80eea इनकम टैक्स

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 10 अप्रैल, 2024 01:54 PM IST

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इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 80EEA भारत में पहली बार घर खरीदने वालों को कटौती प्रदान करता है. अधिक लोगों को अपने पहले घर खरीदने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए 2019-20 बजट में कटौती शुरू की गई थी. कटौती पात्र व्यक्तियों के लिए महत्वपूर्ण टैक्स राहत प्रदान कर सकती है, जिससे यह घर खरीदना चाहने वालों के लिए एक आकर्षक विकल्प बन सकता है.

80eea इनकम टैक्स क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 80EEA, भारत में पहली बार घर खरीदने वालों को टैक्स कटौती प्रदान करता है. घर के स्वामित्व को बढ़ावा देने और पहली बार खरीदने वालों के लिए इसे अधिक किफायती बनाने के लिए 2019-20 के बजट में कटौती शुरू की गई थी. रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी खरीदने के लिए लिए गए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए यह कटौती उपलब्ध है.

सेक्शन 80EEA के तहत, पात्र व्यक्ति इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24(b) के तहत अनुमत रु. 2 लाख की कटौती के अलावा रु. 1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. कटौती का क्लेम करने के लिए, आपको कुछ पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा, जैसे कि पहली बार घर खरीदने वाला होना चाहिए और होम लोन स्वीकृति की तिथि पर कोई अन्य आवासीय प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए.

80ईईए इनकम टैक्स कटौती पहली बार घर खरीदने वालों को महत्वपूर्ण टैक्स राहत प्रदान कर सकती है, जिससे यह पहले घर खरीदना चाहने वालों के लिए एक आकर्षक विकल्प बन जाता है. समग्र टैक्स देयता को कम करके, कटौती भारत में कई लोगों के लिए घर की स्वामित्व को अधिक किफायती और सुलभ बना सकती है.

सेक्शन 80EEA की विशेषताएं

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 80EEA, कुछ विशेषताएं प्रदान करता है जो इसे भारत में पहली बार घर खरीदने वालों के लिए आकर्षक विकल्प बनाता है. सेक्शन 80EEA की कुछ प्रमुख विशेषताएं यहां दी गई हैं:

1. अतिरिक्त टैक्स कटौती: सेक्शन 80EEA इनकम टैक्स एक्ट की धारा 24(b) के तहत अनुमत रु. 2 लाख की कटौती के अलावा पहली बार घर खरीदने वालों को रु. 1.5 लाख तक की अतिरिक्त टैक्स कटौती प्रदान करता है. यह व्यक्ति की टैक्स देयता को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकता है और घर के स्वामित्व को अधिक किफायती बना सकता है.

2. पात्रता मानदंड: सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, व्यक्ति को कुछ पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा, जैसे कि पहली बार घर खरीदने वाला हो और होम लोन स्वीकृति की तिथि पर कोई अन्य आवासीय प्रॉपर्टी न हो. यह सुनिश्चित करता है कि कटौती उन लोगों पर लक्षित की जाती है जिन्हें इसकी सबसे अधिक आवश्यकता होती है.

3. समय सीमा: सेक्शन 80EEA के तहत कटौती केवल 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2021 के बीच स्वीकृत होम लोन के लिए उपलब्ध है. यह समय सीमा यह सुनिश्चित करती है कि कटौती केवल सीमित अवधि के लिए उपलब्ध है और पहली बार घर खरीदने वालों को बाद में बदले में अपनी खरीद को जल्द से जल्द करने के लिए प्रोत्साहित करती है.

4. अधिकतम कटौती सीमा: सेक्शन 80EEA के तहत अनुमत अधिकतम कटौती ₹ 1.5 लाख है. इसका मतलब यह है कि अगर होम लोन पर दिया गया ब्याज़ इस राशि से अधिक है, तो भी कटौती रु. 1.5 लाख तक सीमित कर दी जाएगी.

5. स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू लिमिट: सेक्शन 80EEA के तहत कटौती केवल रु. 45 लाख तक की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू वाली प्रॉपर्टी के लिए उपलब्ध है. यह सुनिश्चित करता है कि कटौती उन लोगों पर लक्षित की जाती है जो किफायती घर खरीदना चाहते हैं.
 

पात्रता मापदंड

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, व्यक्ति को निम्नलिखित पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा:

पहली बार घर खरीदने वाला: व्यक्ति पहली बार घर खरीदने वाला होना चाहिए. इसका मतलब यह है कि उनके नाम पर या किसी अन्य व्यक्ति के साथ संयुक्त रूप से कोई आवासीय प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए.

● 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2021: के बीच स्वीकृत होम लोन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन को 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2021 के बीच फाइनेंशियल संस्थान द्वारा स्वीकृत किया जाना चाहिए. व्यक्ति को आवासीय प्रॉपर्टी खरीदने के उद्देश्य से लोन प्राप्त करना चाहिए.

● प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू: रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए. स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू राज्य सरकार द्वारा स्टाम्प ड्यूटी के उद्देश्य से मूल्यांकन की गई प्रॉपर्टी का मूल्य है.

● अतिरिक्त कटौती: व्यक्ति ने इनकम टैक्स एक्ट के किसी अन्य सेक्शन के तहत हाउसिंग लोन पर ब्याज़ के लिए कोई कटौती का क्लेम नहीं किया होना चाहिए, जैसे सेक्शन 24(b) या सेक्शन 80EE.
 

होम लोन पर टैक्स लाभ (FY 2022-23)

फाइनेंशियल वर्ष 2022-23 में, होम लोन उधारकर्ता इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24(b) के तहत अपने होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ पर रु. 2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इसके अलावा, पहली बार घर खरीदने वाले लोग सेक्शन 80EEA के तहत रु. 1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

सेक्शन 80EEA के तहत कटौती की गणना कैसे की जाती है?

सेक्शन 80EEA के तहत, पहली बार घर खरीदने वालों के लिए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए रु. 1.5 लाख तक की कटौती की अनुमति है. कटौती की गणना निम्नानुसार की जाती है:

● स्वीकृत लोन राशि रु. 45 लाख से अधिक न होने पर ही कटौती उपलब्ध होगी.

● कटौती केवल 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2021 के बीच स्वीकृत लोन के लिए उपलब्ध है.

● कटौती केवल उन लोगों के लिए उपलब्ध है जो पहली बार घर खरीदने वाले हैं और इनकम टैक्स एक्ट के किसी अन्य सेक्शन के तहत होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए कोई अन्य कटौती का क्लेम नहीं किया गया है.

● यह कटौती उस वर्ष से शुरू, जिसमें लोन मंजूर किया गया था, अधिकतम 5 वर्षों के लिए उपलब्ध है.

● फाइनेंशियल वर्ष के दौरान होम लोन पर भुगतान किए गए वास्तविक ब्याज़ के आधार पर कटौती की गणना की जाती है, जो अधिकतम ₹1.5 लाख तक होती है.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि एक फाइनेंशियल वर्ष में रु. 1.5 लाख से अधिक का भुगतान किया गया कोई भी ब्याज़ बाद के वर्षों में नहीं लिया जा सकता है. सेक्शन 80EEA के तहत कटौती इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24(b) के तहत उपलब्ध कटौती के अतिरिक्त है, जो होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए रु. 2 लाख तक की कटौती की अनुमति देती है.

कटौती का क्लेम करने की शर्तें

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, निम्नलिखित शर्तें पूरी की जानी चाहिए:

करदाता पहली बार घर खरीदने वाला होना चाहिए, जिसका अर्थ है कि उनके नाम पर या किसी अन्य व्यक्ति के साथ संयुक्त रूप से कोई आवासीय प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए.

● होम लोन 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2021 के बीच स्वीकृत होना चाहिए.

● रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू रु. 45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए.

● टैक्सपेयर ने इनकम टैक्स एक्ट के किसी अन्य सेक्शन के तहत हाउसिंग लोन पर ब्याज़ के लिए कोई कटौती का क्लेम नहीं किया होना चाहिए.

● टैक्सपेयर को रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी खरीदने के उद्देश्य से लोन लेना चाहिए.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए उपरोक्त शर्तों को किसी व्यक्ति के लिए पूरा किया जाना चाहिए. अगर इनमें से कोई भी शर्त पूरी नहीं की जाती है, तो व्यक्ति कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं होगा. इसके अलावा, कटौती का क्लेम केवल अधिकतम 5 वर्षों के लिए किया जा सकता है, जिसमें फाइनेंशियल वर्ष से शुरू होता है, जिसमें लोन मंजूर किया गया था.

स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क के लिए टैक्स कटौती

टैक्सपेयर एक फाइनेंशियल वर्ष में इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क पर किए गए खर्चों के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, यह कटौती केवल उस वर्ष में उपलब्ध है जिसमें खर्च किए जाते हैं और बाद के वर्षों में नहीं.

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए भुगतान किए गए ब्याज़ पर टैक्स कटौती

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24(b) के तहत, टैक्सपेयर प्रॉपर्टी की खरीद या निर्माण के लिए लिए गए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं, भले ही प्रॉपर्टी निर्माणाधीन हो. हालांकि, कटौती केवल उस वर्ष से अनुमत है जिसमें निर्माण पूरा हो जाता है, न कि निर्माण चरण के दौरान.

सेक्शन 24B के तहत होम लोन पर टैक्स कटौती

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 24(b) करदाताओं को रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी की खरीद या निर्माण के लिए लिए गए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ पर कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. यह कटौती किसी प्रॉपर्टी के लिए प्रति फाइनेंशियल वर्ष अधिकतम रु. 2 लाख तक उपलब्ध है जो स्वयं अधिकृत है या छोड़ी जानी समझी जाती है. अगर प्रॉपर्टी को छोड़ दिया जाता है, तो भुगतान की गई पूरी राशि को बिना किसी सीमा के कटौती के क्लेम किया जा सकता है. कटौती केवल उस वर्ष से अनुमत है जिसमें प्रॉपर्टी का निर्माण पूरा हो जाता है, न कि निर्माण चरण के दौरान.

ज़्वॉइंट होम लोन पर टैक्स लाभ

जॉइंट होम लोन में, प्रत्येक सह-उधारकर्ता लोन के शेयर के आधार पर पुनर्भुगतान किए गए मूलधन और ब्याज़ पर टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं. प्रत्येक सह-उधारकर्ता सेक्शन 80C के तहत रु. 1.5 लाख तक और सेक्शन 24(b) के तहत रु. 2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं, बशर्ते वे प्रॉपर्टी के संयुक्त मालिक भी हो.

दूसरे होम लोन पर टैक्स लाभ

इनकम टैक्स एक्ट के तहत, टैक्सपेयर कुछ शर्तों के अधीन, दूसरे होम लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज़ पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं. अगर दूसरी प्रॉपर्टी स्वयं अधिकृत है, तो प्रति फाइनेंशियल वर्ष अधिकतम कटौती रु. 2 लाख है. हालांकि, अगर दूसरी प्रॉपर्टी किराए पर दी जाती है, तो भुगतान किए गए पूरे ब्याज़ को बिना किसी सीमा के कटौती के क्लेम किया जा सकता है. कटौती केवल उस वर्ष से अनुमत है जिसमें प्रॉपर्टी का निर्माण पूरा हो जाता है.

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

नहीं, जॉइंट मालिक इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80EEA के तहत अलग से कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं. कटौती केवल पहली बार घर खरीदने वाले व्यक्ति द्वारा ही क्लेम किया जा सकता है, जिसने होम लोन लिया है. हालांकि, अगर कई सह-उधारकर्ता हैं, तो प्रत्येक सह-उधारकर्ता सेक्शन 24(b) और 80C के तहत लोन राशि के अपने हिस्से के आधार पर कटौती का क्लेम कर सकता है.

इनकम टैक्स एक्ट के तहत, करदाता होम लोन पर भुगतान किए गए मूलधन और ब्याज़ के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. मूल पुनर्भुगतान के लिए अनुमत अधिकतम कटौती धारा 80C के तहत प्रति फाइनेंशियल वर्ष रु. 1.5 लाख तक है, जबकि भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए अधिकतम कटौती सेक्शन 24(b) के तहत स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए प्रति फाइनेंशियल वर्ष रु. 2 लाख तक है. अगर प्रॉपर्टी किराए पर दी जाती है, तो भुगतान की गई पूरी राशि को बिना किसी सीमा के कटौती के क्लेम किया जा सकता है. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 80C के तहत अधिकतम कटौती में अन्य पात्र निवेश और खर्च शामिल हैं, जैसे लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम, ट्यूशन फीस आदि.

नहीं, करदाता इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80EE और सेक्शन 80EEA दोनों के तहत होम लोन ब्याज़ भुगतान के लिए कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं. सेक्शन 80EEA ने सेक्शन 80EE बदल दिया है, और कटौती केवल नए सेक्शन के तहत क्लेम की जा सकती है, पात्रता मानदंडों और अन्य शर्तों को पूरा करने के अधीन.

हां, करदाता पात्रता मानदंडों और अन्य शर्तों को पूरा करने के अधीन सेक्शन 24 और 80EEA के तहत कटौती का लाभ उठा सकते हैं. सेक्शन 24 होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए कटौती प्रदान करता है, जबकि सेक्शन 80EEA पहली बार घर खरीदने वालों के लिए अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है. हालांकि, दोनों सेक्शन के तहत क्लेम किए गए संयुक्त कटौती वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान की गई वास्तविक ब्याज़ राशि से अधिक नहीं हो सकती है.

हां, करदाता कुछ शर्तों के अधीन, होम लोन टॉप-अप पर भुगतान किए गए ब्याज़ पर टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं. अगर टॉप-अप लोन का उपयोग किसी आवासीय प्रॉपर्टी के निर्माण, खरीद, मरम्मत या नवीकरण के उद्देश्य से किया जाता है, तो भुगतान किए गए ब्याज़ को इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के तहत कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है

नहीं, करदाता नियोक्ता से लिए गए लोन पर इनकम टैक्स कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं, क्योंकि ऐसे लोन को परक्विज़िट या लाभ के रूप में माना जाता है. ये लोन कर्मचारी के हाथों में परक्विज़िट के रूप में टैक्स योग्य हैं और नियोक्ता द्वारा स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) के अधीन हैं.

नहीं, टैक्सपेयर टॉप-अप होम लोन पुनर्भुगतान पर इनकम टैक्स कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं. किसी आवासीय प्रॉपर्टी के निर्माण, खरीद, मरम्मत या नवीकरण के उद्देश्य से इस्तेमाल किए गए टॉप-अप लोन पर केवल भुगतान किए गए ब्याज़ इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के तहत टैक्स कटौती के लिए पात्र है. किसी अन्य उद्देश्य के लिए इस्तेमाल किए गए टॉप-अप लोन पर भुगतान की गई मूल राशि और ब्याज़ टैक्स कटौती के लिए पात्र नहीं है.