एनआरआई के लिए इनकम टैक्स

परिचय

एनआरआई के लिए कर योग्य आय, कटौतियों, छूटों और कर दरों का प्रावधान निवासी व्यक्तियों की तुलना में अलग-अलग होता है. 

आमतौर पर, भारत के बाहर अर्जित आय पर भारत में टैक्स नहीं लगता है. हालांकि, भारत के बाहर अनिवासी व्यक्तियों द्वारा अर्जित कुछ आय टैक्स के अधीन है. करदाता की आवासीय स्थिति के बावजूद भारत में अर्जित और प्राप्त आय कर के लिए उत्तरदायी है.
 

GST कैलकुलेटर

भारत सरकार माल और सेवाएं प्रदान करने पर माल और सेवा कर (जीएसटी) लगाती है. जीएसटी एक अप्रत्यक्ष कर है जिसने भारत में पूर्व में अप्रत्यक्ष करों जैसे एक्साइज ड्यूटी, वैट और सर्विस टैक्स को बदल दिया है. भारत में माल और सेवाओं को बेचने या खरीदने से संबंधित एनआरआई के लिए, आपको जीएसटी के प्रभाव को समझना चाहिए. 

आप अपने ट्रांज़ैक्शन पर GST की गणना करने के लिए ऑनलाइन GST कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं.
 

एनआरआई के लिए इनकम टैक्स रिटर्न क्या है?

इनकम टैक्स विभाग को टैक्सपेयर्स और कुछ गैर-टैक्सपेयर्स को इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करने की आवश्यकता होती है. यह आवश्यकता एनआरआई को भी दी जाती है. 

एनआरआई के लिए इनकम टैक्स का अर्थ, एक एनआरआई के रूप में, अगर भारत में आपकी इनकम प्राप्त या उत्पन्न होने वाली आय एक फाइनेंशियल वर्ष में बुनियादी छूट सीमा से अधिक है, तो आपको भारत में आईटीआर फाइल करना होगा. करदाताओं की प्रत्येक श्रेणी के लिए अलग-अलग आईटीआर फॉर्म हैं. एनआरआई के रूप में, आपको भारत में अपने आय स्रोतों के आधार पर आईटीआर-2 या आईटीआर-3 फाइल करना होगा.
 

भारत में आवासीय स्थिति कैसे चेक करें?

1961 का इनकम टैक्स एक्ट यह प्रदान करता है कि भारतीय निवासी को निम्नलिखित शर्तों में से एक पूरा करना होगा.

● एक फाइनेंशियल वर्ष में भारत में एक से अस्सी से अधिक दिनों के लिए निवास या
● पिछले वर्ष में कम से कम साठ दिनों के लिए भारत में रहना और पिछले चार वर्षों में कम से कम 365 दिनों तक भारत में रहना.

अगर कोई व्यक्ति इन शर्तों को पूरा नहीं करता है, तो वे अनिवासी हैं. शारीरिक उपस्थिति, यात्रा का उद्देश्य और नागरिकता, अधिवास और रोजगार जैसे अन्य कारक आपकी आवासीय स्थिति की जांच करने के लिए आवश्यक हैं. 

NRI के लिए इनकम टैक्स फाइल कर रहे हैं?

एनआरआई के लिए इनकम टैक्स एक जटिल प्रक्रिया है क्योंकि इसमें विभिन्न नियम और विनियम शामिल हैं. आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न ऑनलाइन या ऑफलाइन फाइल कर सकते हैं. अपना आईटीआर ऑनलाइन फाइल करने के लिए इनकम टैक्स विभाग की वेबसाइट पर रजिस्टर करें. अपना रिटर्न फाइल करने के लिए अपने PAN कार्ड विवरण का उपयोग करें. आप अपने रिटर्न फाइल करने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट से भी संपर्क कर सकते हैं.

अपने निवास की स्थिति निर्धारित करें

NRI के लिए नॉन-रेजिडेंट इनकम टैक्स का पता लगाने में इनकम ओरिजिनेशन का स्थान सबसे महत्वपूर्ण कारक है. इनकम टैक्स एक्ट में भारत में इनकम की टैक्स योग्यता निर्धारित करने के लिए विभिन्न नियम शामिल हैं. 

अनिवासी निम्नलिखित परिस्थितियों में टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.

1. भारत में अर्जित या उपार्जित आय या
2. भारत में अर्जित या उपार्जित आय या
3. भारत में प्राप्त आय या
4. भारत में आय की प्राप्ति मानी गई.
 

अपनी टैक्स योग्य आय निर्धारित करें

एनआरआई के रूप में, भारत में आपकी टैक्सेबल आय भारत में आपके आय के स्रोतों पर निर्भर करती है. अगर आपको सेलरी, हाउस प्रॉपर्टी, कैपिटल गेन या भारत में अन्य स्रोतों से आय है, तो आपको भारत में इनकम टैक्स नियमों के अनुसार अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करनी होगी. आप अपनी टैक्स देयता को कम करने के लिए कटौती और छूट का क्लेम कर सकते हैं. 

कर योग्य आय निर्धारित करने के लिए, कुल सकल आय की अवधारणा आवश्यक है. कुल कुल आय विभिन्न स्रोतों से टैक्स योग्य आय की राशि है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में कुल सकल आय रु. 2.50 लाख से अधिक है, तो नॉन-रेजिडेंट टैक्स के लिए उत्तरदायी है. अनिवासियों के लिए कुछ आय स्रोतों में भारत में अर्जित वेतन, सिक्योरिटीज़ या म्यूचुअल फंड की बिक्री से पूंजी लाभ, किराए की आय या एनआरओ अकाउंट से अर्जित राजस्व शामिल हैं. 

अनिवासी भारतीय आयकर निवासी भारतीयों के लिए लागू नियमों की तुलना में महत्वपूर्ण रूप से अलग-अलग होता है. अनिवासी विभिन्न देशों के बीच टैक्स एग्रीमेंट और ट्रीटी से लाभ क्लेम कर सकते हैं. अग्रिम कर और स्रोत पर काटे गए कर के प्रावधान अनिवासी भारतीयों को प्रदान करते हैं. वे इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत स्रोत पर काटे गए टैक्स और कटौती के लिए रिफंड का क्लेम भी कर सकते हैं. हालांकि, इन्वेस्टमेंट पर कुछ प्रतिबंध हैं. इसी प्रकार, नियामक अधिकारियों को अर्जित आय के लिए गैर-निवासियों से विभिन्न घोषणाओं की आवश्यकता होती है. 

डबल टैक्सेशन ट्रीटी के लाभ क्लेम करें

डबल-इनकम टैक्सेशन से बचने के लिए भारत के पास अन्य देशों के साथ कई डबल टैक्सेशन एग्रीमेंट (डीटीएए) हैं. एक एनआरआई के रूप में, अगर आप ऐसे देश में रहते हैं जिसके साथ भारत ने डीटीएए पर हस्ताक्षर किए हैं, तो आप अपनी टैक्स देयता को कम करने के लिए ट्रीटी बेनिफिट का क्लेम कर सकते हैं. लाभों को क्लेम करने के लिए आपको टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट और अन्य डॉक्यूमेंट सबमिट करने होंगे. उदाहरण के लिए, मान लें कि आप भारत में इनकम अर्जित करते हैं और TDS का एक नेट प्राप्त करते हैं. अगर आय में भुगतान किए गए टीडीएस की सीमा तक कोई टैक्स देयता आती है, तो आप किसी अन्य देश में टैक्स क्रेडिट क्लेम कर सकते हैं.  

एनआरआई नीचे दिए गए तरीकों से टैक्स लाभ का क्लेम कर सकता है.

एक. छूट विधि: भारत में अर्जित आय पर भारत और निवास के देश में कर लगता है. हालांकि, मातृभूमि पहले से ही भारत में टैक्स लगाया गया इनकम टैक्स से छूट देता है.

बी. क्रेडिट विधि: इस विधि के तहत, भारत में अर्जित आय पर भारत और निवास के देश में टैक्स लगता है. हालांकि, निवासी देश निवासी देश में देय टैक्स के खिलाफ भारत में भुगतान किए गए टैक्स के लिए क्रेडिट की अनुमति देता है.
 

IT रिटर्न चेक करें

भारत में NRI के लिए इनकम टैक्स फाइल करने के बाद, आपको अपने रिटर्न का स्टेटस चेक करना होगा. अपने रिटर्न को वेरिफाई करने की समय सीमा 120 दिन है; अन्यथा, यह मान्य नहीं है. 

अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के बाद, आप इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की ई-फाइलिंग वेबसाइट पर इसका स्टेटस चेक कर सकते हैं. अपने पैन नंबर दर्ज करें और अपने रिटर्न का स्टेटस चेक करने के लिए संबंधित मूल्यांकन वर्ष चुनें. 
 

अनिवासी भारतीय के लिए कर योग्य आय

1961 का इनकम टैक्स एक्ट यह प्रदान करता है कि अगर किसी वित्तीय वर्ष में उनकी टैक्स योग्य आय एक वित्तीय वर्ष में रु. 2.50 लाख से अधिक है, तो एनआरआई भारत में इनकम टैक्स के अधीन हैं. यह अनिवासी भारतीय आय कर के लिए निम्नलिखित प्रावधानों के बारे में विस्तार से बताता है.

i. हाउस प्रॉपर्टी से आय 

हाउस प्रॉपर्टी की आय में भारत में किसी प्रॉपर्टी का किराया या लीज शामिल है. ऐसी आय पर प्रचलित दरों पर टैक्स लगता है. हालांकि, अनिवासी मूल पुनर्भुगतान, रजिस्ट्रेशन फीस और स्टाम्प ड्यूटी के लिए सेक्शन 80C के तहत कटौती का क्लेम भी कर सकते हैं. अगर किराएदार एनआरआई मालिक को किराए का भुगतान करता है, तो पहले 30% काट सकता है और फॉर्म 15सीए फाइल कर सकता है.

ii. पूंजी लाभ 

पूंजी एसेट की बिक्री पर लाभ टैक्स देयता को आकर्षित करता है. कैपिटल एसेट में शेयर, सिक्योरिटीज़, प्रॉपर्टी, प्लांट और इक्विपमेंट शामिल हैं. कैपिटल गेन शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म हो सकता है. शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन की दरें एसेट क्लास और होल्डिंग अवधि के आधार पर अलग-अलग होती हैं. 

iii. वेतन 

भारत में अर्जित या एनआरआई की ओर से प्राप्त कोई भी पैसा टैक्सेशन के अधीन है. उदाहरण के लिए, अगर कोई एनआरआई भारत में प्रदान की गई सेवाओं के लिए मजदूरी अर्जित करता है, तो यह टैक्सेशन के अधीन है.

iv. अन्य आय 

भारत में एनआरआई द्वारा बनाए गए सेविंग बैंक अकाउंट और फिक्स्ड डिपॉजिट पर अर्जित ब्याज़ आय भी टैक्सेशन के अधीन है.

अगर एनआरआई भारत में कुछ एसेट में निवेश करते हैं, जैसे केंद्र सरकार द्वारा जारी सिक्योरिटीज़, भारतीय कॉर्पोरेशन में शेयर, डिबेंचर और सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध कंपनियों के लिए डिपॉजिट. अगर निवेश की आय TDS के अधीन है, तो NRI को टैक्स रिटर्न सबमिट करने की आवश्यकता नहीं है. ऐसे इन्वेस्टमेंट की टैक्स दर 20% है.

NRI के लिए टैक्स छूट

मूल छूट सीमा के अलावा, एनआरआई इनकम टैक्स अधिनियम 1961 की एनआरआई इनकम टैक्स स्लैब दरों के तहत कुछ टैक्स छूट के लिए पात्र हैं. NRI क्लेम कर सकने वाले कुछ प्राथमिक छूट यहां दी गई हैं.

a. लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) पर छूट

एलटीसीजी एसेट सेल पर अर्जित लाभ है, जिसकी अवधि दो वर्षों से अधिक है. NRI के लिए, भारत में किसी भी एसेट को बेचने पर LTCG पर 20% की फ्लैट दर पर टैक्स लगता है, साथ ही सरचार्ज और सेस भी लगता है. 

हालांकि, अगर आप समय सीमा के साथ निर्दिष्ट बॉन्ड में बिक्री आय इन्वेस्ट करते हैं, तो आप एलटीसीजी टैक्स से छूट का क्लेम कर सकते हैं. इन बॉन्ड में इन्वेस्टमेंट की अधिकतम राशि एक फाइनेंशियल वर्ष में रु. 50 लाख है. आपको बिक्री की तिथि से छह महीनों के भीतर ऐसे बॉन्ड में इन्वेस्ट करना होगा. 

b. शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) पर छूट

एसटीसीजी दो वर्षों से कम समय के लिए धारित एसेट की बिक्री पर अर्जित लाभ है. एनआरआई के लिए, भारत में किसी भी एसेट को बेचने पर एसटीसीजी पर 30% टैक्स लगता है, साथ ही सरचार्ज और सेस भी लगता है. 

हालांकि, एनआरआई एसटीसीजी टैक्स से छूट का क्लेम कर सकते हैं, अगर वे बिक्री की तिथि से दो वर्षों के भीतर या कुछ निर्दिष्ट बॉन्ड में भारत में आवासीय प्रॉपर्टी में बिक्री की आय निवेश करते हैं.

c. ब्याज आय पर छूट

एनआरआई भारत में कुछ इन्वेस्टमेंट पर अर्जित ब्याज आय पर टैक्स छूट के लिए पात्र हैं, जैसे एनआरई और एफसीएनआर डिपॉजिट और टैक्स-फ्री बॉन्ड. इन इन्वेस्टमेंट पर अर्जित ब्याज़ को भारत में टैक्स से छूट दी जाती है. 

d. कृषि से आय पर छूट

भारत में कृषि भूमि के मालिक अनिवासी ऐसे भूमि से अर्जित आय पर टैक्स छूट के लिए पात्र हैं. कृषि भूमि से आय भारत में टैक्स योग्य नहीं है, बशर्ते कि भूमि ग्रामीण क्षेत्र में है.

e. उपहारों और विरासत पर छूट

एनआरआई इनकम टैक्स एक्ट के तहत परिभाषित रिश्तेदारों से प्राप्त उपहारों और विरासत पर टैक्स छूट के लिए पात्र हैं.
 

इनकम टैक्स कटौती

एनआरआई कटौतियों के लिए इनकम टैक्स भारत में अपनी टैक्स देयता को कम करने का एक प्रभावी तरीका है. NRI के लिए इनकम टैक्स कटौतियों का क्लेम करने के तरीके इस प्रकार हैं.

1. सेक्शन 80C के तहत कटौती

NRI इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए पात्र हैं. कटौतियों में इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम में निवेश, लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम का भुगतान या होम लोन का मूलधन पुनर्भुगतान शामिल हैं. 

2. मेडिकल इंश्योरेंस 

NRI स्वयं और उनके परिवार के सदस्यों के लिए भुगतान किए गए हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए सेक्शन 80D के तहत कटौतियों के लिए भी पात्र हैं.

3. होम लोन पर ब्याज़ 

भारत में होम लोन लेने वाले NRI सेक्शन 24 के तहत भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए कटौती का क्लेम किया जा सकता है. प्रति वर्ष अधिकतम ₹2 लाख की कटौती की अनुमति है.

4. अन्य कटौतियां 

NRI सेक्शन 80G के तहत अप्रूव्ड संगठनों को चैरिटेबल डोनेशन के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. भारत में अपने बच्चों की शिक्षा पर खर्च किए गए NRI सेक्शन 80E के तहत इसके लिए कटौती का दावा किया जा सकता है. NRI सेक्शन 80TTA के तहत भारत में सेविंग बैंक अकाउंट और फिक्स्ड डिपॉजिट पर अर्जित ब्याज़ पर कटौती का क्लेम भी कर सकते हैं.
 

निष्कर्ष

अगर भारतीय स्रोतों से उनकी आय मूल छूट सीमा से अधिक है, तो एनआरआई को भारत में इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा. वे कुछ टैक्स छूट और कटौतियों के लिए भी पात्र हैं. टैक्स बचाने में मदद करने के लिए भारत के टैक्स कानूनों और उनके निवास देश के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए पेशेवर सलाह लेने की सलाह दी जाती है.