भारत में वेल्थ टैक्स के बारे में जानें: इतिहास, समाप्ति और प्रभाव

वेल्थ टैक्स को समझना

वेल्थ टैक्स 1957 के वेल्थ टैक्स एक्ट के तहत लगाया गया था, जिसका उद्देश्य व्यक्तियों और संस्थाओं की नेट वेल्थ पर टैक्स लगाना है. इनकम टैक्स के विपरीत, जो कमाई पर लगाया जाता है, किसी व्यक्ति या संस्था के स्वामित्व वाले एसेट के मूल्य पर वेल्थ टैक्स लगाया गया था. इसमें रियल एस्टेट, ज्वेलरी, कार, यैक्ट और अन्य लग्ज़री आइटम शामिल हैं.

धन कर का उद्देश्य यह सुनिश्चित करके आर्थिक समानता को बढ़ावा देना था कि उच्च-निवल-मूल्य वाले व्यक्तियों ने राष्ट्र के राजस्व में अधिक योगदान दिया है. हालांकि, कलेक्शन और प्रशासन में कई असमर्थताओं के कारण, संपत्ति कर को अंततः समाप्त कर दिया गया था.

भारत में संपत्ति कर की ऐतिहासिक पृष्ठभूमि

वेल्थ टैक्स का परिचय

डायरेक्ट टैक्सेशन पॉलिसी के तहत वेल्थ टैक्स एक्ट, 1957 के तहत 1957 में वेल्थ टैक्स शुरू किया गया था. विचार यह सुनिश्चित करना था कि महत्वपूर्ण संपत्ति वाले व्यक्तियों और संगठनों ने सरकार के राजस्व पूल में अधिक योगदान दिया. टैक्सपेयर की नेट वेल्थ के आधार पर टैक्स वार्षिक रूप से लागू किया गया था.

वेल्थ टैक्स लागू

वेल्थ टैक्स इस पर लागू था:

• व्यक्ति (निवासी और अनिवासी भारतीय दोनों)
• हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)
• कंपनियां (घरेलू और विदेशी दोनों)

वेल्थ टैक्स की गणना

₹30 लाख से अधिक की नेट वेल्थ पर वेल्थ टैक्स 1% पर लगाया गया था. सभी टैक्स योग्य एसेट की कुल मार्केट वैल्यू की गणना करके और उन एसेट से संबंधित किसी भी बकाया देयता को काटकर निवल वेल्थ निर्धारित की गई थी.

उदाहरण के लिए, अगर किसी व्यक्ति के पास ₹ 50 लाख की संपत्ति है और उसकी देयता ₹ 10 लाख है, तो निवल संपत्ति ₹ 40 लाख होगी. क्योंकि यह ₹ 30 लाख की सीमा से अधिक है, इसलिए वेल्थ टैक्स ₹ 10 लाख का 1% होगा = ₹ 10,000.

वेल्थ टैक्स के तहत कवर किए गए एसेट

संपत्ति कर विशिष्ट परिसंपत्तियों पर लागू था, जिन्हें निम्नलिखित में वर्गीकृत किया गया था:

1. रियल एस्टेट

• कोई दूसरी आवासीय प्रॉपर्टी (प्राथमिक निवास छूट दी गई थी)
• कमर्शियल प्रॉपर्टी जो बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल नहीं की गई थीं
• प्लॉट्स ऑफ लैंड 500 स्क्वेयर मीटर से बड़ा

2. लग्ज़री आइटम

• ज्वेलरी, गोल्ड, प्लैटिनम, सिल्वर और अन्य कीमती धातुएं
• कार और प्राइवेट एयरक्राफ्ट (जब तक कमर्शियल उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल नहीं किया जाता है)
• नौकाएं, नौकाएं और अन्य लग्ज़री वाहन

3. नकदी और अन्य परिसंपत्तियां

• Cash-in-hand ₹50,000 से अधिक
• पति/पत्नी या नाबालिग बच्चों को ट्रांसफर किए गए एसेट (टैक्स चोरी को रोकने के लिए)

छूट प्राप्त आस्तियां

कुछ परिसंपत्तियों को धन टैक्स से छूट दी गई थी, जिनमें शामिल हैं:

• शेयर, बॉन्ड और सिक्योरिटीज़
• म्यूचुअल फंड और फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट
• प्रति वर्ष 300+ दिनों के लिए किराए पर दी गई प्रॉपर्टी
• कमर्शियल उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले वाहन (टैक्सिस, रेंटल कार)
• बिज़नेस एसेट या stock-in-trade

भारत में धन टैक्स का उन्मूलन

वेल्थ टैक्स को समाप्त करने के कारण

दशकों से प्रभावी होने के बावजूद, केंद्रीय बजट 2015-16 में कई अक्षमताओं के कारण संपत्ति टैक्स को अंततः समाप्त कर दिया गया था:

1. उच्च प्रशासनिक लागत

सरकार ने पाया कि संपत्ति टैक्स वसूलने की लागत अब तक प्राप्त राजस्व से अधिक है. 2013-14 में एकत्र किया गया कुल संपत्ति टैक्स लगभग ₹1,008 करोड़ था, जो इनकम टैक्स कलेक्शन की तुलना में नगण्य था.

2. परिसंपत्तियों के मूल्यांकन में कठिनाई

रियल एस्टेट और ज्वेलरी जैसी संपत्तियों के बाजार मूल्य का निर्धारण करना जटिल था और इससे करदाताओं और टैक्स विभाग के बीच विवाद पैदा हुए.

3. टैक्स चोरी और गैर-अनुपालन

वेल्थ टैक्स के कारण व्यापक टैक्स चोरी हुई, क्योंकि व्यक्ति अक्सर अपने एसेट की वैल्यू को कम करते हैं.

4. टैक्स संरचना का सरलीकरण

धन टैक्स को समाप्त करने का उद्देश्य व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए टैक्स अनुपालन को सरल और अधिक पारदर्शी बनाना था.

संपत्ति कर के स्थान पर अधिभार का परिचय

राजस्व के नुकसान की भरपाई के लिए, सरकार ने सुपर-रिच व्यक्तियों और कंपनियों पर अतिरिक्त सरचार्ज शुरू किया:

• प्रति वर्ष ₹1 करोड़ से अधिक कमाने वाले व्यक्तियों को 12% सरचार्ज का भुगतान करना होगा (बाद में 15% तक संशोधित).
• ₹10 करोड़ से अधिक की टैक्स योग्य इनकम वाली कंपनियों पर सरचार्ज में 2% से 12% तक की वृद्धि की गई.

इस बदलाव से ₹1,000 की तुलना में वार्षिक रूप से ₹9,000 करोड़ रुपये उत्पन्न होने की उम्मीद थी
धन टैक्स के माध्यम से एकत्र किया गया करोड़.

संपत्ति कर समाप्ति का प्रभाव

1. सुपर रिच व्यक्ति अधिक टैक्स का भुगतान करते हैं

हालांकि वेल्थ टैक्स को समाप्त कर दिया गया था, लेकिन high-net-worth व्यक्ति (HNI) अभी भी इनकम टैक्स पर बढ़े हुए सरचार्ज के माध्यम से अधिक योगदान देते हैं.

2. बेहतर अनुपालन

संपत्ति टैक्स को हटाने से बेहतर अनुपालन और कम टैक्स चोरी होती है, क्योंकि इनकम टैक्स और सरचार्ज को ट्रैक करना आसान है.

3. सरकारी राजस्व में वृद्धि

धनवानों पर अधिभार की शुरुआत के परिणामस्वरूप टैक्स संग्रह में महत्वपूर्ण वृद्धि हुई.

4. रियल एस्टेट में इन्वेस्टमेंट के लिए प्रोत्साहन

संपत्ति टैक्स को समाप्त करने से रियल एस्टेट निवेश में वृद्धि हुई, क्योंकि टैक्सपेयर्स को अब कई प्रॉपर्टी पर टैक्स का भुगतान नहीं करना पड़ा.

तुलना: वेल्थ टैक्स बनाम इनकम टैक्स

भारत में वेल्थ टैक्स का भविष्य

हालांकि संपत्ति टैक्स को समाप्त कर दिया गया था, लेकिन अत्यधिक अमीर व्यक्तियों पर इसी तरह का टैक्स दोबारा लागू करने के बारे में बहस चल रही है. आर्थिक असमानता में वृद्धि को देखते हुए, कुछ नीति निर्माता समाज कल्याण कार्यक्रमों के लिए राजस्व पैदा करने के लिए अरबपतियों पर धन टैक्स की वकालत करते हैं.

वैश्विक स्तर पर, फ्रांस, स्पेन और नॉर्वे जैसे देश संपत्ति टैक्स लगा रहे हैं, जबकि अन्य देश, जैसे संयुक्त राज्य अमेरिका और यूनाइटेड किंगडम, प्रगतिशील इनकम टैक्स प्रणालियों पर निर्भर करते हैं.

भारत में, वेल्थ टैक्स के बजाय, सरकार उच्च आय वाले व्यक्तियों पर सरचार्ज बढ़ाने या समान राजस्व कलेक्शन सुनिश्चित करने के लिए लग्ज़री टैक्स शुरू करने पर विचार कर सकती है.

निष्कर्ष

भारत में वेल्थ टैक्स high-net-worth व्यक्तियों, HUF और कंपनियों पर उनकी एसेट के आधार पर लगाया गया डायरेक्ट टैक्स था. आर्थिक असमानता को कम करने के अपने नेक इरादे के बावजूद, यह उच्च प्रशासनिक लागत, टैक्स चोरी और मूल्यांकन चुनौतियों के कारण अप्रभावी साबित हुआ. इसके परिणामस्वरूप, सरकार ने 2015 में संपत्ति टैक्स को समाप्त कर दिया और उच्च इनकम अर्जित करने वालों पर अतिरिक्त सरचार्ज के साथ इसे बदल दिया.

जहां धन टैक्स के उन्मूलन ने टैक्स अनुपालन को सरल बनाया और राजस्व में वृद्धि की, वहीं अरबपतियों पर प्रगतिशील धन टैक्स को फिर से लागू करने की बहस जारी है. क्या भारत भविष्य में धन टैक्स पर पुनर्विचार करेगा, यह आर्थिक नीतियों और देश की उभरती आवश्यकताओं पर निर्भर करता है.

अब, सुपर रिच व्यक्ति सरचार्ज के माध्यम से योगदान देते रहते हैं, और वेल्थ टैक्स के बोझ को दूर करके वेल्थ क्रिएशन को प्रोत्साहित किया जाता है.