संपत्ति कर

संपत्ति कर एक वित्तीय नीति है जो किसी व्यक्ति की शुद्ध संपत्ति या आस्तियों पर कर लगाती है. यह सबसे धनवान व्यक्तियों की सहायता को लक्षित करके धन असमानता को संबोधित करने के लिए बनाया गया है. यह ब्लॉग संपत्ति कर के आसपास की अवधारणा, परिणामों और विवादों में डाल देगा.

संपत्ति कर क्या है?

धन कर परिभाषा किसी व्यक्ति या परिवार की शुद्ध धन पर लगाया जाता है. इसमें रियल एस्टेट, निवेश, नकदी और मूल्यवान वस्तुओं के ऋण जैसी परिसंपत्तियां शामिल हैं. इसका उद्देश्य पर्याप्त आस्तियों वाले कर लगाकर धन असमानता को दूर करना है. संपत्ति कर देश के अनुसार भिन्न-भिन्न सीमाओं, दरों और छूटों के साथ भिन्न-भिन्न होते हैं. जनरेट किए गए राजस्व सार्वजनिक कार्यक्रमों और सेवाओं के लिए फंड प्रदान कर सकता है.

संपत्ति करों को समझना

धन कर किसी व्यक्ति या संस्था की शुद्ध संपत्ति पर लगाया जाता है, जिसकी गणना उनकी परिसंपत्तियों से उनके ऋणों को घटाकर की जाती है. इस कर का उद्देश्य उन लोगों को महत्वपूर्ण निवेश के साथ कर लगाकर धन असमानता को संबोधित करना है. संपत्ति कर विनियम, विभिन्न सीमाओं, दरों और छूटों के साथ देश द्वारा भिन्न भिन्न होते हैं. इसे विभिन्न प्रकार की संपत्तियों और मूल्यवान संपत्तियों पर लगाया जा सकता है. 

संपत्ति कर का उदाहरण

हम राहुल नामक व्यक्ति पर विचार करेंगे. अगर धन कर दर ₹50,00,000 से अधिक की शुद्ध धन पर 1% है और राहुल के पास ₹65,00,000 की निवल कीमत है, तो वह ₹50,00,000 से अधिक की राशि पर 1% का धन कर देगा जो ₹13,000 के बराबर होगा.

भारत में संपत्ति कर के प्रावधान

भारत में संपत्ति कर अधिनियम, जिसे 2015-2016 में समाप्त कर दिया गया था, ने रु. 30 लाख से अधिक की शुद्ध संपत्ति पर कर लगाया था. शुद्ध धन की गणना ऋणों को घटाकर और कुल परिसंपत्ति मूल्य से कुछ छूट द्वारा की गई थी. रियल एस्टेट, ज्वेलरी और नकदी जैसी परिसंपत्तियां शामिल की गई थीं. रु. 30 लाख की सीमा से अधिक धन पर टैक्स दर 1% थी. तथापि, आवासीय संपत्तियों जैसे एक विनिर्दिष्ट मूल्य और उत्पादक संपत्तियों के नीचे कुछ संपत्तियों को छूट दी गई. कर प्रणाली को आसान बनाने और प्रशासनिक जटिलता को कम करने के उद्देश्य से धन कर अधिनियम को बंद करना.

मूल प्रावधान

धन कर कानून के प्रमुख प्रावधान यहां दिए गए हैं:

1. धन कर व्यक्तियों, हिंदू अविभक्त परिवारों (एचयूएफ), कंपनियों और साझेदारी फर्मों पर लागू होता है. हालांकि, पार्टनरशिप फर्म पर वेल्थ टैक्स सीधे लागू नहीं किया जाता है.

2. अगर किसी फर्म में माइनर पार्टनर है, तो फर्म में माइनर इंटरेस्ट की वैल्यू को वेल्थ टैक्स के उद्देश्यों के लिए उनके माता-पिता की निवल संपत्ति में शामिल किया जाता है.

3. इसी प्रकार, व्यक्तियों के संगठन (सहकारी आवास समितियों को छोड़कर) सीधे धन कर के अधीन नहीं हैं. इसके बजाय, एसोसिएशन के एसेट को अपने सदस्यों को "पार्टनरशिप फर्म में ब्याज" के रूप में माना जाता है और उसके अनुसार टैक्स लगाया जाता है.

4. वेल्थ टैक्स की गणना किसी व्यक्ति या संस्था की निवल संपत्ति के आधार पर मूल्यांकन की तिथि के आधार पर की जाती है, आमतौर पर प्रत्येक वर्ष का 31 मार्च तक.

5. संपत्ति कर की कर दर 1% है, जो निवल संपत्ति पर रु. 30,00,000 से अधिक लागू है.
 

ऐसी संस्थाएं जो संपत्ति कर के लिए उत्तरदायी नहीं होती हैं

व्यक्तियों, हिंदू अविभक्त परिवारों (एचयूएफ), कम्पनियों और कुछ संस्थाओं को लागू धन कर दिया गया लेकिन अपवाद थे. संस्थाएं संपत्ति कर के लिए उत्तरदायी नहीं हैं:

1. पार्टनरशिप फर्म (सीधे): पार्टनरशिप फर्म सीधे वेल्थ टैक्स के अधीन नहीं थे. इसके बजाय, फर्म की एसेट पर विचार किया गया था, और उनके मूल्यांकन को उन भागीदारों में वितरित किया गया था जो उसके बाद अपने संबंधित शेयरों पर संपत्ति कर के लिए व्यक्तिगत रूप से उत्तरदायी थे.

2. किसी फर्म में माइनर की रुचि: जब किसी पार्टनरशिप फर्म में माइनर पार्टनर था, तो फर्म में माइनर की रुचि की वैल्यू को वेल्थ टैक्स की गणना के लिए माइनर के माता-पिता की निवल संपत्ति में शामिल किया गया था.

3. व्यक्तियों के संगठन (सहकारी हाउसिंग सोसाइटी को छोड़कर): ऐसे संगठन सीधे धन कर के अधीन नहीं थे. हालांकि, संगठन द्वारा धारित परिसंपत्तियों को अपने सदस्यों को "पार्टनरशिप फर्म में ब्याज" के रूप में माना गया था और व्यक्तिगत स्तर पर संपत्ति कर लगाया गया था.
 

संपत्ति कर छूट

वेल्थ टैक्स में छूट, जो भारत सहित कई देशों में लागू थी (2015-2016 में इसकी उपेक्षा के बिंदु तक), आमतौर पर शामिल थी:

1. प्राइमरी रेजिडेंस: किसी की प्राइमरी रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी की वैल्यू अक्सर वेल्थ टैक्स से छूट दी गई थी.

2. कुछ प्रोडक्टिव एसेट: बिज़नेस या प्रोडक्शन के उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले एसेट, जैसे मशीनरी और उपकरण, अक्सर छूट दी गई थी.

3. कृषि भूमि: कृषि और कृषि संचालनों के लिए इस्तेमाल किया जाने वाला कृषि भूमि आमतौर पर छूट दी गई थी.

4. अप्रूव्ड ट्रस्ट और संस्थान: चैरिटेबल ट्रस्ट और शैक्षिक, मेडिकल या परोपकारी उद्देश्यों के लिए विशिष्ट संस्थानों द्वारा धारित एसेट को अक्सर छूट दी गई थी.

5. पर्सनल इफेक्ट: किसी विशिष्ट वैल्यू तक ज्वेलरी, कला या वाहनों जैसे पर्सनल एसेट को कभी-कभी छूट दी गई थी.

6. सरकारी सिक्योरिटीज़: सरकारी सिक्योरिटीज़ में निवेश को वेल्थ टैक्स से छूट दी जा सकती है.
 

संपत्ति कर की गणना

वेल्थ टैक्स की गणना, जहां लागू हो, आमतौर पर कई प्रमुख चरणों को शामिल करता है:

1. एसेट निर्धारित करना: वेल्थ टैक्स के अधीन व्यक्ति या इकाई के स्वामित्व वाली सभी एसेट की पहचान करें. इसमें रियल एस्टेट, इन्वेस्टमेंट, ज्वेलरी, कैश और अन्य कीमती संपत्तियां शामिल हैं.

2. परिसंपत्तियों का मूल्यांकन: प्रत्येक एसेट को उचित बाजार मूल्य निर्धारित करें. यह वर्तमान मार्केट कीमतें, मूल्यांकन या सरकार द्वारा स्थापित मूल्यांकन दिशानिर्देशों पर आधारित हो सकता है.

3. देयताओं का आकलन करना: सभी देनदारियों या देनदारियों की पहचान करना और उनका योगदान करना. इनमें मॉरगेज, लोन और अन्य फाइनेंशियल दायित्व शामिल हो सकते हैं.

4. निवल संपत्ति की गणना: कुल एसेट वैल्यू से कुल देयताओं को घटाएं. इससे शुद्ध धन की गणना करने में मदद मिलेगी. यह फॉर्मूला निवल संपत्ति है = कुल परिसंपत्तियां - कुल देयताएं.

5. थ्रेशोल्ड और छूट के लिए अप्लाई करना: चेक करें कि निवल संपत्ति धन की देयता के लिए थ्रेशोल्ड से ऊपर आती है या नहीं. कई देशों में न्यूनतम सीमा नीचे होती है जिसमें कोई संपत्ति कर देय नहीं होता. इसके अतिरिक्त, कर विनियमों द्वारा अनुमत किसी भी छूट या कटौतियों को लागू करें. सामान्य छूट में प्राथमिक निवास, कुछ उत्पादक संपत्तियां या निर्दिष्ट मूल्य तक व्यक्तिगत प्रभाव शामिल हो सकते हैं.

6. टैक्स दर निर्धारित करना: लागू धन कर दर की पहचान करें, आमतौर पर निवल संपत्ति का प्रतिशत, जो सीमा से अधिक होता है.

7. टैक्स देयता की गणना करना: टैक्स देयता निर्धारित करने के लिए सीमा से ऊपर की निवल संपत्ति पर संपत्ति टैक्स दर लागू करें. यह फॉर्मूला वेल्थ टैक्स = (नेट वेल्थ - थ्रेशोल्ड) x टैक्स दर है.

8. भुगतान और फाइलिंग: आवश्यक वेल्थ टैक्स फॉर्म पूरा करें और गणना किए गए वेल्थ टैक्स के भुगतान के साथ टैक्स अधिकारियों को सबमिट करें.
 

वेल्थ टैक्स क्यों समाप्त हो गया है?

भारत में, 2015-2016 बजट में धन कर समाप्त कर दिया गया था. यह निर्णय कार्यान्वयन और संग्रहण में प्रशासनिक कठिनाइयों के कारण किया गया था. इसके प्रशासन से जुड़े खर्चों की तुलना में उत्पन्न कर और निम्न राजस्व. संपत्ति कर को संपत्ति की असमानता को दूर करने में सीमित प्रभावशीलता के रूप में देखा गया था, और इसे आयकर और पूंजी लाभ कर जैसे अन्य प्रकार के कराधान पर ध्यान केंद्रित करने के लिए अधिक व्यावहारिक माना गया था.

निष्कर्ष

जबकि धन कर की अवधारणा का उद्देश्य धन असमानता को संबोधित करना और सार्वजनिक कार्यक्रमों के लिए राजस्व उत्पन्न करना है, इसके व्यावहारिक कार्यान्वयन को चुनौतियों का सामना करना पड़ता है, जिसके परिणामस्वरूप इसे बंद कर दिया जाता है. इस निर्णय ने अधिक सुव्यवस्थित और कुशल कर प्रणाली की आवश्यकता को दर्शाया. धन कराधान बहस योग्य रहता है, और इसके फायदे और नुकसान विश्वव्यापी राजकोषीय नीतियों को आकार देते हैं. क्योंकि सरकार वेल्थ और फंड एसेंशियल सर्विसेज़ को पुनर्वितरित करने के वैकल्पिक तरीके खोजती हैं, इसलिए वेल्थ टैक्स की विरासत टैक्स सुधार में एक महत्वपूर्ण संदर्भ बिंदु है.