सेक्शन 80CCC

परिचय

1961 के इनकम टैक्स एक्ट में कई प्रावधानों से टैक्स क्रेडिट और कटौतियों का क्लेम करके टैक्स योग्य आय को कम करने की अनुमति मिलती है. सेक्शन 80CCC इन नियमों में से एक है. यह लोगों को इंश्योरेंस कंपनी के एन्युटी प्लान में इन्वेस्ट किए गए पैसे के लिए टैक्स ब्रेक प्राप्त करने में सक्षम बनाता है. लेकिन सेक्शन 80CCC, के तहत कटौती प्राप्त करने के लिए, कुछ नियम और प्रतिबंध हैं जिनके बारे में लोगों को पता होना चाहिए. 

इस ब्लॉग में, हम इस प्रावधान के तहत टैक्स लाभ क्लेम करने के लिए सेक्शन 80CCC और आवश्यक सब कुछ के विवरण देखेंगे.
 

सेक्शन 80CCC? के तहत कटौती क्या है?

1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80CCC के तहत कटौती उन लोगों को देती है जो लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी द्वारा प्रदान किए जाने वाले कुछ पेंशन फंड में पैसे डालते हैं. यह कटौती रु. 1.5 लाख के शीर्ष पर आती है जिसे आप सेक्शन 80C के तहत कट सकते हैं. एक व्यक्ति इनमें से एक पेंशन प्लान में योगदान देने वाली कुल राशि प्रत्येक वर्ष 1.50 लाख रुपए तक की टैक्स कटौती के लिए पात्र है.

भारत के इनकम टैक्स एक्ट से सेक्शन 80CCD की विशेषताएं

●    पात्रता मापदंड

सेक्शन 80CCD के तहत, अगर वे LIC या किसी अन्य इंश्योरर से एन्युटी प्लान खरीदने या रिन्यू करने के लिए अपनी टैक्स योग्य आय लगाते हैं, तो टैक्स भुगतानकर्ता टैक्स ब्रेक प्राप्त कर सकते हैं.

●    जमा हुए फंड से पेंशन का भुगतान

सेक्शन 10 और 23AAB कहते हैं कि पॉलिसी को सेव किए गए फंड से पेंशन का भुगतान करना चाहिए, और पॉलिसी के कारण अर्जित ब्याज़ या बोनस टैक्स कटौती योग्य नहीं हैं.

●    अधिकतम कटौती सीमा

एक राजकोषीय वर्ष के लिए अधिकतम अनुमत कटौती पहले रु. 1 लाख थी. हालांकि, इसे 2016-17 के वित्तीय वर्ष के लिए अप्रैल 1, 2016 से ₹ 1.5 लाख तक बढ़ा दिया गया था.

● एन्युटी प्लान का टैक्सेशन

एन्युटी प्लान की सरेंडर वैल्यू को इनकम के रूप में माना जाएगा और उचित रूप से टैक्स लगाया जाएगा. इसके अलावा, पॉलिसी से आने वाले पेंशन फंड पर टैक्स लगाया जाता है क्योंकि उन्हें पहले से वर्ष से आय माना जाता है. इसमें किसी भी प्राप्त ब्याज़ और प्रोत्साहन शामिल हैं.

●    सेक्शन 88 और सेक्शन 80C की नॉन-एप्लीकेबिलिटी

सेक्शन 88 कहता है कि अप्रैल 1, 2006 से पहले किए गए एन्युटी प्रोग्राम में इन्वेस्टमेंट रिबेट के लिए पात्र नहीं है, और सेक्शन 80C कहता है कि इस तिथि से पहले दी गई राशि भी कटौतियों के लिए पात्र नहीं है.
 

सेक्शन 80CCD के लिए कौन पात्र है?

करदाताओं को सेक्शन 80CCD कटौतियों का उपयोग करने में सक्षम होने के लिए, उन्हें कुछ आवश्यकताओं को पूरा करना होगा, जैसे:

●    अधिसूचित पेंशन फंड में निवेश

इंश्योरेंस रेगुलेटरी एंड डेवलपमेंट अथॉरिटी ऑफ इंडिया ने पेंशन फंड को अप्रूव किया होना चाहिए जिसमें लोगों ने अपनी टैक्स योग्य आय में से कुछ निवेश किया है.

● निवासी या अनिवासी

निवासी और अनिवासी दोनों व्यक्ति सेक्शन 80CCC के तहत टैक्स कटौती प्राप्त कर सकते हैं.

● HUF पात्र नहीं है

यह जानना महत्वपूर्ण है कि हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) को सेक्शन 80CCC के तहत टैक्स ब्रेक नहीं मिल सकता है.

●    शुद्ध कर योग्य आय से कटौती

सेक्शन 80CCC के तहत कटौती के रूप में क्लेम की गई राशि का भुगतान सब्सक्राइबर की निवल टैक्सेबल आय के लिए किया गया है.

●    कटौती की सीमा

अंत में, सब्सक्राइबर के सेक्शन 80CCC की कटौती उसकी निवल टैक्सेबल आय से अधिक नहीं होनी चाहिए.
 

सेक्शन 80CCD की क्लेम लिमिट

सेक्शन 80CCC, के तहत, करदाता रु. 1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह कटौती सीमा सेक्शन 80C और 80CCD के साथ मिली है, इसका अर्थ यह है कि सभी तीन भागों को जोड़कर, करदाता अधिकतम कटौती प्राप्त कर सकते हैं. इसे रु. 1.5 लाख = 80C+80CCC+80CCD (1) के रूप में व्यक्त किया जा सकता है. इन सेक्शन की संयुक्त कटौती सीमा वर्ष से वर्ष में बदल सकती है, इसलिए करदाताओं को नवीनतम टैक्स नियमों के साथ अपडेट रहना चाहिए.

सेक्शन 80C और 80CCD के बीच क्या अंतर है?

करदाता इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80C और 80CCC के तहत टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं. जबकि दोनों सेक्शन टैक्स लाभ प्रदान करते हैं, उनके बीच मुख्य अंतर यह है कि सेक्शन 80C में गैर-टैक्स योग्य आय से कटौती की अनुमति है, जबकि सेक्शन 80CCC में टैक्स योग्य आय की आवश्यकता होती है. LIC, PPF, मेडिक्लेम या अन्य इंश्योरेंस कंपनियों की पॉलिसी में इन्वेस्ट किए गए व्यक्ति सेक्शन 80CCC, के तहत कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं, और इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय ओवरपेड टैक्स का रिफंड प्राप्त कर सकते हैं. हालांकि, इस सेक्शन के तहत हिंदू अविभाजित परिवार कटौती के लिए पात्र नहीं हैं. टैक्स लाभ को अधिकतम करने के लिए इन्वेस्टमेंट को रणनीतिक रूप से प्लान करना महत्वपूर्ण है, क्योंकि करदाता सेक्शन 80C, 80CCC, और 80CCD समाप्त होने के बाद अधिक कटौतियों का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

इन्वेस्ट किए गए फंड को वापस लाने के लिए टैक्स प्रोसेस

अगर कोई व्यक्ति अपनी पेंशन पॉलिसी सरेंडर करना या वार्षिकी भुगतान प्राप्त करना शुरू करता है, तो कटौती के रूप में क्लेम की गई कोई भी राशि उस वर्ष में टैक्स योग्य हो जाती है, जिसके तहत उन्हें सेक्शन 80CCC के तहत अपने इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर फंड प्राप्त होते हैं . पेंशन फंड में इन्वेस्ट किए गए पैसे एक निश्चित अवधि के बाद मासिक पेंशन के रूप में व्यक्ति को वापस कर दिए जाते हैं. हालांकि, अगर पॉलिसी सरेंडर की जाती है, तो इन्वेस्ट की गई राशि ब्याज़ के साथ रिटर्न की जाती है. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि पॉलिसी पर अर्जित एन्युटी भुगतान और कोई ब्याज़ या बोनस भी इनकम के रूप में टैक्स योग्य हैं. इस प्रकार, व्यक्तियों को निवेश के निर्णय लेने से पहले और पॉलिसी सरेंडर करते समय या वार्षिकी भुगतान प्राप्त करने की योजना बनाते समय टैक्स परिणामों पर विचार करना चाहिए.

सेक्शन 10 (23AAB) और सेक्शन 80CCD के बीच संबंध

पेंशन फंड की बात आने पर इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 (23AAB) और सेक्शन 80CCD का निकट संबंध होता है. सेक्शन 80CCC, के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए, पेंशन प्लान को सेक्शन 10 (23AAB) में निर्धारित आवश्यकताओं का पालन करना होगा. सेक्शन 10 (23AAB) एलआईसी जैसी रजिस्टर्ड इंश्योरेंस कंपनी द्वारा स्थापित फंड से आय को छूट देती है, जब तक कि फंड अगस्त 1996 से पहले पेंशन सिस्टम के रूप में स्थापित किया गया था और इंश्योरेंस रेगुलेटरी एंड डेवलपमेंट अथॉरिटी ऑफ इंडिया (IRDAI) द्वारा अप्रूव किया गया था. सेक्शन 80CCC, के तहत, आप इन फंड में पैसे डालने के लिए टैक्स ब्रेक प्राप्त कर सकते हैं, और फंड का भुगतान किसी भी ब्याज़ के साथ पेंशन के रूप में किया जाता है, जिस पर टैक्स लगाया जाता है. रिटायरमेंट की योजना बनाते समय और टैक्स ब्रेक की तलाश करते समय, यह जानना महत्वपूर्ण है कि ये दोनों भाग एक साथ कैसे फिट होते हैं.