कंटेंट
परिचय
GST उत्पादन और वितरण के प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य पर लगाया जाने वाला एक उपभोग आधारित टैक्स है. भोजन और रेस्टोरेंट के मामले में, जीएसटी रेस्टोरेंट के प्रकार और प्रदान की गई सेवाओं के आधार पर लगाया जाता है. नॉन-एयर-कंडीशन्ड रेस्टोरेंट के लिए भोजन और पेय पदार्थों की सेवा करने वाले रेस्टोरेंट के लिए GST दरें 5% और एयर-कंडीशन्ड रेस्टोरेंट के लिए 18% हैं. इसके अलावा, शराब की पेय पदार्थों की सेवा करने वाले रेस्टोरेंट के लिए GST दर 18% है. इसके अलावा, आउटडोर कैटरिंग सर्विसेज़ भी 5% की GST दर के अधीन हैं.
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भोजन और रेस्टोरेंट पर GST क्या है?
अगर आप कस्टमर हैं या खाद्य बिज़नेस चलाने वाला बिज़नेस मालिक हैं, तो रेस्टोरेंट पर GST क्या है यह समझना महत्वपूर्ण है. सरकार रेस्टोरेंट के स्थापना के प्रकार के आधार पर रेस्टोरेंट पर GST लगाती है. वर्तमान में, रेस्टोरेंट पर GST 5%, 12% और 18% है, जो टैक्स फाइल करते समय रेस्टोरेंट सरकार को भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.
रेस्टोरेंट पर जीएसटी की शुरुआत ने फूड सर्विसेज़ पर सर्विस टैक्स और वैल्यू एडेड टैक्स व्यवस्था को बदल दिया है. बेसिक रेस्टोरेंट GST दरें ऊपर बताई गई हैं, जो रेस्टोरेंट अंतिम कस्टमर से एकत्र करते हैं और सरकार के साथ डिपॉजिट करते हैं.
हालांकि, रु. 1.5 करोड़ तक के वार्षिक टर्नओवर वाले छोटे रेस्टोरेंट जीएसटी के तहत कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं और नियमित जीएसटी दर से कम फिक्स्ड टैक्स दर का भुगतान कर सकते हैं. रेस्टोरेंट अपने इनपुट पर भुगतान किए गए जीएसटी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का क्लेम भी कर सकते हैं, जैसे कच्चे माल, किराया और उपयोगिताएं, कुछ शर्तों के अधीन.
रेस्टोरेंट के लिए मूल जीएसटी नियम क्या थे?
भारत सरकार ने जुलाई 2017 में सभी वस्तुओं और सेवाओं के लिए टैक्स भुगतान को सुधारने के लिए गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (GST) लॉन्च किया. तत्कालीन घोषणा के तहत, रेस्टोरेंट को तीन अलग-अलग रेस्टोरेंट जीएसटी दरों में वर्गीकृत किया गया. वे थे:
● जीएसटी एक रेस्टोरेंट के लिए 12% था जिसमें एयर कंडीशनिंग नहीं थी.
● एयर कंडीशनिंग और लिकर लाइसेंस के साथ रेस्टोरेंट के लिए GST 18% था.
● पांच स्टार होटल की कैटेगरी में रेस्टोरेंट के लिए GST 28% था.
हालांकि, भारत सरकार ने सभी रेस्टोरेंट को इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठाने की अनुमति दी.
भोजन, पेय सेवाओं और आवास पर जीएसटी दरें
भोजन, पेय, सेवाओं और आवास पर जीएसटी दरों को समझने के लिए यहां एक विस्तृत टेबल दिया गया है.
| विवरण |
लागू GST दर |
| रेस्टोरेंट द्वारा भोजन सेवाएं जिनमें एयर कंडीशनिंग हो सकती है या नहीं हो सकती है (टेकअवे सहित) |
5% बिना इनपुट टैक्स क्रेडिट के |
| ऑफिस, स्कूल, इंडस्ट्रियल यूनिट आदि में संविदा के आधार पर संचालित कैंटीन/कैफेटेरिया/मेस पर कार्यरत कोई भी खाद्य या पेय जब संविदा कभी-कभी या कार्यक्रम आधारित नहीं होती है |
5% बिना इनपुट टैक्स क्रेडिट के |
| रु. 7,500 या उससे अधिक के रूम टैरिफ वाले होटल के भीतर रेस्टोरेंट द्वारा प्रदान की जाने वाली फूड सर्विसेज़ |
18% |
| रु. 7,500 या उससे कम के रूम टैरिफ वाले होटल के भीतर रेस्टोरेंट द्वारा प्रदान की जाने वाली फूड सर्विसेज़ |
5% बिना इनपुट टैक्स क्रेडिट के |
| प्लेटफॉर्म और ट्रेनों पर भारतीय रेलवे द्वारा प्रदान की जाने वाली खाद्य सेवा |
5% बिना इनपुट टैक्स क्रेडिट के |
| परिसर को किराए पर देते समय फंक्शन आयोजित करने के लिए उपयोग किए गए परिसर पर लाइसेंस प्राप्त इकाई द्वारा प्रदान की जाने वाली खाद्य सेवाएं |
18% |
| इवेंट, कॉन्फ्रेंस, प्रदर्शनियों और इनडोर या आउटडोर फंक्शन में प्रदान की जाने वाली खाद्य सेवाएं जो कभी-कभी और इवेंट आधारित हैं |
18% |
| कोई अन्य भोजन, पेय सेवा और आवास |
18% |
फूड आइटम पर GST
खाद्य पदार्थों के लिए रेस्टोरेंट पर GST को समझने के लिए यहां एक विस्तृत टेबल दिया गया है:
| विवरण |
लागू GST दर |
| फ्रीज़/फ्रेश सब्जियों पर GST |
शून्य |
| नॉन-कंटेनर ड्राइड लेगुमिनस पैक्ड वेजिटेबल्स (शेल्ड) पर GST, चाहे त्वचा/स्प्लिट हो या नहीं |
शून्य |
| सेब, नारंगी, अंगूर आदि जैसे फलों पर GST. |
शून्य |
| मांसाहारी भोजन पर GST (चाहे ताज़ा हो या ठंडी हो) |
शून्य |
| शेल्स में अंडों पर GST (चाहे ताज़ा, पकाए गए हों या सुरक्षित) |
शून्य |
| क्रीम, अनस्वीटन्ड दूध पर GST (चाहे पाश्चराइज्ड हो या अनपाश्चराइज्ड) |
शून्य |
| किसी कंटेनर में पैक किए गए सब्जियों पर GST (चाहे स्टीम किए गए, उबले हो या अपराधी) |
शून्य |
| सुरक्षित सब्जियों पर GST का मतलब है तुरंत मानव खपत के लिए अनुपयुक्त |
शून्य |
| ब्रांड का नाम या ट्रेडमार्क होने वाले पैक्ड मीट पर GST |
5% |
| शेल्स या अंडों में न होने वाले अंडों पर GST को पकाया या स्टीमिंग द्वारा उबाला नहीं जाता है |
5% |
| कंटेनर-ड्राइड लेगुमिनस पैक किए गए सब्जियों पर GST, जिनमें ब्रांड का नाम या ट्रेडमार्क होता है ()चाहे त्वचा/विभाजित हो या नहीं) |
5% |
| थाइम, करी लीफ, अदरक (नया नहीं) आदि जैसी सब्जियों पर GST. |
12% |
| पौधों के सब्जियों, नट्स, फलों और खाद्य भागों पर GST जो किसी साधन से सुरक्षित हैं |
12% |
| फ्लोर आधारित फूड आइटम पर GST, जिसमें कुल वजन का 40% कोकोआ शामिल है |
18% |
| चॉकलेट और चॉकलेट-आधारित प्रोडक्ट पर GST |
18% |
रेस्टोरेंट और खाद्य पदार्थों पर जीएसटी का प्रभाव
गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (GST) एक व्यापक टैक्स सिस्टम है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष टैक्स बदल दिए हैं. रेस्टोरेंट पर जीएसटी ने भारत में रेस्टोरेंट और खाद्य उद्योग पर काफी प्रभाव डाला है.
यहां बताया गया है कि रेस्टोरेंट सेवाओं और खाद्य पदार्थों पर जीएसटी ने उद्योग को कैसे प्रभावित किया है:
● आसान टैक्सेशन
रेस्टोरेंट पर GST ने एक ही टैक्स के साथ कई टैक्स बदलकर टैक्सेशन को आसान बना दिया है. रेस्टोरेंट फूड पर GST ने रेस्टोरेंट और खाद्य व्यवसायों के लिए टैक्स नियमों का पालन करना आसान बना दिया है और इसने अनुपालन की लागत को कम कर दिया है.
हालांकि, वर्तमान रेस्टोरेंट जीएसटी दरें पिछले टैक्स सिस्टम के तहत लागू लोगों से अधिक हैं. इससे रेस्टोरेंट और खाद्य व्यवसायों के लिए टैक्स भार बढ़ गया है.
● कम टैक्स लायबिलिटी
रेस्टोरेंट सेवाओं पर GST के तहत, रेस्टोरेंट और फूड बिज़नेस खरीद पर भुगतान किए गए टैक्स के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं, जिससे रेस्टोरेंट और फूड बिज़नेस के लिए कुल टैक्स देयता को कम करने में मदद मिलती है.
● बढ़ती पारदर्शिता
ST ने उचित रिकॉर्ड बनाए रखने और नियमित टैक्स रिटर्न फाइल करने, टैक्स में कमी को कम करने और अनुपालन बढ़ाने में मदद करके खाद्य उद्योग में अधिक पारदर्शिता लाई है.
● कीमतों पर प्रभाव
● रेस्टोरेंट पर GST का रेस्टोरेंट और फूड इंडस्ट्री में कीमतों पर मिश्रित प्रभाव पड़ा. जबकि कुछ आइटम की टैक्स दरें बढ़ गई हैं, इनपुट टैक्स क्रेडिट ने अन्य आइटम की कीमतों को कम करने में मदद की है. कुल मिलाकर, कीमतों पर प्रभाव मध्यम रहा है.
निष्कर्ष:
जीएसटी ने रेस्टोरेंट और खाद्य उद्योग में महत्वपूर्ण बदलाव लाए हैं. जबकि इसने टैक्सेशन को आसान बनाया है और पारदर्शिता बढ़ाई है, इससे बिज़नेस के लिए टैक्स भार भी बढ़ गया है. हालांकि, इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने की क्षमता के साथ, कीमतों पर प्रभाव मिला दिया गया है.
शुरुआती चुनौतियों के बावजूद, जीएसटी सिस्टम ने बहुत आवश्यक सिस्टम ओवरहॉल लाया है और लंबे समय तक उद्योग को लाभ पहुंचा सकता है. क्योंकि सरकार जीएसटी सिस्टम को सुधारना जारी रखती है, इसलिए आने वाले वर्षों में रेस्टोरेंट जीएसटी की दरें बदल सकती हैं.
