डिफर्ड टैक्स क्या है: अर्थ, प्रकार और लाभ

विलंबित टैक्स क्या है?

आस्थगित टैक्स उस टैक्स प्रभाव को निर्दिष्ट करता है जो किसी वस्तु को फाइनेंशियल स्टेटमेंट में मान्यता प्राप्त होने और टैक्स के उद्देश्यों के लिए मान्यता प्राप्त होने के समय के अंतर के कारण उत्पन्न होता है. सरल शब्दों में, यह अकाउंटिंग नियमों में इन अस्थायी अंतरों के कारण कंपनी द्वारा भविष्य में भुगतान या प्राप्त किए जाने वाले टैक्स दायित्वों या लाभों को दर्शाता है.

ये समय अंतर तब होते हैं जब कोई कंपनी अपनी आय और फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के उद्देश्यों के लिए खर्चों को पहचानती है और टैक्स अधिकारी इसे कैसे अनुमति देते हैं. नतीजतन, कंपनियों को अक्सर टैक्स का हिसाब लेना होता है जो वे बाद की तिथि पर भुगतान करेंगे या प्राप्त करेंगे.

आस्थगित टैक्स के प्रकार

विलंबित टैक्स तब उत्पन्न होता है जब किसी कंपनी के फाइनेंशियल स्टेटमेंट में इनकम या खर्चों को कैसे मान्यता दी जाती है और इनकम टैक्स नियमों के तहत उन्हें कैसे व्यवहार किया जाता है, इसके बीच अंतर होता है. ये समय के अंतर टैक्स को समाप्त नहीं करते हैं-वे टैक्स का भुगतान या मान्यता प्राप्त होने पर ही बदल जाते हैं.

आस्थगित टैक्स मोटे तौर पर दो प्रकार का होता है:

1) डिफर्ड टैक्स लायबिलिटी (डीटीएल)

डिफर्ड टैक्स लायबिलिटी तब बनाई जाती है जब किसी कंपनी का वर्तमान अवधि में देय टैक्स उसके फाइनेंशियल स्टेटमेंट में दिखाए गए टैक्स खर्च से कम होता है, यानी भविष्य में टैक्स का अधिक भुगतान किया जा सकता है.

यह आमतौर पर तब होता है जब:

• कंपनी टैक्स के उद्देश्यों के लिए अकाउंटिंग बुक्स की तुलना में अधिक डेप्रिसिएशन का दावा करती है (टैक्स डेप्रिसिएशन अक्सर बुक डेप्रिसिएशन से अलग होता है), या
• इनकम को पहले अकाउंट में माना जाता है लेकिन बाद में टैक्स लगाया जाता है (डेप्रिसिएशन से संबंधित मामलों से कम आम).

सरल शब्दों में, DTL एक "भविष्य के टैक्स दायित्व" है जो इसलिए उत्पन्न होता है क्योंकि कंपनी को आज समय से संबंधित टैक्स लाभ प्राप्त हुआ है.

2) डिफर्ड टैक्स एसेट (डीटीए)

डिफर्ड टैक्स एसेट तब बनाया जाता है जब किसी कंपनी का वर्तमान अवधि में देय टैक्स उसके फाइनेंशियल स्टेटमेंट में दिखाए गए टैक्स खर्च से अधिक होता है - या जब कंपनी के नुकसान या खर्च होते हैं जो भविष्य के टैक्स को कम कर सकते हैं. इसका मतलब है कि कंपनी भविष्य में कम टैक्स का भुगतान कर सकती है.

सामान्य परिस्थितियों में शामिल हैं:

• कैरी फॉरवर्ड बिज़नेस लॉस जिसे भविष्य के वर्षों में सेट ऑफ किया जा सकता है
• अनएब्सॉर्बेड डेप्रिसिएशन को आगे बढ़ाया जाता है
• अब पुस्तकों में मान्यता प्राप्त खर्च, लेकिन बाद में टैक्स कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है
• प्रावधान (जैसे कुछ कर्मचारी लाभ) जो अभी बुक किए जाते हैं लेकिन बाद में टैक्स नियमों के तहत कटौती योग्य हो जाते हैं

इसे याद रखने का एक तेज़ तरीका:

1. DTL = अभी सेव किया गया टैक्स, बाद में भुगतान किया गया
2. DTA = अभी भुगतान किया गया टैक्स, बाद में सेव किया गया

विलंबित टैक्स कैसे बनाया जाता है?

विलंबित कर मुख्य रूप से अस्थायी अंतरों के कारण उत्पन्न होता है कि कैसे राजस्व और खर्चों को लेखा मानकों (जैसे आईएफआरएस या जीएएपी) बनाम कर विनियमों के तहत माना जाता है. ये अंतर विभिन्न कारकों के कारण हो सकते हैं, जैसे डेप्रिसिएशन विधि, भत्ते और रेवेन्यू का इलाज.

1. डेप्रिसिएशन:

विलंबित टैक्स के सबसे आम कारणों में से एक है टैक्स रिपोर्टिंग बनाम फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले डेप्रिसिएशन तरीकों में अंतर. टैक्स कानून अक्सर कंपनियों को एक्सीलरेटेड डेप्रिसिएशन का उपयोग करने की अनुमति देते हैं, जिससे एसेट के जीवन के पहले वर्षों में बड़ी कटौती होती है. यह शॉर्ट टर्म में टैक्स योग्य आय को कम करता है. हालांकि, फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के लिए, कंपनियां आमतौर पर सीधे-लाइन डेप्रिसिएशन का उपयोग करती हैं, जो एसेट के उपयोगी जीवन पर समान रूप से कटौती फैलाती है.

नतीजतन, कंपनी शॉर्ट टर्म में कम टैक्स का भुगतान करेगी, लेकिन अंततः टैक्स कानून के तहत डेप्रिसिएशन कटौती समय के साथ कम होने के कारण अधिक टैक्स का भुगतान करना होगा. यह विलंबित टैक्स देयता बनाता है क्योंकि कंपनी भविष्य में टैक्स भुगतान को स्थगित कर रही है.

2. वारंटी के खर्च:

एक और उदाहरण वारंटी खर्चों का इलाज है. कंपनी अपेक्षित भविष्य की लागतों के आधार पर अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट में वारंटी खर्चों का अनुमान लगा सकती है और उसे पहचान सकती है. हालांकि, टैक्स अधिकारी केवल कंपनी को इन खर्चों को तब काटने की अनुमति दे सकते हैं, जब वे वास्तव में किए जाते हैं, न कि जब उनका अनुमान लगाया जाता है.

इस मामले में, कंपनी ने वर्तमान अवधि में पूरे राजस्व पर टैक्स का भुगतान किया होगा, लेकिन बाद में केवल टैक्स उद्देश्यों के लिए खर्च को पहचानेगी. नतीजतन, यह एक विलंबित टैक्स एसेट बनाता है क्योंकि जब वारंटी लागत आती है तो कंपनी को भविष्य में टैक्स लाभ प्राप्त होगा.

3. लॉस कैरीफॉरवर्ड:

एक अवधि में टैक्स नुकसान करने वाली कंपनी को भविष्य की अवधि में टैक्स योग्य आय को पूरा करने के लिए उस नुकसान को आगे ले जाने की अनुमति दी जा सकती है. यह एक विलंबित टैक्स एसेट बनाता है क्योंकि कंपनी लॉस कैरीफॉरवर्ड का उपयोग करके अपने भविष्य के टैक्स दायित्वों को कम करने में सक्षम होगी.

फाइनेंशियल रिपोर्टिंग में डिफर्ड टैक्स के लाभ

विलंबित टैक्स अपने आप में "टैक्स-सेविंग स्कीम" नहीं है - यह एक अकाउंटिंग तंत्र है. लेकिन यह वास्तविक लाभ प्रदान करता है कि बिज़नेस प्लान, रिपोर्ट और अपनी टैक्स स्थिति को कैसे परिभाषित करता है.

1) अधिक सटीक प्रॉफिट रिपोर्टिंग

आस्थगित टैक्स केवल उस वर्ष भुगतान किए गए टैक्स को दर्शाने के बजाय, इनकम अर्जित होने की अवधि के साथ टैक्स खर्च को मैच करने में मदद करता है. इससे लाभ अधिक वास्तविक हो जाता है - विशेष रूप से बड़ी पूंजी या उतार-चढ़ाव वाली टैक्स योग्य इनकम वाली कंपनियों के लिए.

2) भविष्य के टैक्स प्रभाव की बेहतर दृश्यता

• डीटीएलएस और डीटीएलएस मैनेजमेंट और निवेशकों को यह स्पष्ट जानकारी देते हैं कि क्या आ रहा है:
• एक बड़ा DTL बाद में संभावित उच्च टैक्स व्यय का संकेत देता है
• अगर बिज़नेस इसका उपयोग करने के लिए पर्याप्त टैक्स योग्य इनकम जनरेट करता है, तो एक अर्थपूर्ण DTA भविष्य में टैक्स राहत का सुझाव देता है

3) वर्षों के दौरान तुलना में सुधार करता है

विलंबित टैक्स अकाउंटिंग के बिना, टैक्स खर्च समय के अंतर के आधार पर तेजी से बढ़ सकता है, जिससे year-to-year तुलनाएं खराब हो सकती हैं. डिफर्ड टैक्स स्मूथ व्यू इसलिए फाइनेंशियल स्टेटमेंट बिज़नेस परफॉर्मेंस को अधिक निरंतर दर्शाते हैं.

4) प्लानिंग और निर्णय लेने में मदद करता है

जब कंपनियां समझती हैं कि विलंबित टैक्स (डेप्रिसिएशन अंतर, कैरी-फॉरवर्ड नुकसान, प्रावधान) क्या है, तो यह:

• कैश फ्लो का पूर्वानुमान
• पूंजी व्यय निर्णयों का मूल्यांकन
• भविष्य की अवधि में टैक्स भुगतान का अनुमान

संक्षेप में, आस्थगित टैक्स कंपनी के कुल टैक्स को समय के साथ नहीं बदलता है - लेकिन यह दिखाता है कि टैक्स प्रभाव कब प्रभावित होगा, इससे स्पष्टता में सुधार होता है.

विलंबित टैक्स कैश फ्लो को कैसे प्रभावित करता है

आस्थगित टैक्स वास्तविक टैक्स भुगतान या रिफंड में देरी करके कैश फ्लो को प्रभावित करता है. यह कैसे काम करता है:

डिफर्ड टैक्स लायबिलिटी (DTL): जब कोई कंपनी डिफर्ड टैक्स लायबिलिटी रिकॉर्ड करती है, तो इसका मतलब है कि वह भविष्य में उच्च टैक्स का भुगतान करेगी. हालांकि यह तुरंत कैश फ्लो को प्रभावित नहीं करता है, लेकिन यह संकेत देता है कि कंपनी को भविष्य में बड़े टैक्स भुगतान का सामना करना पड़ेगा, जिससे इसकी कैश पोजीशन प्रभावित हो सकती है.

डिफर्ड टैक्स एसेट (DTA): दूसरी ओर, जब कोई कंपनी डिफर्ड टैक्स एसेट रिकॉर्ड करती है, तो यह दर्शाता है कि यह भविष्य में कम टैक्स का भुगतान करेगा. यह भविष्य के कैश फ्लो को सकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकता है, क्योंकि कंपनी आने वाले वर्षों में कम टैक्स का भुगतान करेगी.

दोनों मामलों में, विलंबित टैक्स बैलेंस में मूवमेंट को समझने से बिज़नेस अपने कैश फ्लो का बेहतर पूर्वानुमान लगा सकते हैं और किसी भी टैक्स दायित्व या रिफंड की योजना बना सकते हैं.

विलंबित कर और वित्तीय विश्लेषण

निवेशकों और विश्लेषकों के लिए, कंपनी की फाइनेंशियल हेल्थ का मूल्यांकन करने के लिए विलंबित टैक्स को समझना महत्वपूर्ण है. विलंबित टैक्स बैलेंस में महत्वपूर्ण बदलाव टैक्स दायित्वों में संभावित बदलाव को दर्शा सकते हैं, जो भविष्य में लाभ और कैश फ्लो को प्रभावित कर सकते हैं.

इसके अलावा, पर्याप्त आस्थगित टैक्स बैलेंस की रिपोर्ट करने वाली कंपनियां-चाहे एसेट या देयताएं- अपने संचालन में महत्वपूर्ण बदलावों का संकेत दे सकती हैं, जैसे पूंजी इन्वेस्टमेंट में वृद्धि या अकाउंटिंग पॉलिसी में बदलाव.

निष्कर्ष

अंत में, आस्थगित टैक्स एक आवश्यक अवधारणा है जो बुक इनकम और टैक्स योग्य इनकम के बीच अंतर को दर्शाती है. ये अंतर अस्थायी समय के अंतर के कारण उत्पन्न होते हैं, क्योंकि टैक्स उद्देश्यों बनाम लेखांकन के उद्देश्यों के लिए राजस्व और खर्चों को कैसे मान्यता दी जाती है. विलंबित टैक्स एसेट और देयताएं कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति की अधिक सटीक जानकारी प्रदान करती हैं, जिससे बिज़नेस अपने कैश फ्लो का बेहतर पूर्वानुमान लगा सकते हैं और भविष्य के टैक्स दायित्वों की योजना बना सकते हैं.

विलंबित टैक्स को समझकर, बिज़नेस अपनी टैक्स प्लानिंग में सुधार कर सकते हैं, अधिक सटीक फाइनेंशियल रिपोर्टिंग सुनिश्चित कर सकते हैं, और संभावित रूप से भविष्य की टैक्स देयताओं या एसेट को मैनेज करने के तरीके को बढ़ा सकते हैं.