194n TDS

सेक्शन 194n TDS क्या है?

सेक्शन 194n TDS इनकम टैक्स एक्ट में प्रावधान को दर्शाता है, जो निर्दिष्ट लिमिट से अधिक कैश निकासी पर स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) की कटौती को अनिवार्य करता है. फाइनेंस एक्ट 2019 ने यह प्रावधान शुरू किया, जो 1 सितंबर 2019 को लागू हुआ.

सेक्शन 194n के अनुसार, व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) या किसी अन्य व्यक्ति द्वारा किए गए फाइनेंशियल वर्ष में ₹1 करोड़ से अधिक की कैश निकासी पर 2% का TDS काटा जाता है.
 

सेक्शन 194n - इनकम टैक्स का उद्देश्य

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194n का उद्देश्य डिजिटल भुगतान को बढ़ावा देना, कैश ट्रांज़ैक्शन को निरुत्साहित करना, ब्लैक मनी जनरेशन को कम करना और टैक्स अनुपालन में सुधार करना है. प्रावधान में निर्दिष्ट सीमा से अधिक कैश निकासी पर टीडीएस की कटौती अनिवार्य की जाती है, जिससे व्यक्तियों, एचयूएफ या किसी अन्य व्यक्ति को बड़ी कैश निकासी करने से निरुत्साहित किया जाता है.

ऐसा करके, सरकार का उद्देश्य डिजिटल भुगतान माध्यमों के उपयोग को प्रोत्साहित करना है, जो अधिक पारदर्शी और ट्रेस करने योग्य हैं, और टैक्स अनुपालन को बढ़ावा देना है. प्रावधान से काले धन के उत्पादन पर रोक लगती है, क्योंकि नकद लेन-देन की रिपोर्ट नहीं होने की संभावना अधिक होती है और इसलिए, टैक्स नहीं लगता है.

सेक्शन 194n का अंतिम लक्ष्य कैशलेस अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देना, टैक्स कलेक्शन में सुधार करना और टैक्स चोरी को रोकना है.
 

सेक्शन 194n के तहत TDS की कटौती

किसी फाइनेंशियल वर्ष में, अगर कोई व्यक्ति कैश (राशि या कुल राशि) निकालता है, तो सेक्शन 194n के तहत TDS की कटौती की जाती है-

₹ 20 लाख (अगर सभी पिछले तीनों वर्षों के लिए कोई ITR फाइल नहीं किया गया है), या
₹ 1 करोड़ (अगर सभी या पिछले तीन में से किसी एक के लिए ITR फाइल किया गया है).

यह बैंक (प्राइवेट, पब्लिक और को-ऑपरेटिव) या पोस्ट ऑफिस द्वारा काटा जाता है. ऐसे बैंक या पोस्ट ऑफिस अकाउंट से किए गए 20 लाख या 1 करोड़ (जैसा भी मामला हो) से अधिक के कैश भुगतान पर टैक्स काटा जाता है.
 

सेक्शन 194n में टीडीएस का उद्देश्य क्या है?

सेक्शन 194n में TDS कैश ट्रांज़ैक्शन को निरुत्साहित करता है और निर्दिष्ट लिमिट से अधिक कैश निकासी पर स्रोत पर टैक्स कटौती को अनिवार्य करके डिजिटल भुगतान को बढ़ावा देता है. प्रावधान के लिए बैंकों, सहकारी बैंकों और डाकघरों को व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) या किसी अन्य व्यक्ति द्वारा किए गए फाइनेंशियल वर्ष में ₹1 करोड़ से अधिक की कैश निकासी पर 2% की दर से टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है.

कटौती की गई TDS राशि सरकार के पास जमा की जाएगी. निकासी करने वाले व्यक्ति या संस्था अपने इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय टीडीएस राशि के लिए क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं.

प्रावधान का उद्देश्य वित्तीय लेन-देन में पारदर्शिता को बढ़ावा देना है. बड़ी नकद निकासी को निरुत्साहित करके, इससे व्यक्तियों और बिज़नेस को डिजिटल भुगतान माध्यमों का उपयोग करने के लिए प्रोत्साहित करने की उम्मीद है, जो अधिक पारदर्शी, ट्रेस करने योग्य हैं और टैक्स चोरी की संभावना कम है.

कैशलेस अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देने और टैक्स कलेक्शन में सुधार करने के सरकार के लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए सेक्शन 194n में TDS प्रावधान आवश्यक है.
 

सेक्शन 194n के तहत TDS दर

अगर कैश निकालने वाले व्यक्ति ने पिछले तीन असेसमेंट वर्षों (AYs) में किसी भी या सभी के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल किया है, तो ₹1 करोड़ से अधिक की कैश निकासी पर 2% की दर से TDS कटौती योग्य है.

TDS का कहना है कि अगर कैश ड्रॉवर ने पिछले तीन वर्षों में अपने किसी भी AY में ITR फाइल नहीं किया है, तो ₹20 लाख से अधिक की कैश निकासी पर 2% और ₹1 करोड़ से अधिक की निकासी पर 5% टैक्स काटा जाता है.
 

सेक्शन 194n में नवीनतम बदलाव

बजट 2023 के बाद, सहकारी समितियों के लिए वार्षिक नकद निकासी की सीमा बढ़ाकर ₹ 3 करोड़ हो गई है. सेक्शन 194n के तहत TDS की थ्रेशोल्ड लिमिट 2020 बजट के बाद कम होकर ₹ 20 लाख कर दी गई थी. यह उन करदाताओं पर लागू होता है जिन्होंने पिछले तीन वर्षों से इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल नहीं किया है.