प्रगतिशील कर

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 21 फरवरी, 2024 04:49 PM IST

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आर्थिक विकास प्रोत्साहनों और संपत्ति पुनर्वितरण सहायता प्रणालियों के बीच आदर्श मापांकन को सतत बहस के बीच, प्रगतिशील कराधान दर्शन ने सार्वजनिक कल्याण उद्देश्यों को वित्तपोषित करने के लिए आय स्ट्रेटा में इक्विटेबल बोझ शेयरिंग को बढ़ावा देने के परिसर पर वैश्विक स्तर पर व्यापक रूप से अपनाया है. 

यह लेख मुद्रास्फीति के लिए समायोजित प्रगतिशील मार्जिनल टैक्स दरों के प्रगतिशील टैक्स अर्थ, अवधारणात्मक ढांचे, कार्यान्वयन दृष्टिकोण, योग्यताओं और सीमाओं पर चर्चा करेगा.

प्रगतिशील कर क्या है?

प्रगतिशील टैक्स परिभाषा, आय, लाभ या ट्रांज़ैक्शन वैल्यू जैसी उपयुक्त अर्थशास्त्रों के माध्यम से मापे गए संबंधित वित्तीय समृद्धि स्तरों के अनुसार व्यक्तियों, संस्थाओं या उपभोग ब्रैकेट में टैक्स योगदान देयता के अनुपालन के अंतर्निहित राजकोषीय नीति सिद्धांत है. 

इसमें एक स्नातक प्रगतिशील टैक्सेशन तंत्र शामिल है जिसमें टीम में अर्जित वृद्धिशील राशि पर औसत टैक्स दर में आनुपातिक (निश्चित टैक्स दर) या रिग्रेसिव (औसत टैक्स दर में गिरावट) मॉडल के विपरीत पूर्वनिर्धारित टैक्स आधार में वृद्धि होती है. 

ओवरआर्किंग का उद्देश्य कम आय वाले समूहों की तुलना में कंधे से अपेक्षाकृत अधिक टैक्स भार को कंधे से भरपूर बनाकर वर्टिकल इक्विटी की गारंटी देना है, इनकम वैल्यू के उत्तरवर्ती भागों से उत्पन्न होने वाले विचारों का भुगतान करने की क्षमता का विधिवत कारक है. 

इस प्रकार, सरकार समाज कल्याण कार्यक्रमों के वित्तपोषण के लिए पुनर्वितरण क्षमताओं को अनुकूल बनाती है, जिसका उद्देश्य धन विभाजन और वंचित वर्गों को सहायता प्रदान करना है.

प्रगतिशील कर के उदाहरण

1) पर्सनल इनकम टैक्स
निवल आय के रूप में व्यापक आयकर स्लैब में तेजी लाने वाले स्तरीय सीमांत दरों के साथ सबसे अधिक कार्यान्वित प्रगतिशील कर, विचारों का भुगतान करने की क्षमता के कारण. अधिकांश शासन 35-45% की पीक मार्जिनल इनकम टैक्स दरें लगाते हैं.
2) कॉर्पोरेट इनकम टैक्स
इसी प्रकार की मार्जिनल रेट स्ट्रक्चरिंग कॉर्पोरेट लाभप्रदता पर लागू होती है, प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं में 18-25% की पीक रेट का सामना करने वाली टियर फर्म को उनके अनुपात में लाभ शेयर दिए जाते हैं, जो क्षमता-आधारित स्नातक बोझ को समझते हैं.
3) विरासत और संपदा कर
ये संरचनाएं एकाग्रता को रोकने के लिए एस्कलेटेड मार्जिनल दरों पर टैक्स उच्च मूल्य इंटरजनरेशनल एसेट ट्रांसफर करती हैं.
4) प्रॉपर्टी टैक्स
मेट्रो शहरों में नगर निगम वैश्विक स्तर पर स्नातक मैट्रिस का उपयोग वार्षिक प्रॉपर्टी टैक्स की गणना करने के लिए प्रीमियम आवासीय और कमर्शियल रियल एस्टेट सेगमेंट पर उच्च टैक्स दरों के साथ करते हैं.
5) कैपिटल गेन टैक्स
कुछ व्यवस्थाएं फ्लैट कैपिटल गेन टैक्स को अनिवार्य करती हैं, जबकि भारत जैसे देश अवधियों के आधार पर वार्षिक सीमाओं से अधिक वार्षिक दरें लगाते हैं.
6) उपभोग/Sin टैक्स
ऑटोमोबाइल, लग्जरी घड़ियां, तंबाकू, हवाई पेय पदार्थ आदि जैसे कई सामान और विवेकाधीन सेवाओं को प्रीमियम वैल्यू ब्रांडिंग के साथ आनुपातिक रूप से उच्च स्तरों पर चयनित बिक्री कर का सामना करना पड़ता है.

इसलिए, जबकि आयकर प्रगतिशीलता इक्विटेबल बोझ शेयरिंग के लिए प्राथमिक स्पॉटलाइट प्राप्त करती है, वर्तमान में कस्टम कैलिब्रेशन के साथ वैश्विक स्तर पर परिचालित प्रगतिशील कराधान दर्शन को विधान में अनुवाद करने के लिए कई रास्ते मौजूद हैं - स्पैनिंग अर्निंग, संपत्ति और उपभोग के रास्ते.

भुगतान करने के लिए कौन पात्र है?

वित्तीय समृद्धि या धन निर्माण क्षमता के उपयुक्त संकेतकों से जुड़े पूर्वनिर्धारित थ्रेशोल्ड को छोड़कर व्यक्तियों या संस्थाओं पर स्नातक प्रगतिशील कर संरचना केंद्रों की घटना को आकर्षित करने के लिए मूलभूत पात्रता मानदंड.

उदाहरण के लिए, वेतनभोगी व्यक्तियों के साथ-साथ स्व-व्यवसायी व्यावसायिकों, आर्थिक परिदृश्य और औसत समृद्धि के स्तरों पर आधारित देशों में भिन्न मूल आय छूट सीमाओं से अधिक कर जाल में प्रवेश करना शुरू कर देते हैं. इसके बाद, टियर किए गए मार्जिनल इनकम टैक्स दरें बढ़े हुए शुल्क योग्य आय के टैक्स स्लैब पर लागू होती हैं. 

इसी प्रकार, वार्षिक राजस्व सीमाओं को पूरा करने वाले कॉर्पोरेट अतिरिक्त अधिभार आकर्षित करने वाली बड़ी फर्मों के साथ प्रगतिशील आयकर घटनाओं का सामना करते हैं. शेयरधारक निर्धारित अलाउंस से परे भुगतान पर डिविडेंड टैक्स भी डिलीवर करते हैं. 

इसके अलावा, जो निवल संपत्ति और विरासत ट्रांसफर से संबंधित सीलिंग को पूरा करते हैं, उन्हें उच्च क्वांटम विरासत और प्रॉपर्टी के मूल्यांकन के साथ उच्च मार्जिनल टैक्स ब्रैकेट में प्रवेश करते हुए वेल्थ टैक्स और एस्टेट ड्यूटी जैसी निर्धारित घोषणाएं सबमिट करनी होगी.

कई नगरपालिकाएं स्थानीयकरण सीमाओं को पूरा करने वाले आवासीय या कमर्शियल प्रॉपर्टी मालिकों पर प्रगतिशील रूप से कैलिब्रेटेड वार्षिक रेंटल वैल्यू-आधारित शुल्क भी लागू करती हैं.

इसके अलावा, उत्पाद शुल्क और बिक्री कर वाहनों, लग्जरी माल आदि पर एकसमान रूप से लागू किए जाते हैं. हालांकि, आनुपातिक संरचनाएं महंगे वेरिएंट के लिए उत्पाद मूल्य के उच्च प्रतिशत पर टैक्स लगाकर, किफायती मैकेनिक्स को लक्षित करके अंतर्निहित प्रगतिशीलता प्रदान करती हैं.

अप्रत्यक्ष करों को छोड़कर, व्यक्ति कुछ आय, लाभ, संपत्ति या विरासत सीमाओं से अधिक होने पर प्रत्यक्ष प्रगतिशील करों का भुगतान करने के लिए पात्र हो जाते हैं जो अर्थव्यवस्था में योगदान देने की अपनी क्षमता को दर्शाते हैं. जैसे-जैसे वे उच्च टैक्स ब्रैकेट तक जाते हैं, वे कठोर अनुपालन विनियमों के अधीन होते हैं.

प्रगतिशील कर के लाभ

• धनवान व्यक्तियों पर अधिक लाइफटाइम प्रभाव के साथ, भुगतान करने की क्षमता के आधार पर टैक्स भार का उचित वितरण सुनिश्चित करना.
• वितरण के बाद व्यापक उपभोग क्षमता को बनाए रखने के माध्यम से डाउनटर्न के दौरान मांग संकुचन की गंभीरता को ऑटोमैटिक काउंटरसाइक्लिकल फिस्कल स्टेबिलाइजर के रूप में कार्य करता है, जिससे अमीर की उच्च बचत प्रवृत्ति होती है.
• आर्थिक डाउनटर्न के दौरान, यह स्टेबिलाइजर के माध्यम से बिज़नेस साइकिल को बेहतर बनाए बिना राजस्व स्केलेबिलिटी को बढ़ाता है.
• बड़े पैमाने पर पब्लिक वेलफेयर स्कीम और सोशल सिक्योरिटी इन्फ्रास्ट्रक्चर को फंड देने, नागरिक जनसांख्यिकी में फाइनेंशियल समावेशन और जीवन मानकों में सुधार के लिए आवश्यक.  
• एलिवेशन और कठोरता वर्जेस की धीरे-धीरे चिकनाई से बचने के जोखिम कम हो जाते हैं और अनुपालन संस्कृति को बढ़ावा मिलता है.

प्रगतिशील कर प्रणाली पर मुद्रास्फीति का प्रभाव

मुद्रास्फीतिक चक्रों के दौरान ब्रैकेट क्रीप प्रगतिशील कर संरचनाओं में एक समस्या है. यह तब होता है जब मामूली आय अकेले व्यक्तियों को करेंसी की खरीद क्षमता में कमी के कारण उच्च टैक्स ब्रैकेट में डालती है.

मैं. इंडेक्सिंग टैक्स ब्रैकेट
सीपीआई या डब्ल्यूपीआई जैसे प्रतिनिधि मुद्रास्फीति सूचकों के साथ संरेखित ब्रैकेट थ्रेशोल्ड स्तरों में स्वचालित सूचकांक आंदोलन को निर्धारित करके कई व्यवस्थाएं प्रतिकार ब्रैकेट क्रीप, मौद्रिक गिरावट के कारण अनिश्चित वृद्धि के बिना वास्तविक कर देयता को बनाए रखने की अनुमति देती हैं.
II. Fiscal Drag Impacts
मुद्रास्फीति के कार्यान्वयन में विलंब होने से एक खतरनाक स्थिति हो सकती है जहां मुद्रास्फीति से संचालित आंदोलन के परिणामस्वरूप सरकारों को उच्च वैधानिक सीमान्त दर सीमाओं में अधिक वास्तविक कर राजस्व मिलते हैं. इसलिए, अगर रीइम्बर्समेंट के माध्यम से रिटर्न नहीं किया जाता है, तो समय पर कैलिब्रेट करना और सरप्लस का उपयोग करना आवश्यक है.
III. Consumption Taxes Insulation
अच्छी तरह से संरचित माल और सेवा करों में निर्धारित वैधानिक दरों पर कर खपत के खर्च से आर्थिक क्षति के विरुद्ध इनबिल्ट इंसुलेशन शामिल है जो पूर्ण आर्थिक मूल्यों के बजाय निर्धारित वैधानिक दरों पर होता है. इसके अलावा, यह इनकम टैक्स संरचनाओं पर सापेक्ष लचीलापन प्रदान करता है, जिसके लिए ट्रेजरी बॉन्ड में अस्थायी लाभ के लिए टैक्स सिस्टम के बीच वास्तविक बोझ बनाए रखने के लिए मुद्रास्फीति सूचकांक का सक्रिय प्रशासन आवश्यक होता है.

इसलिए, जहां प्रगतिशील कराधान अनुकूल है, वहीं इसकी वास्तविक विश्व दक्षता अनुशासित डिजाइन और प्रशासनिक रखरखाव पर निर्भर करती है ताकि सतत विकास के लिए डिसइंसेंटिव को कम किया जा सके. 

निष्कर्ष

प्रगतिशील कर नीतियां आय समूहों में समान विकास को बढ़ावा देने के लिए प्रोत्साहनों और शास्तियों के उपयोग को संतुलित करती हैं. इसलिए इसे किफायती विचारों के साथ कर घटनाओं को संरेखित करके प्राप्त किया जाता है, मुद्रास्फीति और अनपेक्षित बोझ बढ़ाने से बच जाता है. यह लक्ष्य धन को कुशलतापूर्वक चैनल करना और सतत समृद्धि के लिए सामाजिक प्राथमिकताओं को पूरा करना है.

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

एक प्रतिगम कर विपरीत संरचना का प्रतिनिधित्व करता है जिसमें औसत प्रभावी कर दर कर आधार राशि बढ़ने के कारण कम हो जाती है, जिसके परिणामस्वरूप निम्न आय समूहों को धनवान समकक्षों की तुलना में आय के प्रतिशत के रूप में अनुपात में उच्च बोझ का सामना करना पड़ता है. इस प्रकार, यह इक्विटी सिद्धांतों को नकारता है.

विकसित और उभरती हुई अर्थव्यवस्थाओं में महत्वपूर्ण बहुमत ने व्यक्तियों और कॉर्पोरेटों को आय बढ़ने के साथ स्तर पर आरोग्य कर संरचनाओं को लागू करते हुए स्नातकोत्तर प्रगतिशील आयकर संरचनाओं को लागू किया. प्रमुख उदाहरणों में भारत, यूएसए, यूके, जापान, जर्मनी और फ्रांस, कनाडा, चीन और ब्राजील के साथ व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट टैक्स फ्रंट पर भी शामिल हैं.

यूपीएससी परीक्षा के संदर्भ में प्रगतिशील कराधान एक नीतिगत संरचना है जहां कर योग्य आय आधार में वृद्धि के साथ कर दर बढ़ती है. जबकि, यह विभिन्न आय में बोझ शेयर करने के लिए विचारों का भुगतान करने की क्षमता को फैक्टर करके वर्टिकल इक्विटी के सिद्धांत के साथ संरेखित करता है.