फॉर्म 26Q: नॉन-सैलरी डिडक्शन के लिए TDS रिटर्न फाइलिंग

फॉर्म 26Q क्या है?

फॉर्म 26Q एक तिमाही TDS रिटर्न फॉर्म है जिसका उपयोग निवासी टैक्सपेयर को किए गए नॉन-सैलरी भुगतान पर TDS की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 200(3) के तहत अनिवार्य के अनुसार, नॉन-सैलरी ट्रांज़ैक्शन पर टीडीएस काटने वाली हर संस्था को फॉर्म 26क्यू फाइल करना होगा. इस रिटर्न में डिडक्टी की जानकारी, टैक्स डिडक्शन और कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN), TDS के लिए पर्मानेंट अकाउंट नंबर (PAN) और स्रोत पर काटे गए टैक्स की कुल राशि (TDS) जैसे महत्वपूर्ण विवरण शामिल हैं.

फॉर्म 24Q के विपरीत, जो विशेष रूप से सेलरी भुगतान पर TDS के लिए है, फॉर्म 26Q इनकम टैक्स एक्ट के विभिन्न सेक्शन के तहत कवर किए गए विभिन्न नॉन-सैलरी ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. इन ट्रांज़ैक्शन में प्रोफेशनल फीस, कॉन्ट्रैक्टर, कमीशन, किराया और अन्य निर्दिष्ट इनकम कैटेगरी के भुगतान शामिल हैं. टीडीएस सेक्शन 271H के तहत जुर्माने से बचने के लिए, हर टीडीएस कटौतीकर्ता, चाहे कोई संगठन हो या व्यक्ति, फॉर्म 26Q का उपयोग करके सटीक तिमाही टीडीएस फाइलिंग सुनिश्चित करना चाहिए.
 

फॉर्म 26Q फाइल करने के लिए किसको आवश्यक है?

TDS कटौती के अधीन निर्दिष्ट भुगतान करने वाला कोई भी व्यक्ति, बिज़नेस या संस्था को फॉर्म 26Q फाइल करना होगा. इस रिटर्न को फाइल करने के लिए आवश्यक संस्थाओं में शामिल हैं,

• कंपनियां, फर्म और एलएलपी जो भुगतान करते हैं, टीडीएस प्रावधानों के तहत आते हैं.
• बैंक और फाइनेंशियल संस्थान सिक्योरिटीज़ या अन्य ब्याज भुगतान पर ब्याज पर टीडीएस काटते हैं.
• बिज़नेस मालिक जो सेवाओं के लिए प्रोफेशनल, कंसल्टेंट या कॉन्ट्रैक्टर का भुगतान करते हैं.
• थ्रेशहोल्ड लिमिट से अधिक किराए के भुगतान पर टीडीएस का भुगतान करने वाली रियल एस्टेट फर्म.
• इंश्योरेंस फर्म जो एजेंटों को कमीशन देते हैं, इंश्योरेंस कमीशन पर TDS की आवश्यकता होती है.
• ब्रोकर, लॉटरी एजेंसी और प्राइज़ डिस्ट्रीब्यूटर जीतने वाली राशि पर TDS काटते हैं.

अगर आप या आपका संगठन नॉन-सैलरी इनकम पर टीडीएस कटौती के लिए जिम्मेदार है, तो टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करने और टीडीएस रिटर्न जुर्माने को रोकने के लिए निर्धारित टीडीएस फाइलिंग की देय तिथि के भीतर फॉर्म 26क्यू फाइल करना अनिवार्य है.
 

फॉर्म 26Q के तहत कवर किए गए भुगतान

फॉर्म 26Q का उपयोग विभिन्न कैटेगरी में नॉन-सैलरी भुगतान पर TDS की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है, जिसमें शामिल हैं,

• किराए के भुगतान पर टीडीएस (सेक्शन 194I): कमर्शियल प्रॉपर्टी किराए पर देने वाले या थ्रेशहोल्ड से अधिक किराए का भुगतान करने वाले बिज़नेस को टीडीएस काटना होगा और रिपोर्ट करना होगा.
• प्रोफेशनल फीस पर TDS (सेक्शन 194J): कंसल्टेंट, लीगल एडवाइज़र, डॉक्टर या इंजीनियर को किए गए भुगतान के लिए TDS कटौती की आवश्यकता होती है.
• कमीशन पर टीडीएस (सेक्शन 194H): भुगतान करने से पहले एजेंट, ब्रोकर या मध्यस्थों को कमीशन देने वाले बिज़नेस को टीडीएस काटना होगा.
• ठेकेदारों और उप-ठेकेदारों के लिए टीडीएस (सेक्शन 194C): कार्य संविदाओं में लगे ठेकेदारों या उप-ठेकेदारों को किए गए किसी भी भुगतान पर टीडीएस कटौती और रिपोर्टिंग के अधीन है.
• लाइफ इंश्योरेंस भुगतान पर TDS (सेक्शन 194DA): छूट सीमा से अधिक लाइफ इंश्योरेंस मेच्योरिटी आय TDS कटौती के अधीन हैं.
• इंश्योरेंस कमीशन पर TDS (सेक्शन 194D): इंश्योरेंस कंपनियों को एजेंट को कमीशन का भुगतान करने से पहले TDS काटना चाहिए.
• लॉटरी और गेम से जीतने पर TDS (सेक्शन 194B और 194BB): निर्धारित लिमिट से अधिक प्राइज़ मनी या लॉटरी जीतने पर TDS होना चाहिए.
• डिविडेंड भुगतान पर टीडीएस (सेक्शन 194): शेयरधारकों को डिविडेंड भुगतान करने वाली कंपनियों को उचित टीडीएस कटौती सुनिश्चित करनी चाहिए.
• ब्रोकर और एजेंट के लिए टीडीएस: ब्रोकर, डीलर या फाइनेंशियल एजेंट को किए गए किसी भी भुगतान के लिए टीडीएस कटौती और रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है.

प्रत्येक कैटेगरी में इनकम टैक्स एक्ट में निर्धारित विशिष्ट TDS कटौती दरें और थ्रेशहोल्ड लिमिट होती हैं. बिज़नेस के लिए सही दर पर टीडीएस काटना, सटीक टीडीएस फाइलिंग सुनिश्चित करना और टीडीएस रिटर्न जुर्माने और कानूनी जटिलताओं से बचने के लिए टीडीएस भुगतान की समय-सीमा से पहले फॉर्म 26क्यू सबमिट करना महत्वपूर्ण है.
 

26Q में कवर किए गए TDS सेक्शन

फॉर्म 26Q का उपयोग वेतन के अलावा अन्य भुगतानों पर स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है. फॉर्म इनकम टैक्स एक्ट के तहत विभिन्न सेक्शन को कवर करता है, जो तब लागू होता है जब कोई भुगतानकर्ता निवासी टैक्सपेयर को कुछ प्रकार के भुगतान करने से पहले टीडीएस काटता है. आमतौर पर फॉर्म 26क्यू में कवर किए जाने वाले कुछ प्रमुख सेक्शन में शामिल हैं:

• सैलरी पर सेक्शन 192: TDS, जहां लागू हो, हालांकि मुख्य रूप से फॉर्म 24Q के तहत रिपोर्ट किया जाता है, इस सेक्शन को तब भी रेफर किया जाता है जब सैलरी से संबंधित पहलुओं को एक ही असेसमेंट वर्ष में नॉन-सैलरी भुगतान के साथ इंटरसेक्ट किया जाता है.
• सेक्शन 193: सिक्योरिटीज़ पर ब्याज पर टीडीएस.
• सेक्शन 194A: सिक्योरिटीज़ पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज़ पर TDS, उदाहरण के लिए, बैंक डिपॉजिट पर ब्याज़.
• सेक्शन 194C: किए गए काम के लिए ठेकेदारों और उप-ठेकेदारों को भुगतान पर TDS.
• सेक्शन 194H: कमीशन या ब्रोकरेज इनकम पर TDS.
• सेक्शन 194I: भूमि, बिल्डिंग, मशीनरी या उपकरण के किराए पर टीडीएस.
• सेक्शन 194K: निवासियों को भुगतान किए गए डिविडेंड पर TDS.
• सेक्शन 194M: निवासी ठेकेदारों या प्रोफेशनल को भुगतान पर TDS, जहां सीमा लागू होती है.
• सेक्शन 194O: निर्दिष्ट शर्तों के तहत ई-कॉमर्स ट्रांज़ैक्शन पर टीडीएस.

यह विस्तृत लिस्ट नहीं है. कवर किए गए सेक्शन टैक्स कानून में संशोधन के साथ विकसित हो सकते हैं, और लागू होना भुगतानकर्ता और प्राप्तकर्ता के बीच भुगतान और संबंध की प्रकृति पर निर्भर करता है. फॉर्म 26Q टैक्सपेयर को अपने पैन पर रिपोर्ट किए गए टीडीएस को सुलझाने में मदद करता है और इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय टीडीएस का सटीक क्रेडिट सुनिश्चित करता है.

फॉर्म 26Q फाइल करने की देय तिथि

जुर्माने से बचने और आसान टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए समय पर टीडीएस रिटर्न फाइल करना महत्वपूर्ण है. फॉर्म 26Q हर तिमाही में फाइल किया जाना चाहिए, और समय-सीमा को पूरा नहीं करने पर TDS सेक्शन 271H के तहत ब्याज शुल्क और जुर्माना लग सकता है. तिमाही टीडीएस फाइलिंग की देय तिथियां इस प्रकार हैं,

• अप्रैल - जून (Q1): जुलाई 31
• जुलाई - सितंबर (Q2): अक्टूबर 31
• अक्टूबर - दिसंबर (Q3): जनवरी 31
• जनवरी - मार्च (Q4): मई 31

अगर कोई बिज़नेस या कटौतीकर्ता इन समयसीमाओं तक नॉन-सैलरी इनकम के लिए TDS रिटर्न सबमिट करने में विफल रहता है, तो सेक्शन 234E और सेक्शन 271H के तहत जुर्माना लगाया जाएगा. इसके अलावा, नॉन-सैलरी भुगतान पर टीडीएस में देरी से इनकम टैक्स सेक्शन 194 के तहत ब्याज शुल्क लग सकते हैं. सही और समय पर फॉर्म 26Q फाइलिंग सुनिश्चित करने से बिज़नेस को इनकम टैक्स नियमों का पालन करने और अनावश्यक फाइनेंशियल बोझ से बचने में मदद मिलती है.
 

फॉर्म 26Q फाइल करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड

फॉर्म 26क्यू फाइलिंग में त्रुटि-मुक्त सुनिश्चित करने के लिए, बिज़नेस को एक संरचित दृष्टिकोण का पालन करना होगा. नॉन-सैलरी इनकम के लिए टीडीएस फाइलिंग प्रोसेस के लिए चरण-दर-चरण गाइड नीचे दी गई है,

1. आवश्यक जानकारी एकत्र करें
फॉर्म 26Q फाइल करने से पहले, TDS रिटर्न फाइलिंग में गलतियों से बचने के लिए सभी आवश्यक विवरण प्राप्त करें,

• कटौतीकर्ता का विवरण: नाम, पता, TAN (टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर) और संपर्क विवरण.
• कटौती का विवरण: TDS के लिए नाम, PAN नंबर, पता और संपर्क जानकारी.
• भुगतान की जानकारी: भुगतान का प्रकार (जैसे, किराए के भुगतान पर TDS, प्रोफेशनल फीस पर TDS, कमीशन पर TDS, डिविडेंड भुगतान पर TDS), भुगतान की गई राशि और TDS कटौती का विवरण.
• चलान का विवरण: TDS भुगतान की समय-सीमा, BSR कोड, चालान सीरियल नंबर और टैक्स डिपॉजिट रेफरेंस नंबर.

2. रिटर्न प्रेपरेशन यूटिलिटी (RPU) का उपयोग करें
टीडीएस फाइलिंग दिशानिर्देशों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, बिज़नेस को फॉर्म 26क्यू के लिए ट्रेसेस वेबसाइट द्वारा प्रदान की गई रिटर्न प्रिपरेशन यूटिलिटी (आरपीयू) का उपयोग करना होगा.

• ट्रेसेस पोर्टल लॉग-इन सेक्शन से लेटेस्ट टीडीएस फाइलिंग यूटिलिटी डाउनलोड करें.
• किराए, प्रोफेशनल फीस और कमीशन के विवरण के लिए यूटिलिटी में सभी TDS कटौतियां दर्ज करें.
• अलग-अलग भुगतानों के लिए संबंधित TDS फॉर्म का सही चयन सुनिश्चित करें.

3. फाइल सत्यापन उपयोगिता (FVU) का उपयोग करके फाइल सत्यापित करें

• दर्ज किए गए सभी विवरणों को सत्यापित करने के लिए एनएसडीएल द्वारा प्रदान की गई फाइल सत्यापन उपयोगिता (एफवीयू) का उपयोग करें.
• टीडीएस के लिए गलत पैन नंबर, मेल नहीं खा रहा चालान विवरण, या गलत सेक्शन चयन के कारण अस्वीकार या टीडीएस रिटर्न जुर्माना हो सकता है.
• आगे बढ़ने से पहले इंश्योरेंस कमीशन पर टीडीएस, ब्रोकर्स के लिए टीडीएस और कॉन्ट्रैक्टर्स के दिशानिर्देशों के लिए टीडीएस का अनुपालन सुनिश्चित करें.

4. ट्रेसेस पोर्टल पर TDS रिटर्न सबमिट करें

• रजिस्टर्ड क्रेडेंशियल का उपयोग करके ट्रेसेस पोर्टल में लॉग-इन करें.
• मान्य फॉर्म 26Q फाइल अपलोड करें और TDS रिटर्न सबमिट करें.
• सुनिश्चित करें कि सभी कटौती की जानकारी, तिमाही टीडीएस फाइलिंग विवरण और इनकम टैक्स सेक्शन कोड सही हैं.

5. स्वीकृति रसीद डाउनलोड करें

• सबमिट होने के बाद, TDS रिटर्न की रसीद डाउनलोड करें और सेव करें.
• यह रसीद TDS ई-फाइलिंग नियमों के अनुपालन के प्रमाण के रूप में कार्य करती है और भविष्य के टैक्स मूल्यांकन में आवश्यक हो सकती है.
   

फॉर्म 26Q फाइलिंग में बचने वाली सामान्य गलतियां

TDS फाइलिंग में आम गलतियों के कारण कई बिज़नेस को TDS रिटर्न पेनल्टी का सामना करना पड़ता है. चेक करने के लिए मुख्य त्रुटियां नीचे दी गई हैं,

• कटौती का PAN विवरण गलत है: PAN नंबर मेल नहीं खा रहे हैं, इससे अस्वीकार हो सकता है और अतिरिक्त TDS रिटर्न जुर्माना लग सकता है.
• चलान विवरण में मेल नहीं खा रहा है: सुनिश्चित करें कि चालान सीरियल नंबर और बीएसआर कोड सही तरीके से दर्ज किया गया है, क्योंकि मेल नहीं खा रहा विवरण नॉन-सैलरी इनकम के लिए टीडीएस रिटर्न को अस्वीकार कर सकता है.
• समय-सीमा उपलब्ध नहीं है: देर से फाइल करने से सेक्शन 234E के तहत जुर्माना लग सकता है और अनुपालन संबंधी समस्याएं पैदा हो सकती हैं.
• गलत टीडीएस सेक्शन का चयन: अलग-अलग भुगतानों में विशिष्ट टीडीएस कटौती नियम होते हैं; गलत वर्गीकरण के कारण त्रुटियां हो सकती हैं.
• ट्रेसेस पोर्टल लॉग-इन पर विवरण सत्यापित करने में विफल: सबमिट करने से पहले टीडीएस रिटर्न विवरण को क्रॉस-चेक करने से अनावश्यक त्रुटियों को रोकता है.

टीडीएस जमा करने के निर्देशों का सावधानीपूर्वक पालन करके, बिज़नेस इन सामान्य समस्याओं से बच सकते हैं.
 

फॉर्म 26क्यू के लेट या गलत फाइलिंग के लिए दंड

टीडीएस फाइलिंग की देय तिथियों का पालन नहीं करने पर गंभीर जुर्माना लग सकता है. TDS सेक्शन 271H पेनल्टी और लेट फाइलिंग TDS पेनल्टी विभिन्न परिस्थितियों में लागू होती है,

• सेक्शन 234E के तहत लेट फाइलिंग फीस: नॉन-सैलरी भुगतान के लिए TDS रिटर्न फाइल होने तक प्रति दिन ₹200. यह कटौती किए गए कुल टीडीएस तक जमा कर सकता है.

1. देरी से भुगतान पर ब्याज:

• विलंबित टीडीएस कटौती के लिए प्रति माह 1%.
• सरकार को विलंबित टीडीएस भुगतान के लिए 1.5% प्रति माह.

सेक्शन 271H के तहत जुर्माना: फॉर्म 26Q को गलत फाइलिंग या नॉन-फाइलिंग के लिए ₹ 10,000 से ₹ 1,00,000 तक की रेंज है.

इन दंडों से बचने के लिए, बिज़नेस को समय पर और सटीक फॉर्म 26क्यू फाइलिंग और तिमाही टीडीएस फाइलिंग की समयसीमा का अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए.
 

समय पर फॉर्म 26Q फाइल करने के लाभ

नॉन-सैलरी भुगतान करने वाले बिज़नेस और व्यक्तियों के लिए नियमित और सटीक टीडीएस फाइलिंग महत्वपूर्ण है. लाभों में निम्न शामिल हैं,

• इनकम टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करता है और जुर्माने को रोकता है.
• नॉन-सैलरी भुगतान पर देरी से TDS पर अनावश्यक ब्याज शुल्क को रोकता है.
• टैक्स से संबंधित बाधाओं के बिना आसान बिज़नेस ऑपरेशन की सुविधा प्रदान करता है.
• टीडीएस ई-फाइलिंग आवश्यकताओं का पालन करके टैक्स अधिकारियों के साथ विश्वसनीयता बनाए रखने में मदद करता है.
• किराए, कमीशन, इंश्योरेंस कमीशन और प्रोफेशनल फीस के लिए TDS कटौतियों को आसानी से ट्रैक करने की अनुमति देता है.

टीडीएस जमा करने के निर्देशों का पालन करके, बिज़नेस कानूनी जटिलताओं की चिंता किए बिना विकास पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं.
 

अंतिम विचार

नॉन-सैलरी भुगतान करने वाले बिज़नेस और प्रोफेशनल के लिए फॉर्म 26क्यू और इसके टीडीएस फाइलिंग प्रोसेस को समझना महत्वपूर्ण है. टीडीएस फाइल करने के उचित दिशानिर्देशों का पालन करके, टीडीएस भुगतान की समय-सीमा का पालन करके और ट्रेसेस पोर्टल पर त्रुटि-मुक्त सबमिशन सुनिश्चित करके, बिज़नेस टैक्स अनुपालन को बनाए रख सकते हैं और जुर्माने से बच सकते हैं.

नियमित तिमाही टीडीएस फाइलिंग, सटीक कटौती की जानकारी और टीडीएस फॉर्म का सही उपयोग आसान इनकम टैक्स फाइलिंग में मदद करता है. चाहे प्रोफेशनल के लिए टीडीएस, कॉन्ट्रैक्टर्स के लिए टीडीएस, कमीशन पर टीडीएस, या किराए के भुगतान पर टीडीएस, बिज़नेस को कुशल टैक्स मैनेजमेंट के लिए फॉर्म 26क्यू की समय पर और सटीक फाइलिंग सुनिश्चित करनी चाहिए.

सक्रिय रहकर और सही टीडीएस रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस का पालन करके, बिज़नेस इनकम टैक्स कानूनों का पूरी तरह से अनुपालन करते हुए आसान फाइनेंशियल मैनेजमेंट सुनिश्चित कर सकते हैं.