मार्जिनल टैक्स दर क्या है?

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 15 जनवरी, 2024 03:31 PM IST

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सरल शब्दों में, सीमान्त कर दर आपकी कर योग्य आय के अगले रुपए पर लागू कर दर को निर्दिष्ट करती है. जैसा कि आपकी आय बढ़ती है और आप उच्च कर सीमाओं में जाते हैं, वैसे ही सीमान्त कर दर वह दर है जो आपकी आय के उस भाग पर लागू होती है. मार्जिनल टैक्स दरों के बारे में समझने की प्रमुख बात यह है कि वे केवल नवीनतम आय के भाग पर लागू होते हैं, पूरी आय नहीं.

सीमान्त कर दरें यह निर्धारित करती हैं कि आप किसी अतिरिक्त आय पर कितना कर देते हैं. उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपकी वार्षिक टैक्सेबल आय ₹5 लाख से ₹5.5 लाख तक बढ़ जाती है. मार्जिनल टैक्स दर आपके द्वारा अर्जित अतिरिक्त ₹50,000 पर लागू होती है, पूरी ₹5.5 लाख राशि पर नहीं. 

इस प्रकार, आपकी मार्जिनल कर दर वह कर है जो आप अपने अगले रुपये पर अर्जित करते हैं. यह आय स्लैब के आधार पर प्रगतिशील रूप से बढ़ता है - उच्च आय पर उच्च प्रतिशत पर टैक्स लगाया जाता है.

मार्जिनल टैक्स दरें उदाहरण

मान लीजिए कि आपकी कुल टैक्सेबल आय ₹5.8 लाख है. ₹2.5 लाख तक का टैक्स-फ्री है. अगले ₹2.5 लाख (2.5 - 5 लाख स्लैब) पर, आप 5% टैक्स का भुगतान करते हैं. अतिरिक्त ₹0.8 लाख पर, मार्जिनल टैक्स दर 20% है. तो आप भुगतान करते हैं:

• पहले ₹2.5 लाख पर कोई टैक्स नहीं
• ₹2.5 लाख का 5% = ₹12,500
• ₹0.8 लाख का 20% = ₹16,000
• कुल टैक्स = ₹12,500 + ₹16,000 = ₹28,500

भारत में मार्जिनल टैक्स दरें

भारत में इनकम टैक्स स्लैब और संबंधित मार्जिनल टैक्स दरें यहां दी गई हैं:

कुल कर योग्य आय नई शासन के अनुसार टैक्स दरें
₹15 लाख से अधिक  ₹1,87,500 + ₹15 लाख से अधिक की कुल आय का 30% 
₹12.5 - ₹15 लाख ₹1,25,000 + ₹12.5 लाख से अधिक की कुल आय का 25% 
₹10 - ₹12.5 लाख ₹75,000 + ₹10 लाख से अधिक की कुल आय का 20% 
₹7.5 - ₹10 लाख ₹37,500 + ₹7.5 लाख से अधिक की कुल आय का 15% 
₹5 - ₹7.5 लाख ₹12,500 + ₹5 लाख से अधिक की कुल आय का 10% 
₹2.5 - ₹5 लाख 5%
₹0 - ₹2.5 लाख शून्य

मार्जिनल टैक्स दर का महत्व

मार्जिनल टैक्स दरों को समझना महत्वपूर्ण है:

टैक्स प्लानिंग: उच्च ब्रैकेट में कूदने से बचें. स्लैब थ्रेशोल्ड के पास इनकम को सावधानीपूर्वक मैनेज करें.
निवेश निर्णय: लागू मार्जिनल टैक्स दर आय जनरेट करने पर निवल रिटर्न को प्रभावित करती है.
वेतन बढ़ाने के निर्णय: हाथ में सटीक निवल वृद्धि की मात्रा बढ़ाने के लिए मार्जिनल टैक्स प्रभाव का मूल्यांकन करें.
टैक्स ऑप्टिमाइज़ेशन: टैक्स घटना को कम करने के लिए कटौती, छूट और छूट के माध्यम से ऑप्टिमाइज़ेशन को सक्षम करें. 

अधिकतम मार्जिनल टैक्स दर क्या है?

अधिकतम मार्जिनल टैक्स दर टॉप इनकम स्लैब पर लागू इनकम टैक्स की उच्चतम दर को दर्शाती है.

सेक्शन 2(29C) के तहत भारत के इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, अधिकतम मार्जिनल रेट का अर्थ है इनकम टैक्स की अधिकतम दर, जिसमें उच्चतम इनकम स्लैब पर लागू किसी भी सरचार्ज शामिल हैं.

यह दर प्रत्येक वित्तीय वर्ष वित्त अधिनियम में निर्दिष्ट की गई है. वर्तमान में, यह वार्षिक रूप से ₹5 करोड़ से अधिक की कुल टैक्स योग्य आय वाले व्यक्तियों, व्यक्तियों के संगठनों या व्यक्तियों के निकायों पर लागू होता है.

प्रभावी और मार्जिनल टैक्स दरों के बीच अंतर

तुलना के आधार मार्जिनल टैक्स दर प्रभावी टैक्स दर
परिभाषा आय के अंतिम रुपए पर लागू टैक्स दर पूरी टैक्स योग्य आय पर औसत टैक्स दर
स्कोप केवल इनकम के इनक्रीमेंटल स्लैब पर मान्य टैक्स ब्रैकेट के आधार पर पूरी आय पर विचार करता है
एप्लीकेशन पर अतिरिक्त आय राशि पर टैक्स निर्धारित करता है पूरी टैक्स योग्य आय पर भुगतान की गई कुल टैक्स देयता और औसत दर की गणना करता है
प्रभाव भविष्य की आय-उत्पादन गतिविधियों के टैक्स प्रभाव को प्रभावित करता है और तदनुसार टैक्स प्लानिंग में मदद करता है एक निश्चित अवधि में अर्जित कुल आय में भुगतान किए गए औसत ऐतिहासिक टैक्स दर को दर्शाता है

निष्कर्ष

सीमांत कर दर, अर्जित आय के अंतिम स्लैब पर लागू कर का प्रतिशत होता है. यह इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर अधिक इनकम के लिए प्रगतिशील रूप से बढ़ता है और इन्वेस्टमेंट, टैक्स ऑप्टिमाइज़ेशन, सेलरी इन्क्रीमेंट आदि पर पर्सनल फाइनेंस निर्णयों को सूचित करने में मदद करता है. औसत प्रभावी टैक्स दर के अनुसार, भविष्य में इनकम-जनरेशन प्लान और गतिविधियों पर संभावित टैक्स प्रभाव का बेहतर संकेत प्रदान करता है.

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