचत होती है.

रैपिंग अप

सरकार ने भ्रमित विरोधी प्रावधानों से लड़ते हुए अर्थव्यवस्था में निवेशकों के हितों को संतुलित करने के लिए और अधिक स्पष्टीकरण और बेहतर दिशानिर्देश जारी किए हैं. इसलिए, टैक्स अधिकारियों को जमीनी वास्तविकताओं पर विचार करना चाहिए और तदनुसार बिज़नेस शुरू करना चाहिए.