सेक्शन 16 IA के तहत मानक कटौती

परिचय

भारत सरकार ने व्यक्तियों और व्यवसायों जैसी सभी कानूनी संस्थाओं के लिए टैक्स योग्यता परिभाषित करने के लिए 1961 के आयकर अधिनियम के भीतर कई सेक्शन बनाए हैं. क्योंकि सभी टैक्स कानूनों का पालन करना और समय पर टैक्स का भुगतान करना अनिवार्य है, इनकम टैक्स एक्ट के सभी सेक्शन को समझना आवश्यक है जो इनकम टैक्स के पांच शीर्षों के तहत टैक्स लागू होने का विवरण देता है. 

इस अधिनियम के भीतर, अगर आप वेतनभोगी कर्मचारी हैं, तो सेक्शन 16 के बारे में जानना और सेक्शन 16 ia के तहत मानक कटौती महत्वपूर्ण है. 
 

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 16 क्या है?

1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 में किसी व्यक्ति की सेलरी इनकम से संबंधित प्रावधान शामिल हैं. यह वेतन के विभिन्न घटकों की रूपरेखा बताता है जो टैक्स योग्य हैं और टैक्स से छूट प्राप्त हैं. सेक्शन 16 के अनुसार, सेलरी इनकम के निम्नलिखित तत्वों पर टैक्स लगता है.

1. बेसिक सेलरी
2. डियरनेस अलाउंस (डीए)
3. हाउस रेंट अलाउंस (HRA)
4. बोनस और कमीशन
5. यात्रा भत्ता, मेडिकल भत्ता और मनोरंजन भत्ता जैसे फीस, भत्ते और परिलब्धियां
6. प्रोविडेंट फंड (पीएफ) और स्वैच्छिक प्रोविडेंट फंड (वीपीएफ) में नियोक्ता का योगदान
7. सरकारी कर्मचारियों द्वारा प्राप्त उपदान
8. सेवानिवृत्ति के समय प्राप्त हुई छुट्टी नकदीकरण
9. रिट्रेंचमेंट क्षतिपूर्ति
10. कर्मचारी द्वारा अपने रोजगार के परिणामस्वरूप प्राप्त किया गया कोई अन्य भुगतान

यह सेक्शन टैक्सेबल सेलरी इनकम से कुछ छूट और कटौती भी प्रदान करता है, जैसे: 

1. वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए रु. 50,000 की मानक कटौती
2. छुट्टी यात्रा रियायत (LTC)
3. नियोक्ता द्वारा कर्मचारी की ओर से कर का भुगतान
4. सरकारी कर्मचारियों द्वारा प्राप्त कम्युटेड पेंशन
 

सेक्शन 16 के तहत मानक कटौती

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 में 16 IA के तहत मानक कटौती शामिल है, जो वेतनभोगी कर्मचारियों को अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने की अनुमति देता है. बजट 2018 में भारतीय वित्त मंत्री द्वारा 16 आईए के अंतर्गत मानक कटौती शुरू की गई थी. 16 ia के तहत मानक कटौती ने ₹15,000 का मेडिकल भत्ता और प्रति वर्ष ₹19,200 का ट्रांसपोर्ट भत्ता बदल दिया. 2019 तक, 16 ia के तहत मानक कटौती ₹ 40,000 थी जब तक इसे 2019 बजट में ₹ 50,000 तक बढ़ा नहीं दिया गया था. 

अब, 16 ia के तहत मानक कटौती का अर्थ है मेडिकल और ट्रांसपोर्ट भत्ते के स्थान पर ₹ 50,000 की टैक्स कटौती. मानक कटौती के लिए टैक्सपेयर को रु. 40,000 का खर्च साबित करने के लिए किसी भी डॉक्यूमेंट सबमिट करने के लिए कटौती का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन टैक्स योग्य आय से फ्लैट मानक कटौती प्रदान करता है. 

यह मानक कटौती पेंशनभोगी सहित सभी वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है, और प्राप्त वेतन की वास्तविक राशि के बावजूद लागू होती है. हालांकि, मानक कटौती वर्ष के दौरान व्यक्ति की सेलरी राशि से अधिक नहीं हो सकती है. इसके अलावा, करदाता सेक्शन 16 के तहत उपलब्ध किसी अन्य कटौती के अलावा, जैसे HRA या कन्वेयंस अलाउंस के अलावा, मानक कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
 

मानक कटौती की गणना पर उदाहरण

सेक्शन 16 ia के तहत मानक कटौती क्या है यह बेहतर समझने के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया है.

वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए टैक्स पर मानक कटौती के क्या लाभ हैं?

मानक कटौती से पहले, करदाता मेडिकल और ट्रांसपोर्ट भत्तों का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, 2018 में, ₹ 40,000 की मानक कटौती शुरू की गई, जिसे बाद में 2019 में ₹ 50,000 तक बढ़ा दिया गया. 

2018 से पहले, करदाताओं ने मेडिकल बिलों और परिवहन खर्चों के लिए रीइम्बर्समेंट का दावा किया होगा, लेकिन यह इस तरह सीमित था: 

● अधिकतम ₹ 15,000 की कैप के साथ मेडिकल अलाउंस
● ट्रांसपोर्ट अलाउंस के रूप में प्रति माह ₹ 1,600 (₹ 19,200) 

इन दो कटौतियों के साथ, करदाता अपनी कर योग्य आय को अधिकतम ₹ 34,200 (₹ 15,000+19,200) तक कम कर सकते हैं. हालांकि, सेक्शन 16 IA के तहत नए मानक कटौती के साथ, करदाता अपनी कर योग्य आय को ₹ 50,000 तक कम कर सकते हैं, जिससे ₹ 15,800 के अंतर पर टैक्स बचाया जा सकता है. 
 

सेक्शन 16 (ii) के तहत एंटरटेनमेंट अलाउंस

इनकम टैक्स एक्ट सेक्शन 16 के तहत एंटरटेनमेंट अलाउंस के रूप में कटौती भी प्रदान करता है. यह भत्ता पहले सेलरी में शामिल है, और फिर सरकार पात्रता के आधार पर कटौती प्रदान करती है. सरकार सरकारी और गैर-सरकारी कर्मचारियों को यह भत्ता प्रदान करती है. 

सरकारी कर्मचारी के लिए मनोरंजन भत्ता

किसी भी केंद्र या राज्य सरकार के कर्मचारी सेक्शन 16 ia के तहत मानक कटौती के भीतर एंटरटेनमेंट भत्ता के रूप में कटौती का क्लेम कर सकते हैं. सरकारी कर्मचारी अपनी सेलरी से एंटरटेनमेंट अलाउंस का क्लेम कर सकते हैं, जो भी निम्नलिखित खर्चों में से कम हो.

● ₹ 5,000
● परिलब्धियों, लाभों या अन्य भत्तों को छोड़कर, आपके मूल वेतन का 20%
● एंटरटेनमेंट अलाउंस के रूप में नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई वास्तविक राशि

विशेष रूप से, एंटरटेनमेंट अलाउंस कटौती की राशि सरकारी कर्मचारी द्वारा मनोरंजन के उद्देश्यों पर खर्च की गई राशि पर निर्भर नहीं करती है. 
 

गैर-सरकारी कर्मचारी के लिए मनोरंजन भत्ता

गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए कटौती के रूप में मनोरंजन भत्ता उपलब्ध नहीं है. हालांकि उनके नियोक्ता मनोरंजन उद्देश्यों के लिए भत्ता का भुगतान कर सकते हैं, लेकिन गैर-सरकारी कर्मचारी कटौती के रूप में प्राप्त राशि का क्लेम नहीं कर सकते हैं. इसके अलावा, वैधानिक निगमों और स्थानीय प्राधिकरणों के कर्मचारी कटौती का दावा करने के लिए अपात्र हैं. 

मनोरंजन भत्ता के विरुद्ध कटौती की गणना पर उदाहरण

एंटरटेनमेंट अलाउंस पर कटौती की विस्तृत गणना यहां दी गई है.

सेक्शन 16 (iii) के तहत रोजगार पर प्रोफेशनल टैक्स या टैक्स

कुछ भारतीय राज्यों के पास कर्मचारियों पर पेशेवर या प्रत्यक्ष कर लगाने का प्रावधान है. भारतीय संविधान के अनुच्छेद 276(2) के तहत पेशेवर कर के कानूनों का उल्लेख किया गया है. आर्टिकल के अनुसार, सेलरी अर्जित प्रत्येक व्यक्ति को इस टैक्स का भुगतान करना होगा जो वार्षिक रु. 2,500 से कम होना चाहिए. नियम हैं: 

● अगर नियोक्ता ने आपकी ओर से प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान किया है, तो राशि आपकी सेलरी में 'परक्विज़िट' के रूप में शामिल की जाएगी. आप इस राशि को अपनी सकल सेलरी से काट सकते हैं. 

● अगर नियोक्ता ने पहले से ही टैक्स काट लिया है, तो आपको अपनी सेलरी में राशि जोड़ने की आवश्यकता नहीं है. 

● आईटीए भुगतान की गई राशि के बावजूद प्रोफेशनल टैक्स काटने की अनुमति देता है. 

● आप प्रोफेशनल टैक्स का भुगतान करते समय उसी वर्ष में कटौती के रूप में इस टैक्स का क्लेम कर सकते हैं.