प्रगतिशील कर

प्रगतिशील कर प्रणाली क्या है?

प्रोग्रेसिव टैक्स एक टैक्सेशन विधि है, जहां इनकम लेवल बढ़ने के साथ टैक्स दरें बढ़ जाती हैं. इस सिस्टम के तहत, कम आय वाले व्यक्तियों और बिज़नेस, कम आय वाले लोगों की तुलना में टैक्स में अपनी आय का अधिक प्रतिशत भुगतान करते हैं.

प्रोग्रेसिव टैक्स कैसे काम करता है?

• आय को स्लैब में विभाजित किया जाता है, जिसमें प्रत्येक स्लैब पर अलग दर पर टैक्स लगाया जाता है.
• इनकम अधिक स्लैब में जाने के कारण टैक्स दर बढ़ जाती है.
• कम आय वाले व्यक्ति टैक्स में अपनी आय का कम प्रतिशत भुगतान करते हैं.

यह सुनिश्चित करता है कि टैक्सेशन उचित और समान है, जो कम आय वर्गों पर अत्यधिक फाइनेंशियल बोझ को रोकता है.

उदाहरण,:

अगर कोई व्यक्ति वार्षिक रूप से ₹5 लाख कमाता है, तो वे कम टैक्स स्लैब के तहत आते हैं और कम टैक्स प्रतिशत का भुगतान करते हैं. हालांकि, अगर कोई ₹20 लाख कमाता है, तो वे अपनी आय के अधिक हिस्से के लिए अधिक प्रतिशत पर टैक्स का भुगतान करेंगे.
 

भारत में प्रगतिशील कर संरचना

भारत में, व्यक्तियों के लिए इनकम टैक्स एक प्रगतिशील टैक्स सिस्टम का पालन करता है. आर्थिक आवश्यकताओं और सरकारी नीतियों के आधार पर केंद्रीय बजट में समय-समय पर टैक्स दरों में संशोधन किया जाता है.

नई व्यवस्था के तहत FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए इनकम टैक्स स्लैब

मध्यम वर्ग के करदाताओं को राहत प्रदान करने के लिए अपडेटेड टैक्स स्लैब के साथ नई टैक्स व्यवस्था को संशोधित किया गया है.
 

पुरानी व्यवस्था के तहत FY 2024-25 (AY 2025-26) के लिए इनकम टैक्स स्लैब

बजट 2025 में पुरानी टैक्स व्यवस्था अपरिवर्तित रहती है, जो पहले की तरह समान स्लैब दरों को जारी रखती है.

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और एनआरआई के लिए टैक्स स्लैब

भारत में प्रगतिशील टैक्सेशन की प्रमुख विशेषताएं

• उच्च आय का भुगतान अधिक होता है - अधिक आय वाले टैक्सपेयर अपनी आय का अधिक प्रतिशत टैक्स के रूप में देते हैं.
• छोटे कमाने वालों पर कम बोझ - जो लोग एक निश्चित लिमिट से कम कमाते हैं, उन्हें टैक्स से छूट दी जाती है.
• इन्वेस्टमेंट और सेविंग को प्रोत्साहित करता है - सेक्शन 80C, 80D, 80E, 80G के तहत विभिन्न टैक्स कटौती टैक्सपेयर्स को टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करती है.
• सरकारी कार्यक्रमों का समर्थन करता है – शिक्षा, हेल्थकेयर और इन्फ्रास्ट्रक्चर जैसी आवश्यक सेवाओं पर टैक्स रेवेन्यू फंड.
   

प्रगतिशील कर प्रणाली के लाभ

1. आय की असमानता को कम करता है
एक प्रगतिशील टैक्स यह सुनिश्चित करता है कि उच्च आय प्राप्त करने वाले अधिक योगदान देते हैं, अमीर और गरीब के बीच अंतर कम करते हैं.

2. आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करता है
उच्च आय पर टैक्स लगाकर, सरकार सार्वजनिक सेवाओं और आर्थिक विकास के लिए फंड जनरेट करती है.

3. कम आय वाले लोगों के लिए टैक्स लाभ
कम आय वाले समूहों के लिए कम टैक्स दरें फाइनेंशियल तनाव को कम करने और बचत को प्रोत्साहित करने में मदद करती हैं.

4. कल्याण कार्यक्रमों का समर्थन करता है
वंचित समूहों के लिए सब्सिडी वाले आवास, स्वास्थ्य सेवा और शिक्षा जैसे आवश्यक कार्यक्रमों के लिए प्रोग्रेसिव टैक्सेशन फंड.
 

प्रगतिशील कर प्रणाली की सीमाएं

1. उच्च टैक्स दरें बिज़नेस की वृद्धि को निरुत्साहित कर सकती हैं
उद्यमी और बिज़नेस उच्च टैक्स देयताओं के कारण विस्तार करने में संकोच कर सकते हैं.

2. टैक्स चोरी की चिंताएं
कुछ उच्च आय वाले व्यक्ति और बिज़नेस टैक्स भुगतान से बचने या कम करने के लिए ढेरों का उपयोग करते हैं.

3. कम्प्लायंस बर्डन
उच्च टैक्स दरों का अर्थ अधिक पेपरवर्क और अनुपालन आवश्यकताएं हैं, जिससे टैक्स फाइलिंग जटिल हो जाती है.

4. आर्थिक मंदी की संभावना
बिज़नेस पर अत्यधिक टैक्सेशन निवेश को निरुत्साहित कर सकता है, जिससे आर्थिक विकास प्रभावित हो सकता है.
 

प्रोग्रेसिव टैक्स बनाम रिग्रेसिव टैक्स

प्रोग्रेसिव टैक्सेशन उचित है, क्योंकि यह किसी व्यक्ति की भुगतान करने की क्षमता पर विचार करता है, जबकि रिग्रेसिव टैक्सेशन के विपरीत, जहां हर कोई एक ही राशि का भुगतान करता है, जो कम आय अर्जित करने वाले को अधिक प्रभावित करता है.

भारत में प्रगतिशील टैक्सेशन के उदाहरण

उदाहरण,: वेतनभोगी व्यक्ति (एवाई 2026-27)

राहुल प्रति वर्ष ₹15 लाख कमाते हैं. AY 2026-27 के लिए नई टैक्स व्यवस्था के तहत, उनकी टैक्स गणना होगी:

• ₹ 4 लाख तक → कोई टैक्स नहीं
• ₹ 4 लाख - ₹ 8 लाख → 5% टैक्स = ₹ 20,000
• ₹ 8 लाख - ₹ 12 लाख → 10% टैक्स = ₹ 40,000
• ₹ 12 लाख - ₹ 15 लाख → 15% टैक्स = ₹ 45,000
• देय कुल टैक्स = ₹ 1,05,000 (कटौतियों से पहले)

चूंकि राहुल की आय अधिक टैक्स स्लैब में आती है, इसलिए वह कमाई करने वाले व्यक्ति से अधिक टैक्स का भुगतान करता है ₹ 8 लाख प्रति वर्ष, भारत की प्रगतिशील कर प्रणाली का प्रदर्शन.
 

भारतीय उद्यमियों और निवेशकों पर प्रगतिशील कर का प्रभाव

टैक्स प्लानिंग आवश्यक हो जाती है
उद्यमियों को कटौती और छूट का उपयोग करके टैक्स देयता को कम करने के लिए अपनी आय को स्मार्ट रूप से बनाना चाहिए.

निवेश के निर्णय प्रभावित होते हैं
उच्च टैक्स दरें निवेशकों को ईएलएसएस फंड, पीपीएफ और टैक्स-फ्री बॉन्ड जैसे टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट विकल्पों की तलाश करने के लिए प्रोत्साहित करती हैं.

टैक्स सेविंग के लिए अधिक अवसर
भारतीय टैक्सपेयर इसके तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं:

• 80सी: PPF, EPF, लाइफ इंश्योरेंस (रु. 1.5 लाख तक)
• 80D: स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम
• 80जी:चैरिटेबल संगठनों को दान

स्टार्टअप और एमएसएमई को प्रोत्साहित करता है
सरकार स्टार्टअप इंडिया पहल के तहत छोटे व्यवसायों और स्टार्टअप को कर छूट प्रदान करती है, जिससे यह बढ़ना आसान हो जाता है.
 

निष्कर्ष

भारत की प्रगतिशील टैक्स प्रणाली कम आय वाले समूहों पर टैक्स बोझ को कम करते हुए उच्च आय वाले व्यक्तियों और बिज़नेस को अधिक शुल्क देकर उचित टैक्स सुनिश्चित करती है. यह सिस्टम आर्थिक विकास को बढ़ावा देता है, असमानता को कम करता है, और हेल्थकेयर और शिक्षा जैसी सार्वजनिक सेवाओं को फंड करता है.

उद्यमियों और निवेशकों के लिए, प्रगतिशील टैक्सेशन को समझना रणनीतिक टैक्स प्लानिंग, निवेश निर्णय और बिज़नेस के विकास में मदद करता है. कटौतियों और टैक्स-सेविंग स्कीम का लाभ उठाकर, टैक्सपेयर भारतीय टैक्स कानूनों का पालन करते समय अपने टैक्स भुगतान को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं.

सूचित रहकर और स्मार्ट फाइनेंशियल विकल्प चुनकर, टैक्सपेयर भारत के टैक्स सिस्टम को प्रभावी रूप से नेविगेट कर सकते हैं और अपनी बचत को अधिकतम कर सकते हैं.