आस्थगित कर

आस्थगित कर क्या है?

विलंबित टैक्स का अर्थ है टैक्स प्रभाव, जो फाइनेंशियल स्टेटमेंट में किसी आइटम को मान्यता प्राप्त होने पर और जब इसे टैक्स उद्देश्यों के लिए मान्यता दी जाती है, तो समय अंतर के कारण उत्पन्न होते हैं. आसान शब्दों में, यह अकाउंटिंग नियमों में इन अस्थायी अंतरों के कारण कंपनी भविष्य में भुगतान या प्राप्त करने वाले टैक्स दायित्वों या लाभों को दर्शाता है.

ये समय अंतर तब होते हैं जब कोई कंपनी अपनी आय और फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के उद्देश्यों के लिए खर्चों को पहचानती है और टैक्स अधिकारी इसे कैसे अनुमति देते हैं. नतीजतन, कंपनियों को अक्सर टैक्स का हिसाब लेना होता है जो वे बाद की तिथि पर भुगतान करेंगे या प्राप्त करेंगे.

विलंबित टैक्स को दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया जा सकता है:

• विलंबित टैक्स देयता (डीटीएल): यह तब उत्पन्न होता है जब कंपनी की कर योग्य आय उसकी लेखा आय से कम होती है, और यह भविष्य में अधिक कर का भुगतान करने की उम्मीद करता है.
• डिफर्ड टैक्स एसेट (डीटीए): ऐसा तब होता है जब किसी कंपनी की टैक्स योग्य आय उसकी अकाउंटिंग आय से अधिक हो, और यह भविष्य में टैक्स वसूलने की उम्मीद करता है.
   

विलंबित टैक्स कैसे बनाया जाता है?

विलंबित कर मुख्य रूप से अस्थायी अंतरों के कारण उत्पन्न होता है कि कैसे राजस्व और खर्चों को लेखा मानकों (जैसे आईएफआरएस या जीएएपी) बनाम कर विनियमों के तहत माना जाता है. ये अंतर विभिन्न कारकों के कारण हो सकते हैं, जैसे डेप्रिसिएशन विधि, भत्ते और रेवेन्यू का इलाज.

1. डेप्रिशियेशन:

विलंबित टैक्स के सबसे आम कारणों में से एक है टैक्स रिपोर्टिंग बनाम फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले डेप्रिसिएशन तरीकों में अंतर. टैक्स कानून अक्सर कंपनियों को एक्सीलरेटेड डेप्रिसिएशन का उपयोग करने की अनुमति देते हैं, जिससे एसेट के जीवन के पहले वर्षों में बड़ी कटौती होती है. यह शॉर्ट टर्म में टैक्स योग्य आय को कम करता है. हालांकि, फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के लिए, कंपनियां आमतौर पर सीधे-लाइन डेप्रिसिएशन का उपयोग करती हैं, जो एसेट के उपयोगी जीवन पर भी कटौती का फैलाव करती है.

नतीजतन, कंपनी शॉर्ट टर्म में कम टैक्स का भुगतान करेगी, लेकिन अंततः टैक्स कानून के तहत डेप्रिसिएशन कटौती समय के साथ कम होने के कारण अधिक टैक्स का भुगतान करना होगा. यह विलंबित टैक्स देयता बनाता है क्योंकि कंपनी भविष्य में टैक्स भुगतान को स्थगित कर रही है.

2. वारंटी के खर्च:

एक और उदाहरण वारंटी खर्चों का इलाज है. कंपनी अपेक्षित भविष्य की लागतों के आधार पर अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट में वारंटी खर्चों का अनुमान लगा सकती है और उसे पहचान सकती है. हालांकि, टैक्स अधिकारी केवल कंपनी को इन खर्चों को तब काटने की अनुमति दे सकते हैं, जब वे वास्तव में किए जाते हैं, न कि जब उनका अनुमान लगाया जाता है.

इस मामले में, कंपनी ने वर्तमान अवधि में पूरे राजस्व पर टैक्स का भुगतान किया होगा, लेकिन बाद में केवल टैक्स उद्देश्यों के लिए खर्च को पहचानेगी. नतीजतन, यह एक विलंबित टैक्स एसेट बनाता है क्योंकि जब वारंटी लागत आती है तो कंपनी को भविष्य में टैक्स लाभ प्राप्त होगा.

3. लॉस कैरीफॉरवर्ड:

एक अवधि में टैक्स नुकसान करने वाली कंपनी को भविष्य की अवधि में टैक्स योग्य आय को पूरा करने के लिए उस नुकसान को आगे ले जाने की अनुमति दी जा सकती है. यह एक विलंबित टैक्स एसेट बनाता है क्योंकि कंपनी लॉस कैरीफॉरवर्ड का उपयोग करके अपने भविष्य के टैक्स दायित्वों को कम करने में सक्षम होगी.
 

फाइनेंशियल रिपोर्टिंग में विलंबित टैक्स का महत्व

वित्तीय विवरणों की सटीकता और टैक्स अनुपालन के सुचारू कार्य दोनों के लिए विलंबित टैक्स महत्वपूर्ण है. यह क्यों महत्वपूर्ण है:

वास्तविक फाइनेंशियल स्थिति को दर्शाता है: डिफर्ड टैक्स बिज़नेस को ऐसे टैक्स का हिसाब लेने की अनुमति देता है जो तुरंत देय नहीं हैं लेकिन भविष्य के कैश फ्लो को प्रभावित करेगा. यह सुनिश्चित करता है कि फाइनेंशियल स्टेटमेंट कंपनी की वर्तमान और भविष्य के टैक्स दायित्वों सहित वास्तविक फाइनेंशियल स्थिति को दर्शाता है.

राजस्व के साथ टैक्स खर्च से मेल खाता है: डिफर्ड टैक्स अकाउंटिंग में मैचिंग सिद्धांत के अनुसार, टैक्स खर्च के साथ मेल खाने में मदद करता है. विलंबित टैक्स देयताओं या एसेट को पहचानकर, बिज़नेस यह सुनिश्चित करते हैं कि उनके फाइनेंशियल स्टेटमेंट लाभ की अधिक सटीक तस्वीर पेश करते हैं.

टैक्स प्लानिंग और कैश फ्लो फोरकास्टिंग: विलंबित टैक्स बैलेंस को समझने से बिज़नेस को भविष्य के कैश फ्लो को अधिक प्रभावी रूप से प्लान करने में मदद मिलती है. उदाहरण के लिए, विलंबित टैक्स देयताओं में वृद्धि भविष्य में कैश आउटफ्लो का संकेत दे सकती है, जबकि विलंबित टैक्स एसेट में वृद्धि से पता चलता है कि कंपनी भविष्य में कम टैक्स से लाभ उठा सकती है.

बिज़नेस वैल्यूएशन पर प्रभाव: विलंबित टैक्स बैलेंस का बिज़नेस वैल्यूएशन पर भी महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है. इन्वेस्टर और एनालिस्ट अपनी टैक्स स्ट्रेटजी को समझने के लिए कंपनी की विलंबित टैक्स एसेट और देयताओं की जांच करेंगे और भविष्य के टैक्स भुगतान या रिफंड कैश फ्लो और लाभ को कैसे प्रभावित करेंगे.
 

विलंबित टैक्स कैश फ्लो को कैसे प्रभावित करता है

विलंबित टैक्स वास्तविक टैक्स भुगतान या रिफंड में देरी करके कैश फ्लो को प्रभावित करता है. यहां जानें, यह कैसे कार्य करता है:

विलंबित टैक्स देयता (डीटीएल): जब कोई कंपनी विलंबित टैक्स देयता रिकॉर्ड करती है, तो इसका मतलब है कि वह भविष्य में अधिक टैक्स का भुगतान करेगा. हालांकि यह तुरंत कैश फ्लो को प्रभावित नहीं करता है, लेकिन यह संकेत देता है कि कंपनी को भविष्य में बड़े टैक्स भुगतान का सामना करना पड़ेगा, जो संभावित रूप से अपनी कैश पोजीशन को प्रभावित करेगा.

विलंबित टैक्स एसेट (DTA): दूसरी ओर, जब कोई कंपनी विलंबित टैक्स एसेट रिकॉर्ड करती है, तो यह दर्शाता है कि वह भविष्य में कम टैक्स का भुगतान करेगा. यह भविष्य के कैश फ्लो को सकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकता है, क्योंकि कंपनी आगे के वर्षों में कम टैक्स का भुगतान करेगी.

दोनों मामलों में, विलंबित टैक्स बैलेंस में मूवमेंट को समझने से बिज़नेस अपने कैश फ्लो का बेहतर पूर्वानुमान लगा सकते हैं और किसी भी टैक्स दायित्व या रिफंड की योजना बना सकते हैं.
 

विलंबित कर और वित्तीय विश्लेषण

निवेशकों और विश्लेषकों के लिए, कंपनी के फाइनेंशियल हेल्थ का मूल्यांकन करने के लिए विलंबित टैक्स को समझना महत्वपूर्ण है. विलंबित टैक्स बैलेंस में महत्वपूर्ण बदलाव टैक्स दायित्वों में संभावित बदलावों को दर्शा सकते हैं, जो भविष्य में लाभ और कैश फ्लो को प्रभावित कर सकते हैं.

इसके अलावा, जो कंपनियां बड़े डिफर्ड टैक्स एसेट या देयताओं का अनुभव करती हैं, वे अपने संचालन में महत्वपूर्ण बदलावों का संकेत दे सकती हैं, जैसे कि बढ़ी हुई पूंजी निवेश या अकाउंटिंग पॉलिसी में बदलाव.

निष्कर्ष

अंत में, विलंबित टैक्स एक आवश्यक अवधारणा है जो बुक इनकम और टैक्स योग्य इनकम के बीच अंतर को दर्शाता है. ये अंतर अस्थायी समय अंतर के कारण उत्पन्न होते हैं, क्योंकि राजस्व और खर्चों को अकाउंटिंग उद्देश्यों के लिए टैक्स के उद्देश्यों के लिए कैसे मान्यता दी जाती है. विलंबित टैक्स एसेट और देयताएं कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति की अधिक सटीक तस्वीर प्रदान करती हैं, जिससे बिज़नेस अपने कैश फ्लो का बेहतर पूर्वानुमान लगा सकते हैं और भविष्य के टैक्स दायित्वों के लिए प्लान कर सकते हैं.

विलंबित टैक्स को समझकर, बिज़नेस अपनी टैक्स प्लानिंग में सुधार कर सकते हैं, अधिक सटीक फाइनेंशियल रिपोर्टिंग सुनिश्चित कर सकते हैं, और संभावित रूप से भविष्य की टैक्स देयताओं या एसेट को मैनेज करने के तरीके को बढ़ा सकते हैं.

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