अप्रत्यक्ष कर क्या है?

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 25 नवंबर, 2022 03:06 PM IST

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परिचय

टैक्स या तो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष हैं. फिक्स्ड डिपॉजिट से सेलरी, प्रॉफिट या ब्याज़ सहित इनकम पर प्रत्यक्ष टैक्स लागू होते हैं. लेकिन, अप्रत्यक्ष कर का क्या अर्थ है? अप्रत्यक्ष कर उपभोग पर लागू होता है. यह विक्रेता द्वारा खरीदी जाने वाली वस्तुओं या सेवाओं की कीमत पर टैक्स है. अप्रत्यक्ष कर निर्माताओं या आपूर्तिकर्ताओं को प्रभावित करते हैं और अंतिम उपभोक्ताओं द्वारा भुगतान किया जाता है. 

उदाहरण के लिए, आप डिनर के लिए बाहर जाते हैं और रु. 3,150 का भुगतान करते हैं. इसका मतलब है कि बिल ₹ 3,000 था, और आपने 5% का GST भुगतान किया है. सभी बिल GST प्रतिशत और शुल्क को प्रकट करने के अधीन हैं. यह लेख अप्रत्यक्ष टैक्स की परिभाषा पर ध्यान केंद्रित करता है और उदाहरणों के साथ अप्रत्यक्ष टैक्स क्या है.
 

भारत में विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर

भारत में, विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर उनकी संबंधित श्रेणियों के आधार पर लागू होते हैं. यहां कुछ अप्रत्यक्ष टैक्स दिए गए हैं: 

1. गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST)

यह वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर एक उपभोग कर है. GST एक कॉम्प्रिहेंसिव, मल्टीस्टेज, डेस्टिनेशन आधारित टैक्स है क्योंकि इसने जुलाई 2017 से लगभग सभी अप्रत्यक्ष टैक्स सब्सम किए हैं. 

इसे उत्पादन प्रक्रिया में हर चरण पर लगाया जाता है. इसके अलावा, यह कर केवल अंतिम उपभोक्ता पर लागू होता है, इसलिए उत्पादक, विक्रेता और निर्माता रिफंड के लिए अप्लाई कर सकते हैं. यह उपभोग के बिंदु से एकत्र किया गया एक गंतव्य आधारित टैक्स है और इसके स्थान पर पिछले टैक्स की तरह मूल बिंदु नहीं है. 

2. उत्पाद शुल्क

यह उत्पादन, लाइसेंसिंग और बिक्री के लिए माल पर टैक्स है. हालांकि, जीएसटी ने कई प्रकार के उत्पाद शुल्क का अनुमान लगाया है. आज, एक्साइज ड्यूटी केवल पेट्रोलियम और शराब पर लागू होती है. वैधानिक प्रावधान के अनुसार, शराब जीएसटी के दायरे में नहीं आती है. इसलिए, राज्य जीएसटी के आगमन से पहले प्रचलित उसी प्रैक्टिस के अनुसार शराब पर टैक्स लगाते हैं.

3. कस्टम ड्यूटी

यह अंतर्राष्ट्रीय सीमाओं में परिवहन किए गए माल पर टैक्स है. माल के आयात और निर्यात पर कस्टम ड्यूटी एक्सर्ट. सरकार आमतौर पर घरेलू उद्योगों की सुरक्षा और माल की गतिविधियों को नियंत्रित करने के लिए इस कर्तव्य का उपयोग करती है. 

4. मनोरंजन कर 

यह फिल्म शो, मनोरंजन पार्क, वीडियो गेम, आर्केड और स्पोर्ट्स गतिविधियों जैसे मनोरंजन से संबंधित सभी फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. संबंधित राज्य सरकारें इस कर का प्रभार लेती हैं.

5. स्टाम्प ड्यूटी

यह राज्य के भीतर स्थावर प्रॉपर्टी के ट्रांसफर पर एक टैक्स है. यह सभी कानूनी डॉक्यूमेंट पर भी लागू होता है.

6. सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स 

यह भारतीय स्टॉक एक्सचेंज पर सिक्योरिटीज़ के ट्रेड के समय लागू होता है. एसटीटी एक मान्यता प्राप्त एक्सचेंज के माध्यम से ट्रांज़ैक्शन की गई सिक्योरिटीज़ (कमोडिटीज़ और करेंसी को छोड़कर) की वैल्यू पर देय है. यह डिलीवरी आधारित इक्विटी ट्रेडिंग के लिए 0.1% है.
 

अप्रत्यक्ष कर की विशेषताएं

अप्रत्यक्ष कर में कुछ परिभाषित विशेषताएं हैं, जिनमें शामिल हैं:

कमोडिटीज़ पर शुल्क: उन्हें माल और सेवाओं जैसी वस्तुओं पर शुल्क लिया जाता है. इन्हें अर्जित आय पर नहीं लगाया जाता है.

● टैक्स भार बदलता है: माल के विक्रेताओं को सरकार को अप्रत्यक्ष टैक्स का भुगतान करना होता है. हालांकि, वे अपने उपभोक्ताओं को देयता ट्रांसफर करते हैं.

● टैक्स बहिष्कार: कमोडिटी की कीमत में पहले से ही अप्रत्यक्ष टैक्स शामिल हैं. इस प्रकार, जब आप अच्छी या सर्विस खरीदते हैं, तो आप ऑटोमैटिक रूप से टैक्स के अपने शेयर का भुगतान करते हैं. इसलिए, इससे टैक्स बचने के खतरे को कम करने में मदद मिल सकती है. 

उपभोक्ता द्वारा भुगतान किया गया: विक्रेताओं द्वारा उपभोक्ताओं को अप्रत्यक्ष टैक्स देयता पारित की जाती है. इसलिए, इसे बिक्री के समय शुल्क लिया जाता है और कस्टमर द्वारा भुगतान किया जाता है.

सरकारी राजस्व का स्रोत: यह केंद्र और राज्य सरकारों के लिए एक प्रमुख राजस्व स्रोत है. इसके अलावा, कुल कलेक्शन में अप्रत्यक्ष टैक्स का हिस्सा लगातार बढ़ गया है.
 

अप्रत्यक्ष कर के लाभ

अप्रत्यक्ष कर कई लाभ प्रदान करता है जो प्रत्यक्ष कर के मामले में उपलब्ध नहीं हैं.

● इक्विटी बनाए रखने में मदद करता है

ये टैक्स इक्विटेबल हैं. अप्रत्यक्ष कर माल की लागत के अनुपात में है. इस प्रकार, जो लोग उच्च टिकट वाले आइटम खरीद सकते हैं, उन्हें टैक्स का भुगतान करना पड़ता है.

    भुगतान करने/कलेक्ट करने में आसान

अप्रत्यक्ष कर माल और सेवाओं की खपत पर लागू होता है. उदाहरण के लिए, खरीद के दौरान GST लागू होता है. यह फॉर्म भरने और फाइल करने की कठिन प्रक्रिया को समाप्त करता है. इसके अलावा, मल्टीस्टेज फीचर के कारण अप्रत्यक्ष टैक्स को हटाना संभव नहीं है.  

●    अस्वस्थ उपभोग को कम करें

आपके स्वास्थ्य के लिए हानिकारक प्रोडक्ट, जैसे शराब और तंबाकू, उच्चतम टैक्स के अधीन हैं. यह उन्हें अधिक महंगा बनाता है, जो उनकी खपत को सीमित करने में मदद कर सकता है.
 

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

हां, यह नियामक अधिकारियों के आधार पर समय-समय पर बदल सकता है. 

हां, आपको इसके लिए एंटरटेनमेंट टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है.

नहीं, वाणिज्यिक बिक्री के लिए विदेश में निर्मित माल के आयातकों पर सीमा शुल्क लागू होता है.