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फॉर्म 26Q क्या है?

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 17 अक्टूबर, 2023 12:02 PM IST

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कंटेंट

कई व्यक्ति अपने आयकर से संबंधित मामलों से निपटते समय चिंता का अनुभव करते हैं. पर्याप्त ज्ञान की कमी वह प्राथमिक बाधाओं में से एक है जो कर संबंधी मुद्दों, विशेषकर आयकर विवरणी को संबोधित करने से लोगों को रोकता है. हालांकि, व्यक्तियों को अपने इनकम टैक्स और संबंधित मामलों को मैनेज करने के लिए विश्वास प्राप्त करने के लिए विशिष्ट नियम और शब्दावली के साथ खुद को परिचित करना चाहिए.

भारत में सरकार टीडीएस के रूप में संक्षिप्त स्रोत पर कटौती की गई कर प्रक्रिया के माध्यम से आयकर एकत्र करती है. टीडीएस राशि की यह कटौती 1961 प्रावधानों के आयकर अधिनियम के अनुपालन में की जाती है. टीडीएस प्रावधानों के अधीन कोई भी भुगतान आवश्यक कटौती के बाद डिस्बर्स किया जाता है, और कटौती स्वयं सरकार द्वारा निर्धारित प्रतिशत का पालन करती है.

फॉर्म 26Q वेतन के अलावा किए गए भुगतान से संबंधित टीडीएस विवरण की रिपोर्ट करने के लिए डॉक्यूमेंटेशन है. यह फॉर्म एक विशिष्ट तिमाही के दौरान भुगतान की गई कुल राशि और घटाई गई संबंधित टीडीएस राशि के बारे में जानकारी प्रदान करता है. फॉर्म 26Q को तिमाही में जमा करना होगा. यह लेख व्यापक तरीके से TDS फॉर्म 26Q के विभिन्न पहलुओं की जानकारी देता है.
 

फॉर्म 26Q क्या है?

तो, फॉर्म 26Q क्या है? फॉर्म 26Q, वेतन के अलावा भुगतान पर लागू टीडीएस कटौतियों के संबंध में व्यापक जानकारी वाला टीडीएस रिटर्न या स्टेटमेंट के रूप में कार्य करता है. इस फॉर्म को त्रैमासिक रूप से फाइल करना अनिवार्य है, यह सुनिश्चित करना अनिवार्य है कि यह निर्धारित देय तिथि तक संबंधित प्राधिकारियों तक पहुंच जाए. यह फॉर्म किए गए भुगतान और कटौतीकर्ता द्वारा निष्पादित संबंधित टीडीएस कटौतियों से संबंधित विवरण को शामिल करता है.

फॉर्म 26Q को इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 200(3) द्वारा नियंत्रित TDS के संदर्भ में अपनी लागूता मिलती है. इसमें 194, 193, 194A, 194BB, 194B, 194C, 194EE, 194D, 194F और अन्य सेक्शन शामिल हैं. यह मुख्य रूप से वेतन वितरण के रूप में वर्गीकृत उन सभी भुगतानों को छोड़कर, सभी भुगतानों पर टीडीएस की घोषणा के रूप में कार्य करता है.
इस फॉर्म को सफलतापूर्वक प्रस्तुत करने के लिए कटौतीकर्ता को अपना टैन (टैक्स कटौती और कलेक्शन खाता संख्या) प्रस्तुत करना होगा. गैर-सरकारी कटौतीकर्ताओं को अपना PAN (स्थायी अकाउंट नंबर) प्रदान करना होगा, जबकि सरकारी कटौतीकर्ताओं को फॉर्म 26Q पर निर्दिष्ट एंट्री के रूप में "PANNOTREQD" का उपयोग करना चाहिए.
 

फॉर्म 26Q के तहत क्या सेक्शन हैं?

फॉर्म 26Q के अर्थ के अनुसार, अगर किसी वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए भुगतान और किए गए खर्च सीमा से कम होते हैं, तो TDS कटौती अनिवार्य नहीं है.

सेक्शन  विवरण  थ्रेशोल्ड लिमिट
206a  सिक्योरिटीज़ पर ब्याज़ को छोड़कर टैक्स कटौती किए बिना निवासी को किए गए ब्याज़ भुगतान के लिए तिमाही रिपोर्ट सबमिट करना.

अगर किसी वित्तीय वर्ष के दौरान देय या भुगतान की जाने वाली राशि इससे कम है:

- बैंकिंग संस्थान या को-ऑपरेटिव सोसाइटी वाले डिडक्टर के लिए रु. 10,000

- अन्य सभी मामलों के लिए रु. 5,000
194लाख  कृषि भूमि को छोड़कर, स्थावर प्रॉपर्टी अधिग्रहण से संबंधित क्षतिपूर्ति भुगतान के लिए स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (टीडीएस) आवश्यक नहीं है. अगर किसी राजकोषीय वर्ष (एफवाई) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 2.5 लाख से कम है
194जे  स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (टीडीएस) पारिश्रमिक निदेशकों, रॉयल्टी का भुगतान, तकनीकी शुल्क या प्रोफेशनल शुल्क के लिए आवश्यक नहीं है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 30,000 से कम है

 
194-आईबी  स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (TDS) किसी भी बिल्डिंग या भूमि के लिए किराए पर भुगतान पर लागू नहीं होता है, चाहे वह किसी हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) या किसी व्यक्ति द्वारा किया गया हो, जिसके अकाउंट को इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44AB के अनुसार इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं होती है. अगर किराए का भुगतान किसी विशिष्ट महीने या पूरे महीने के लिए रु. 50,000 से कम है.
194-आईए  कृषि भूमि को छोड़कर, स्थावर प्रॉपर्टी खरीदते समय किए गए विचार भुगतान के लिए स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (टीडीएस) आवश्यक नहीं है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 50 लाख से कम है.
194-I  संयंत्र और मशीनरी, फर्नीचर या फिटिंग, भूमि और इमारतों से संबंधित किराए के भुगतान के लिए स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (TDS) आवश्यक नहीं है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 1.8 लाख से कम है.
194एच  स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (TDS) ब्रोकरेज या कमीशन के भुगतान से रोक नहीं लिया जाता है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (एफवाई) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 15,000 से कम है, तो एमटीएनएल/बीएसएनएल द्वारा अपने पीसीओ (पब्लिक कॉल ऑफिस) फ्रेंचाइजी को किए गए कमीशन भुगतान के लिए कोई टैक्स कटौती नहीं है.
194जी  लॉटरी टिकट से संबंधित कमीशन भुगतान पर स्रोत पर कोई टैक्स नहीं लगाया जाता है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 15,000 से कम है.
194ईई  राष्ट्रीय बचत योजना के तहत किए गए डिपॉजिट से जुड़े भुगतानों के लिए स्रोत पर कोई टैक्स नहीं काटा जाता है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 2,500 से कम है.
194डीए  भारतीय निवासी को लाइफ इंश्योरेंस प्लान (बोनस सहित) के लिए किए गए भुगतान पर स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (TDS) लागू नहीं होता है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 1,00,000 से कम है.
194D  किसी वित्तीय वर्ष (FY) में देय या भुगतान किए जाने वाले इंश्योरेंस कमीशन के लिए स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (TDS) आवश्यक नहीं है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 15,000 से कम है.
194सी  स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (टीडीएस) देय राशि से नहीं काटा जाता है या ठेकेदार को भुगतान किया जाता है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में कॉन्ट्रैक्टर को देय या भुगतान की गई कुल राशि रु. 1 लाख से कम है या अगर ठेकेदार को देय राशि रु. 30,000 से कम है.
194बीबी  स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (TDS) घोड़े की जीत पर लागू नहीं होता है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 10,000 से कम है.
194B  क्रॉसवर्ड पहेलियों या लॉटरी विनिंग के लिए स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (टीडीएस) आवश्यक नहीं है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 10,000 से कम है.
194a  सिक्योरिटीज़ पर ब्याज़ को छोड़कर ब्याज़ भुगतान, स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) के अधीन नहीं होते हैं. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 5,000 से कम है.
194a  मोटर एक्सीडेंट क्लेम ट्रिब्यूनल द्वारा प्रदान की गई क्षतिपूर्ति पर ब्याज के लिए स्रोत पर कोई टैक्स नहीं काटा जाता है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 50,000 से कम है.
194a  एससीएसएस के तहत पोस्ट ऑफिस डिपॉजिट पर अर्जित ब्याज़, 2004 को स्रोत पर काटा गया टैक्स (टीडीएस) से छूट दी जाती है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 10,000 से कम है.
194a  को-ऑपरेटिव बैंक या बैंकिंग संस्थान द्वारा भुगतान किए गए समय जमा पर ब्याज के लिए स्रोत पर कोई टैक्स नहीं काटा जाता है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 10,000 से कम है.
194  अकाउंट पेयी चेक के माध्यम से निवासी व्यक्ति को देय लाभांशों के लिए स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (TDS) आवश्यक नहीं है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 2,500 से कम है.
193  1980 के 7% गोल्ड बॉन्ड या 1977 के 6.5% गोल्ड बॉन्ड पर निवासी को ब्याज़ भुगतान के लिए स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) की आवश्यकता नहीं होती है. अगर कोई स्टेटमेंट दर्शाता है कि बॉन्ड की मामूली वैल्यू पिछले वर्ष में रु. 10,000 से अधिक नहीं थी.
193 2003 के 8% सेविंग बॉन्ड पर निवासी व्यक्ति को ब्याज़ भुगतान को स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) से छूट दी जाती है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) में देय या भुगतान की गई राशि रु. 10,000 से कम है.
193 हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) या व्यक्तिगत होल्डिंग कंपनी डिबेंचर के अकाउंट पेयी चेक के माध्यम से किए गए ब्याज़ भुगतान के लिए स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (TDS) आवश्यक नहीं है. अगर किसी राजकोषीय वर्ष के भीतर देय या पहले से ही भुगतान की गई राशि रु. 5,000 से कम है
192A प्रॉविडेंट फंड (पीएफ) से निकालते समय स्रोत पर टैक्स कटौती (टीडीएस) की कोई आवश्यकता नहीं है. अगर देय राशि रु. 30,000 से कम है
192 स्रोत पर काटा गया कोई टैक्स (TDS) सैलरी भुगतान से नहीं काटा जाता है.

अगर आय निर्दिष्ट सीमाओं से कम होती है, तो कोई टैक्स प्रभाव नहीं पड़ेगा:

- सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए रु. 5 लाख

- वरिष्ठ नागरिकों के लिए रु. 3 लाख

- व्यक्तियों के लिए रु. 2.5 लाख.

 

26Q कौन फाइल कर सकता है?

कटौतीकर्ता निवासियों को जारी किए गए भुगतान पर किए गए टीडीएस कटौतियों के बारे में विवरण प्रदान करने के लिए टीडीएस रोकने के लिए जिम्मेदार फॉर्म 26क्यू जमा करता है. फॉर्म 26Q का प्राथमिक उद्देश्य विभिन्न भुगतानों पर TDS होल्डिंग रिकॉर्ड करना है. इसमें निवासी व्यक्तियों या संस्थाओं को किराया, पेशेवर शुल्क, कमीशन, ब्याज़ और अन्य गैर-वेतन डिस्बर्समेंट शामिल हो सकते हैं.

फॉर्म 26Q की देरी से फाइल करने के लिए दंड

देरी से फाइल करने पर जुर्माना:

सेक्शन 234E के तहत, रिटर्न फाइल नहीं होने तक रु. 200 का दैनिक जुर्माना होता है. यह दंड प्रत्येक दिन के लिए जमा होता है जब तक कि यह कुल TDS राशि के बराबर नहीं होता है.

इसके अलावा, सेक्शन 271H के तहत, 234E में दिए गए दंड के अलावा, असेसिंग ऑफिसर (AO) न्यूनतम रु. 10,000 से लेकर अधिकतम रु. 1,00,000 तक दंड लगा सकता है.

हालांकि, अगर निम्नलिखित शर्तों को पूरा किया जाता है, तो सेक्शन 271H के तहत कोई दंड नहीं लगाया जाएगा:

  • सरकार को टीडीएस जमा कर दिया गया है.
  • देरी से फाइलिंग शुल्क और देय ब्याज़ का भुगतान भी किया गया है.
  • देय तिथि से एक वर्ष की समाप्ति से पहले रिटर्न फाइल किया जाता है.
     

26Q फाइल करने की देय तिथि

तिमाही भुगतान करने की तिथि
अप्रैल से जून 31 जुलाई
जुलाई से सितंबर 31 अक्टूबर
अक्टूबर से दिसंबर 31 जनवरी
जनवरी से मार्च 31 मई

 

फॉर्म 26Q कैसे डाउनलोड करें?

टीडीएस विवरणी फॉर्म चार विशिष्ट श्रेणियों में विभाजित है. फॉर्म 26Q डाउनलोड करने के लिए, टैक्सपेयर नीचे दिए गए चरणों का आसानी से पालन कर सकते हैं:

  1. https://www.tin-nsdl.com पर आधिकारिक एनएसडीएल वेबसाइट पर जाकर शुरू करें/.
  2. डाउनलोड" टैब पर जाएं और ड्रॉपडाउन मेनू से "ई-टीडीएस/ई-टीसीएस" चुनें.
  3. त्रैमासिक रिटर्न" पर क्लिक करें, फिर "नियमित" विकल्प का विकल्प चुनें.
  4. आपको एक नए पेज पर ले जाया जाएगा.
  5. इस नए पेज पर, "फॉर्म" सेक्शन से डाउनलोड करने के लिए फॉर्म 26Q खोजें और चुनें."
     

फॉर्म 26Q के बारे में याद रखने के लिए पॉइंट

  • सभी पैन नंबर की वैधता की पुष्टि करें.
  • चालानों को सत्यापित करें और उन्हें ओल्टास या एनएसडीएल का उपयोग करके समेकित करने का प्रयास करें.
  • विधिवत हस्ताक्षरित Form-27A के साथ TDS रिटर्न फाइल करें.
     

निष्कर्ष

TDS के अधीन फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन में लगे व्यक्तियों और संगठनों के लिए फॉर्म 26Q का उद्देश्य और महत्व समझना आवश्यक है. निर्देशों का पालन करके, फॉर्म सटीक रूप से प्राप्त करके और निर्धारित समयसीमाओं के भीतर इसे सबमिट करके, आप एक आसान और समस्या-मुक्त प्रोसेस सुनिश्चित कर सकते हैं जो आपको टैक्स नियमों का अनुपालन करता है.

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

फॉर्म 16 विशेष रूप से वेतन आय के लिए है, जबकि फॉर्म 16A का उपयोग 'वेतन के अलावा अन्य आय' पर TDS रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है.' फॉर्म 16A में मौजूद सभी जानकारी फॉर्म 26AS में मिल सकती है. फॉर्म 26Q का उपयोग करके सैलरी के अलावा अन्य भुगतान के लिए TDS रिटर्न फाइल करने के बाद, आपको फॉर्म 16A प्राप्त करना और डाउनलोड करना होगा.

फॉर्म 24Q फाइल करना है और वेतन भुगतान पर स्रोत पर काटे गए टैक्स की रिपोर्ट करने के लिए सबमिट करना है. इसके विपरीत, वेतन के अलावा अन्य घरेलू भुगतानों पर स्रोत जानकारी पर काटे गए टैक्स की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 26Q को फाइल किया जाना चाहिए और प्रदान किया जाना चाहिए.

फॉर्म 24Q एक TDS रिटर्न/स्टेटमेंट है जिसमें कर्मचारियों के वेतन से उनके नियोक्ताओं द्वारा किए गए TDS कटौतियों के बारे में जानकारी शामिल है. इस फॉर्म को निर्दिष्ट समयसीमा के भीतर तिमाही में जमा करने की आवश्यकता है. इसमें डिस्बर्स की गई सेलरी और रोकी गई संबंधित टीडीएस राशि के विवरण शामिल हैं, जो फिर सरकार को भेजे जाते हैं.

फॉर्म 26Q और TDS रिटर्न NSDL ई-गवर्न eTDS/TCS रिटर्न प्रीपेरेशन यूटिलिटी (RPU) का उपयोग करके जनरेट और सबमिट किया जा सकता है. यह उपयोगिता टिन वेबसाइट से मुफ्त डाउनलोड के लिए उपलब्ध है. आरपीयू का उपयोग करके रिटर्न तैयार करने के बाद, इसे एनएसडीएल ई-गव द्वारा स्थापित किसी भी टिन-एफसी में सबमिट किया जाना चाहिए.