NRI के लिए इनकम टैक्स

NRI के लिए इनकम टैक्स रिटर्न क्या है?

इनकम टैक्स विभाग को टैक्सपेयर्स और कुछ गैर-टैक्सपेयर्स को इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने की आवश्यकता होती है. यह आवश्यकता NRI तक भी लागू होती है.

NRI के लिए इनकम टैक्स का अर्थ है, NRI के रूप में, अगर भारत में प्राप्त या उत्पन्न होने वाली आपकी इनकम किसी फाइनेंशियल वर्ष में मूल छूट लिमिट से अधिक है, तो आपको भारत में ITR फाइल करना होगा. टैक्सपेयर्स की प्रत्येक कैटेगरी के लिए अलग-अलग ITR फॉर्म हैं. NRI के रूप में, आपको भारत में अपने इनकम स्रोतों के आधार पर ITR-2 या ITR-3 फाइल करना होगा.

क्या NRI को भारत में इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा?

एनआरआई को हर साल डिफॉल्ट रूप से भारत में इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन अगर कुछ ट्रिगर लागू होते हैं, तो उन्हें फाइल करना होगा. सबसे आम है: भारत में टैक्स योग्य इनकम संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के लिए मूल छूट लिमिट से अधिक है (पात्र कटौतियों पर विचार करने के बाद, जहां लागू हो).

NRI आमतौर पर इन स्थितियों में भारत में ITR फाइल करते हैं:

• TDS काटा गया है, और रिफंड देय है (किराए, इंटरेस्ट या पूंजी लाभ पर सामान्य).
• भारत में पूंजीगत लाभ (उदाहरण के लिए, शेयरों, म्यूचुअल फंड या प्रॉपर्टी की बिक्री/रिडेम्पशन).
• आप भविष्य के वर्षों में नुकसान (पूंजी हानि, बिज़नेस नुकसान आदि) को आगे बढ़ाना चाहते हैं - इसके लिए आमतौर पर देय तिथि के भीतर फाइलिंग की आवश्यकता होती है.
• इनकम भारत के स्रोतों जैसे किराया, इंटरेस्ट, लाभांश या अन्य टैक्स योग्य रसीदों से आती है और टैक्स को सही रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है.
• ट्रांज़ैक्शन रिपोर्टिंग, पैन एक्टिविटी या इन्फॉर्मेशन स्टेटमेंट के आधार पर कम्प्लायंस नोटिस/आवश्यकता लागू होती है.

एक अच्छा नियम: अगर टैक्स काटा गया है, या इनकम सरल नहीं है, तो फाइलिंग अक्सर सबकुछ ठीक से सुलझाने का सबसे अच्छा तरीका बन जाता है.

भारत में रेजिडेंशियल स्टेटस कैसे चेक करें?

1961 का इनकम टैक्स एक्ट यह प्रावधान करता है कि भारतीय निवासी को निम्नलिखित शर्तों में से एक को पूरा करना होगा.

एक फाइनेंशियल वर्ष में एक अस्सी-दो दिनों से अधिक समय के लिए भारत में ● निवास या
● पिछले वर्ष में कम से कम साठ दिनों तक भारत में निवास करना और पिछले चार वर्षों में कम से कम 365 दिनों तक भारत में रहना.

अगर कोई व्यक्ति इन शर्तों को पूरा नहीं करता है, तो वे अनिवासी हैं. अपनी आवासीय स्थिति की जांच करने के लिए फिज़िकल उपस्थिति, विज़िट का उद्देश्य और नागरिकता, निवास और रोज़गार जैसे अन्य कारक आवश्यक हैं.

NRI के लिए इनकम टैक्स फाइल करना है?

NRI के लिए इनकम टैक्स एक जटिल प्रोसेस है क्योंकि इसमें विभिन्न नियम और विनियम शामिल होते हैं. आप या तो अपना इनकम टैक्स रिटर्न ऑनलाइन या ऑफलाइन फाइल कर सकते हैं. अपना आईटीआर ऑनलाइन फाइल करने के लिए इनकम टैक्स विभाग की वेबसाइट पर रजिस्टर करें. अपना रिटर्न फाइल करने के लिए अपने PAN कार्ड के विवरण का उपयोग करें. आप अपना रिटर्न फाइल करने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट से भी संपर्क कर सकते हैं.

अपने निवास की स्थिति निर्धारित करें

NRI के लिए अनिवासी इनकम टैक्स का पता लगाने में इनकम की उत्पत्ति का स्थान सबसे महत्वपूर्ण कारक है. इनकम टैक्स एक्ट में भारत में इनकम की टैक्स योग्यता निर्धारित करने के लिए अलग-अलग नियम होते हैं.

अनिवासी निम्नलिखित परिस्थितियों में टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं.

1. भारत में अर्जित या अर्जित आय या
2. भारत में अर्जित या प्रोद्भूत इनकम या
3. भारत में प्राप्त आय या
4. भारत में आय की मानी गई प्राप्ति.

अपनी टैक्स योग्य इनकम निर्धारित करें

NRI के रूप में, भारत में आपकी टैक्स योग्य इनकम भारत में आपकी इनकम स्रोतों पर निर्भर करती है. अगर आपको भारत में सेलरी, हाउस प्रॉपर्टी, कैपिटल गेन या अन्य स्रोतों से इनकम है, तो आपको भारत में इनकम टैक्स नियमों के अनुसार अपनी टैक्स योग्य इनकम की गणना करनी होगी. आप अपनी टैक्स देयता को कम करने के लिए कटौतियों और छूट का क्लेम कर सकते हैं. 

टैक्स योग्य इनकम निर्धारित करने के लिए, कुल सकल इनकम की अवधारणा आवश्यक है. सकल कुल इनकम विभिन्न स्रोतों से टैक्स योग्य इनकम का योग है. अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में कुल सकल इनकम ₹2.50 लाख से अधिक है, तो अनिवासी पर टैक्स लगता है. अनिवासी के कुछ इनकम स्रोतों में भारत में अर्जित सेलरी, सिक्योरिटीज़ या म्यूचुअल फंड की बिक्री से पूंजी लाभ, किराए की इनकम या NRO अकाउंट से अर्जित राजस्व शामिल हैं.

अनिवासी भारतीय इनकम टैक्स निवासी भारतीयों पर लागू नियमों की तुलना में काफी अलग-अलग होता है. अनिवासी विभिन्न देशों के बीच टैक्स एग्रीमेंट और संधि से लाभ का क्लेम कर सकते हैं. NRI को स्रोत पर काटे गए एडवांस टैक्स और टैक्स के प्रावधान. आप इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत स्रोत पर काटे गए टैक्स और कटौती के लिए रिफंड का क्लेम भी कर सकते हैं. हालांकि, इन्वेस्टमेंट पर कुछ प्रतिबंध हैं. इसी प्रकार, नियामक प्राधिकरणों को अर्जित इनकम के लिए अनिवासी से विभिन्न घोषणाओं की आवश्यकता होती है.

दोहरे कराधान संधि लाभ का दावा

दोहरे इनकम टैक्सेशन से बचने के लिए भारत के अन्य देशों के साथ कई डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (डीटीएए) हैं. NRI के रूप में, अगर आप ऐसे देश में रहते हैं जिसके साथ भारत ने DTAA पर हस्ताक्षर किए हैं, तो आप अपनी टैक्स देयता को कम करने के लिए संधि लाभ का क्लेम कर सकते हैं. लाभ क्लेम करने के लिए आपको टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट और अन्य डॉक्यूमेंट सबमिट करने होंगे. उदाहरण के लिए, मान लें कि आप भारत में इनकम अर्जित करते हैं और आपको TDS का निवल प्राप्त होता है. आप किसी अन्य देश में टैक्स क्रेडिट का क्लेम टैक्स सकते हैं, अगर इनकम पर भुगतान किए गए TDS की सीमा तक कोई टैक्स देयता लागू होती है.

NRI नीचे दिए गए तरीकों से टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं.

ए. छूट का तरीका: भारत में अर्जित इनकम भारत और निवास के देश में टैक्स योग्य है. हालांकि, मातृभूमि भारत में पहले से ही टैक्स लगाए गए इनकम टैक्स से छूट की अनुमति देता है.

बी. क्रेडिट विधि: इस विधि के तहत, भारत में अर्जित इनकम भारत और निवास के देश में टैक्स योग्य है. हालांकि, निवासी देश निवासी देश में देय टैक्स पर भारत में भुगतान किए गए टैक्स के लिए क्रेडिट की अनुमति देता है.

IT रिटर्न चेक करें

भारत में NRI के लिए इनकम टैक्स फाइल करने के बाद, आपको अपने रिटर्न का स्टेटस चेक करना होगा. आपके रिटर्न को सत्यापित करने की समय सीमा 120 दिन है; अन्यथा, यह मान्य नहीं है.

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के बाद, आप इनकम टैक्स विभाग की ई-फाइलिंग वेबसाइट पर इसकी स्थिति चेक कर सकते हैं. अपना पैन नंबर दर्ज करें और अपने रिटर्न का स्टेटस चेक करने के लिए संबंधित असेसमेंट वर्ष चुनें.

अनिवासी भारतीय के लिए टैक्स योग्य इनकम

1961 के इनकम टैक्स एक्ट में यह प्रावधान है कि अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में उनकी टैक्स योग्य इनकम ₹2.50 लाख से अधिक है, तो NRI भारत में इनकम टैक्स के अधीन हैं. यह अनिवासी भारतीय इनकम टैक्स के लिए निम्नलिखित प्रावधानों के बारे में विस्तार से बताता है.

i. हाउस प्रॉपर्टी से इनकम

हाउस प्रॉपर्टी से होने वाली इनकम में भारत में प्रॉपर्टी का किराया या लीज शामिल है. ऐसी इनकम प्रचलित दरों पर टैक्स योग्य होती है. हालांकि, अनिवासी मूलधन के पुनर्भुगतान, रजिस्ट्रेशन फीस और स्टाम्प ड्यूटी के लिए सेक्शन 80C के तहत कटौती का क्लेम भी कर सकते हैं. अगर कोई किराएदार NRI मालिक को किराए का भुगतान करता है, तो पहले 30% की कटौती कर सकता है और फॉर्म 15CA फाइल कर सकता है.

द्वितीय. पूंजीगत लाभ

कैपिटल एसेट की बिक्री पर लाभ टैक्स देयता को आकर्षित करता है. कैपिटल एसेट में शेयर, सिक्योरिटीज़, प्रॉपर्टी, प्लांट और इक्विपमेंट शामिल हैं. कैपिटल गेन शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म प्रकृति का हो सकता है. शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन दरें एसेट क्लास और होल्डिंग अवधि के आधार पर अलग-अलग होती हैं.

तृतीय. वेतन

भारत में अर्जित या NRI की ओर से प्राप्त कोई भी पैसा, टैक्सेशन के अधीन है. उदाहरण के लिए, अगर कोई NRI भारत में प्रदान की गई सेवाओं के लिए वेतन अर्जित करता है, तो यह टैक्सेशन के अधीन है.

चतुर्थ. अन्य आय

भारत में NRI द्वारा बनाए गए सेविंग बैंक अकाउंट और फिक्स्ड डिपॉज़िट पर अर्जित इंटरेस्ट इनकम भी टैक्सेशन के अधीन है.

अगर NRI भारत में कुछ एसेट में इन्वेस्टमेंट करते हैं, जैसे कि केंद्र सरकार द्वारा जारी सिक्योरिटीज़, भारतीय कॉर्पोरेशन में शेयर, डिबेंचर और सार्वजनिक रूप से लिस्टेड कंपनियों के लिए डिपॉजिट में इन्वेस्टमेंट करते हैं, तो वे इन्वेस्टमेंट इनकम पर टैक्स ब्रेक के लिए पात्र हैं. अगर इन्वेस्टमेंट इनकम TDS के अधीन है, तो NRI को टैक्स रिटर्न सबमिट करने की आवश्यकता नहीं है. ऐसे निवेशों के लिए टैक्स रेट 20% है.

NRI टैक्स नियमों में लेटेस्ट अपडेट

एफवाई 2025-26 में कुछ बदलाव और स्पष्टीकरण देखे गए हैं, जिनके बारे में एनआरआई को पता होना चाहिए, क्योंकि वे "कोई एनआरआई है" बदलते हैं, लेकिन क्योंकि वे यह प्रभावित करते हैं कि कितना टैक्स लागू होता है, रिटर्न कैसे प्रोसेस किए जाते हैं, और क्या आसान हो जाता है (या कठोर).

नोटिंग के लिए महत्वपूर्ण अपडेट:

• नई टैक्स व्यवस्था स्लैब संशोधित (डिफॉल्ट व्यवस्था जारी रहती है): नई टैक्स व्यवस्था व्यक्तियों के लिए डिफॉल्ट ऑप्शन बनी रहती है, और FY 2025-26 के लिए स्लैब स्ट्रक्चर को संशोधित किया गया है. (शर्तों के साथ, पात्र मामलों में पुरानी व्यवस्था एक ऑप्शन के रूप में जारी रहती है.)
• नई व्यवस्था के तहत उच्च छूट सीमा (महत्वपूर्ण कैच के साथ): बढ़ी हुई छूट का मतलब है कि कई टैक्सपेयर नई व्यवस्था के तहत एक निर्धारित आय स्तर तक शून्य टैक्स के साथ समाप्त हो सकते हैं, लेकिन यह आमतौर पर "विशेष दर" आय पर टैक्स को बेअसर नहीं करता है (उदाहरण के लिए, कुछ पूंजी लाभ). इसलिए, अगर कुल इनकम मामूली दिखती है, तो भी पूंजीगत लाभ अभी भी टैक्स व्यय पैदा कर सकता है.
• नई व्यवस्था के तहत स्टैंडर्ड कटौती अपडेट की गई है: सैलरीड इनकम के लिए स्टैंडर्ड कटौती को नई व्यवस्था के फ्रेमवर्क के तहत अपडेट किया गया है. यह उन एनआरआई के लिए महत्वपूर्ण है जिनकी सेलरी या पेंशन भारत में टैक्स योग्य है.
• अपडेटेड रिटर्न विंडो बढ़ाई गई: अपडेटेड रिटर्न (ITR-U) फाइल करने की समय अवधि को दो वर्ष से चार वर्ष तक बढ़ा दिया गया है (इसके अतिरिक्त टैक्स प्रभाव इस बात पर निर्भर करते हैं कि यह कैसे देरी से फाइल किया जाता है). यह एक रणनीति से अधिक सुरक्षा जाल है, लेकिन अगर आप बाद में कोई चूक देखते हैं तो यह उपयोगी है.
• स्व-अधिकृत घरों पर प्रॉपर्टी से संबंधित राहत: नोशनल रेंट टैक्सेशन के बिना दो स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी का क्लेम करने के बारे में नियमों को आसान बनाया गया है, जो भारत में घर खरीदने वाले एनआरआई के लिए प्रासंगिक हो सकता है (शर्तों के अधीन और प्रॉपर्टी का उपयोग कैसे किया जाता है).

अगर आप चाहते हैं, तो मैं इस पेज के तहत एक शॉर्ट "NRI फाइलिंग चेकलिस्ट" जोड़ सकता/सकती हूं (जो डॉक्यूमेंट आमतौर पर महत्वपूर्ण होते हैं: फॉर्म 26AS/AIS, रेंट TDS सर्टिफिकेट, कैपिटल गेन स्टेटमेंट, बैंक इंटरेस्ट सर्टिफिकेट), इसे पूरी तरह से जानकारीपूर्ण और गैर-सलाहकार रखते हुए.

NRI के लिए टैक्स छूट

मूल छूट लिमिट के अलावा, NRI इनकम टैक्स एक्ट 1961 की NRI इनकम टैक्स स्लैब दरों के तहत कुछ टैक्स छूट के लिए पात्र हैं. एनआरआई द्वारा क्लेम की जा सकने वाली कुछ प्राथमिक छूट यहां दी गई हैं.

a. लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) पर छूट

LTCG, दो वर्षों से अधिक की होल्डिंग अवधि के साथ एसेट सेल पर अर्जित लाभ है. NRI के लिए, भारत में किसी भी एसेट को बेचने पर LTCG 20% की फ्लैट रेट पर टैक्स योग्य है, साथ ही सरचार्ज और सेस भी.

हालांकि, अगर आप बिक्री की राशि को निर्दिष्ट बॉन्ड में समय लिमिट के साथ इन्वेस्ट करते हैं, तो आप LTCG टैक्स से छूट का क्लेम कर सकते हैं. इन बॉन्ड में इन्वेस्टमेंट की अधिकतम राशि एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 50 लाख है. आपको बिक्री की तिथि से छह महीने के भीतर ऐसे बॉन्ड में निवेश करना होगा.

b. शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG) पर छूट

STCG दो वर्षों से कम समय के लिए होल्ड किए गए एसेट की बिक्री पर अर्जित लाभ है. NRI के लिए, भारत में किसी भी एसेट को बेचने पर STCG पर 30% टैक्स लगता है, साथ ही सरचार्ज और सेस भी लगता है.

हालांकि, NRI बिक्री की तारीख से दो वर्षों के भीतर या कुछ निर्दिष्ट बॉन्ड में भारत में रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी में बिक्री की आय का निवेश करने पर STCG टैक्स से छूट का क्लेम कर सकते हैं.

ग. इंटरेस्ट इनकम पर छूट

NRI भारत में कुछ निवेशों पर अर्जित इंटरेस्ट इनकम पर टैक्स छूट के लिए पात्र हैं, जैसे कि NRE और FCNR डिपॉज़िट और टैक्स-फ्री बॉन्ड. इन निवेशों पर अर्जित इंटरेस्ट को भारत में टैक्स से छूट दी जाती है.

घ. कृषि से इनकम पर छूट

भारत में कृषि भूमि के मालिक एनआरआई ऐसी भूमि से अर्जित इनकम पर टैक्स छूट के लिए पात्र हैं. कृषि भूमि से इनकम भारत में टैक्स योग्य नहीं है, बशर्ते भूमि ग्रामीण क्षेत्र में हो.

e. गिफ्ट और विरासत पर छूट

NRI इनकम टैक्स एक्ट के तहत परिभाषित रिश्तेदारों से प्राप्त उपहारों और विरासत पर टैक्स छूट के लिए पात्र हैं.

इनकम टैक्स कटौती

NRI कटौतियों के लिए इनकम टैक्स उनके लिए भारत में अपनी टैक्स देयता को कम करने का एक प्रभावी तरीका है. NRI के लिए इनकम टैक्स कटौती का क्लेम करने के तरीके यहां दिए गए हैं.

1. सेक्शन 80C के तहत कटौती

NRI इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए पात्र हैं. कटौतियों में इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम में निवेश, लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम का भुगतान या होम लोन के मूलधन का पुनर्भुगतान शामिल हैं.

2. मेडिकल इंश्योरेंस

NRI अपने और अपने परिवार के सदस्यों के लिए भुगतान किए गए हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए सेक्शन 80D के तहत कटौती के लिए भी पात्र हैं.

3. होम लोन पर ब्याज

भारत में होम लोन लेने वाले NRI सेक्शन 24 के तहत भुगतान किए गए इंटरेस्ट के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. अधिकतम कटौती प्रति वर्ष ₹2 लाख है.

4. अन्य कटौतियां

NRI सेक्शन 80G के तहत अप्रूव्ड संगठनों को चैरिटेबल दान के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. जिन NRI ने भारत में अपने बच्चों की शिक्षा पर खर्च किया है, वे सेक्शन 80E के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं. NRI सेक्शन 80TTA के तहत भारत में सेविंग बैंक अकाउंट और फिक्स्ड डिपॉजिट पर अर्जित इंटरेस्ट पर भी कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

निष्कर्ष

अगर भारतीय स्रोतों से उनकी इनकम मूल छूट लिमिट से अधिक है, तो NRI को भारत में इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा. वे कुछ टैक्स छूट और कटौतियों के लिए भी पात्र हैं. टैक्स बचाने में मदद करने के लिए भारत के टैक्स कानूनों और उनके निवास के देश के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए प्रोफेशनल सलाह लेने की सलाह दी जाती है.