Whether TDS under Section 194H is applicable to tickets issued by airlines to their travel agents at a concessional price?

No, Section 194H does not apply to tickets issued by airlines to their travel agents at a concessional price. Payments made for services such as consultancy, advisory, or technical services are excluded from the scope of this section.

Whether Section 194H is applicable to trade incentives to dealers?

No, Section 194H does not apply to trade incentives given to dealers. Payments made for services such as consultancy, advisory, or technical services are excluded from the scope of this section.

Whether TDS under Section 194H is deductible on turnover commission payable by RBI to Agency Banks?

Without a doubt, the tax deduction at source (TDS) mandated under Section 194H applies to turnover commissions payable by the Reserve Bank of India to Agency Banks. The rate of TDS shall be lower than 10%, depending on whether you have obtained a tax deduction or collection certificate from the income-tax authorities in accordance with the applicable provisions.

When should you deduct TDS (point of deduction) under Section 194H?

TDS should be deducted from payments made for commission or brokerage at 10%, except in cases where a tax deduction or collection certificate has been obtained from the income-tax authorities.

Who is liable at source for Tax Deduction under Section 194H?

An individual making the payment is liable for the deduction of TDS under Section 194H on payments made for commission or brokerage in excess of Rs. 30,000. Tax is to be deducted at 10%, except in cases where a tax deduction or collection certificate has been obtained from the income-tax authorities.

What is the TDS limit on Commission or Brokerage for F.Y. 2020-21 onwards?

Tax Deductible Source (TDS) has set a threshold of Rs. 30,000 per annum for commission and brokerage payments in the Financial Year 2020-21. Any payment that surpasses this amount will be subject to a TDS deduction at a 10% rate as stated under Section 194H of Income Tax Act unless you have obtained a tax deduction or collection certificate.

What happens if TDS is deducted, not deposited?

According to Section 194H, failure to deposit TDS before the deadline could induce a monetary penalty and interest. This may also result in prosecution under Section 276B of the Income Tax Act.

What happens if TDS on rent is not deducted?

If TDS is not deducted from rent, the payer may be liable to pay interest and penalty for non-compliance with Section 194H of the Income Tax Act. In such cases, it is advised that you obtain a tax deduction or collection certificate from the income tax authorities.

Which ITR is to be filed for income received from commission 194H?

Income earned from commission or brokerage is taxable under the head's income from other sources. Therefore, ITR-1 (Sahaj) should be filed for income received under Section 194H.

How to show a commission income under 194H along with a salary income, and which ITR should I file?

Income earned from commission or brokerage is taxable under the head's income from other sources. Therefore, ITR-1 (Sahaj) should be filed for income received under Section 194H and your salary income.

Which ITR do I have to fill in for 2 incomes (commissions -194H and salary)?

ITR-1 (Sahaj) should be filled for 2 incomes - commission under Section 194H and salary income. Income earned from commission or brokerage is taxable under the head's income from other sources.

Can we claim expenses against commission income?

Yes, expenses incurred to earn income from commission or brokerage can be claimed as a deduction against the total taxable income while filing your ITR. Nevertheless, these deductions must strictly comply with the relevant sections of the Income Tax Act.

सेक्शन 194H – कमीशन और ब्रोकरेज पर टीडीएस

5Paisa रिसर्च टीम

अंतिम अपडेट: 31 जनवरी, 2025 05:28 PM IST

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कंटेंट

परिचय
सेक्शन 194H क्या है?
सेक्शन 194H के तहत TDS कब काटा जाना चाहिए?
ब्रोकरेज और कमीशन का क्या मतलब है?
कमीशन/ब्रोकरेज में अपवाद
टीडीएस की दर क्या है?
सेक्शन 194H के तहत किन परिस्थितियों में TDS कटौती योग्य नहीं है?
जमा करने के लिए टीडीएस पर समय सीमा क्या है?
कम दर पर टीडीएस
सेक्शन 194H में विचार करने के लिए कुछ महत्वपूर्ण बातें क्या हैं?
सेक्शन 194H के तहत छूट क्या हैं?
निष्कर्ष

परिचय

इनकम टैक्स एक्ट 1961 का सेक्शन 194H, कमीशन या ब्रोकरेज पर स्रोत पर टैक्स कटौती (टीडीएस) से संबंधित है. यह अप्रत्यक्ष कर का एक रूप है जिसे सरकार राजस्व बढ़ाने और इसके कर भार को कम करने के लिए एकत्र करती है. टीडीएस प्रावधान उन व्यक्तियों, कंपनियों, फर्मों, एचयूएफ और अन्य संस्थाओं के लिए लागू होते हैं जो अनिवासी को कमीशन या ब्रोकरेज का भुगतान करते हैं. इस प्रकार, सेक्शन 194H एक निर्धारिती को कमीशन या ब्रोकरेज पर टीडीएस काटने और जमा करने के वैधानिक दायित्व को पूरा करने के लिए अनुपालन आवश्यकताएं प्रदान करता है. इस लेख में, हम आयकर अधिनियम की धारा 194H और कमीशन या ब्रोकरेज पर टीडीएस के संबंध में अनुपालन आवश्यकताओं पर चर्चा करेंगे.

सेक्शन 194H क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट 1961 का सेक्शन 194एच कमीशन या ब्रोकरेज पर स्रोत पर टैक्स कटौती (टीडीएस) प्रदान करता है. इसे किसी व्यक्ति, कंपनी, फर्म, एचयूएफ या किसी अन्य संस्था द्वारा लिया जा सकता है जो अनिवासी को कमीशन या ब्रोकरेज का भुगतान करती है. सेक्शन 194H के तहत टीडीएस दर कमीशन का 10% है या ब्रोकरेज का भुगतान किया जा रहा है.

सेक्शन 194H के तहत TDS कब काटा जाना चाहिए?

कमीशन या ब्रोकरेज के माध्यम से किसी भी राशि का भुगतान करने या अनिवासी को जमा करने पर 194H के अंदर TDS काटा जाना चाहिए. इसके अलावा, पेशेवर सेवाओं के लिए रु. 30,000 से अधिक के भुगतान भी इस सेक्शन के प्रावधानों को आकर्षित करेंगे.

ब्रोकरेज और कमीशन का क्या मतलब है?

कमीशन माल या सेवाओं को बेचने में प्रदान की गई सेवाओं के लिए नियोक्ता द्वारा कर्मचारियों या एजेंटों को भुगतान किए गए पारिश्रमिक या शुल्क का एक रूप है. इसकी गणना आमतौर पर बिक्री से प्राप्त राशि के प्रतिशत के रूप में की जाती है. दूसरी ओर, ब्रोकरेज एक ऐसी व्यवस्था को दर्शाता है जहां एक थर्ड पार्टी दो पार्टी के बीच ट्रांज़ैक्शन की सुविधा प्रदान करता है. ब्रोकरेज सेवाएं आमतौर पर शुल्क के बदले प्रदान की जाती हैं, जिन्हें लेन-देन के मूल्य के प्रतिशत के रूप में गणना किया जाता है.

कमीशन/ब्रोकरेज में अपवाद

इस सेक्शन के तहत न आने वाली कंसल्टेंसी, एडवाइज़री या तकनीकी सेवाओं जैसी सेवाओं के लिए किए गए भुगतान सहित सेक्शन 194H के प्रावधानों में कुछ अपवाद हैं. इसके अलावा, इसके द्वारा प्रदान की गई परियोजना के संदर्भ में इसके द्वारा जारी किए गए किसी भी ऑर्डर के अनुसरण में सरकारी विभाग या सार्वजनिक प्राधिकरण द्वारा किए गए भुगतान को भी धारा 194एच के प्रावधानों से छूट दी गई है.

टीडीएस की दर क्या है?

जैसा कि बताया गया है, सेक्शन 194H के तहत टीडीएस दर कमीशन या भुगतान की गई ब्रोकरेज राशि का 10% है. यह दर लागू होती है चाहे वह किसी निवासी या अनिवासी को भुगतान की जाती है और कुछ अन्य शर्तों के अधीन हो.

सेक्शन 194H के तहत किन परिस्थितियों में TDS कटौती योग्य नहीं है?

उन परिस्थितियों को निर्धारित करने के लिए जिनके तहत TDS 194H की कटौती योग्य नहीं है, यह समझना महत्वपूर्ण है कि यह सेक्शन केवल कुछ विशिष्ट परिस्थितियों में लागू होता है. परामर्श, सलाहकार, या तकनीकी सेवाओं जैसी सेवाओं के लिए किए गए भुगतान को इस सेक्शन के दायरे में शामिल नहीं किया जाता है.

जमा करने के लिए टीडीएस पर समय सीमा क्या है?

टीडीएस के सेक्शन 194H के अनुसार, सभी कटौतियों को महीने के निष्कर्ष के एक दिन के भीतर केंद्र सरकार में जमा किया जाना चाहिए. अगर आप समयसीमा को पूरा नहीं कर पाते हैं, तो आपके बिज़नेस में भारी ब्याज़ और दंड शुल्क लग सकता है. ऐसे प्रतिक्रियाओं से बचने के लिए, यह सुनिश्चित करें कि आप तुरंत अपनी टैक्स कटौती जमा करें!

कम दर पर टीडीएस

कुछ मामलों में, सेक्शन 194H के तहत TDS की कम दर का लाभ उठाना संभव है. इसके लिए पात्र होने के लिए, आपने लागू प्रावधानों के अनुसार इनकम-टैक्स अधिकारियों से टैक्स कटौती या कलेक्शन सर्टिफिकेट प्राप्त किया होगा और इसे महीने के अंत से एक दिन के भीतर डिपॉजिट किया होगा. ऐसी कटौती या संग्रह में किया जाता है. ऐसे मामलों में, टीडीएस की दर 10% से कम होगी.

सेक्शन 194H में विचार करने के लिए कुछ महत्वपूर्ण बातें क्या हैं?

● रु. 30,000 से अधिक के प्रोफेशनल सर्विसेज़ के लिए किए गए भुगतान भी इस सेक्शन के प्रावधानों को आकर्षित करेंगे.
● कुछ भुगतान टीडीएस की कम दर के लिए पात्र हो सकते हैं, आपने इनकम टैक्स अथॉरिटी से टैक्स कटौती या कलेक्शन सर्टिफिकेट प्राप्त किया है या नहीं.

सेक्शन 194H के तहत छूट क्या हैं?

सेक्शन 194H से छूट कुछ सर्विसेज़, जैसे कंसल्टेंसी, एडवाइज़री या तकनीकी सर्विसेज़ के लिए भुगतान को दी जाती है. किसी सरकारी विभाग या सार्वजनिक प्राधिकरण द्वारा जारी किए गए किसी परियोजना के तहत जारी किए गए आदेश के अनुसरण में किए गए भुगतान को भी इस धारा के प्रावधानों से छूट दी गई है. इसके अलावा, भारत के बाहर प्रदान की गई सेवाओं के लिए किए गए भुगतान भी टीडीएस के अधीन नहीं हैं.

निष्कर्ष

अंत में, इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194H एक सेक्शन है, जिसके तहत 10% की दर से किसी भी व्यक्ति को कमीशन या ब्रोकरेज भुगतान किए जाने पर टीडीएस काटा जाना चाहिए. आपने इनकम टैक्स अथॉरिटी से टैक्स कटौती या कलेक्शन सर्टिफिकेट प्राप्त किया है या नहीं, यह दर कुछ मामलों में कम हो सकती है.

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या सेक्शन 194H के तहत TDS रियायती कीमत पर एयरलाइन द्वारा अपने ट्रैवल एजेंट को जारी किए गए टिकट पर लागू होता है?

नहीं, सेक्शन 194H एयरलाइन द्वारा अपने ट्रैवल एजेंट को रियायती कीमत पर जारी टिकट पर लागू नहीं होता है. परामर्श, सलाहकार, या तकनीकी सेवाओं जैसी सेवाओं के लिए किए गए भुगतान को इस सेक्शन के दायरे में शामिल नहीं किया जाता है.

क्या सेक्शन 194H डीलरों को ट्रेड इंसेंटिव पर लागू है?

नहीं, सेक्शन 194H डीलरों को दिए गए ट्रेड इंसेंटिव पर लागू नहीं होता है. परामर्श, सलाहकार, या तकनीकी सेवाओं जैसी सेवाओं के लिए किए गए भुगतान को इस सेक्शन के दायरे में शामिल नहीं किया जाता है.

क्या RBI द्वारा एजेंसी बैंकों को देय टर्नओवर कमीशन पर सेक्शन 194H के तहत TDS कटौती योग्य है?

बिना किसी संदेह के, सेक्शन 194H के तहत अनिवार्य स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा एजेंसी बैंकों को देय टर्नओवर कमीशन पर लागू होती है. लागू प्रावधानों के अनुसार इनकम-टैक्स अधिकारियों से टैक्स कटौती या कलेक्शन सर्टिफिकेट प्राप्त किया है या नहीं, इसके आधार पर TDS की दर 10% से कम होगी.

आपको सेक्शन 194H के तहत TDS (पॉइंट ऑफ डिडक्शन) कब काटना चाहिए?

आय-कर प्राधिकरणों से टैक्स कटौती या कलेक्शन सर्टिफिकेट प्राप्त किए गए मामलों को छोड़कर, कमीशन या ब्रोकरेज के लिए किए गए भुगतानों से 10% पर TDS काटा जाना चाहिए.

सेक्शन 194H के तहत टैक्स कटौती के लिए स्रोत पर कौन उत्तरदायी है?

भुगतान करने वाला व्यक्ति रु. 30,000 से अधिक कमीशन या ब्रोकरेज के लिए किए गए भुगतानों पर सेक्शन 194H के तहत टीडीएस की कटौती के लिए उत्तरदायी है. इनकम-टैक्स अधिकारियों से टैक्स कटौती या कलेक्शन सर्टिफिकेट प्राप्त किए गए मामलों को छोड़कर, 10% पर टैक्स काटा जाना चाहिए.

वह दर क्या है जिस पर 194H सेक्शन के तहत टीडीएस काटा जाता है?

TDS is to be deducted 10% from payments made for commission or brokerage in excess of Rs. 30,000 under Section 194H. This rate may be lower in certain cases depending on whether you have obtained a tax deduction or collection certificate from the income tax authorities.

F.Y. 2020-21 के लिए कमीशन या ब्रोकरेज पर TDS लिमिट क्या है?

टैक्स कटौती योग्य स्रोत (टीडीएस) ने वित्तीय वर्ष 2020-21 में कमीशन और ब्रोकरेज भुगतान के लिए प्रति वर्ष रु. 30,000 की थ्रेशोल्ड निर्धारित की है. जब तक आपने टैक्स कटौती या कलेक्शन सर्टिफिकेट प्राप्त नहीं किया है, तब तक इस राशि को पार करने वाला कोई भी भुगतान इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194H के तहत बताए गए 10% दर पर टीडीएस कटौती के अधीन होगा.

अगर टीडीएस काट लिया जाता है, जमा नहीं किया जाता है तो क्या होगा?

सेक्शन 194H के अनुसार, समयसीमा से पहले TDS डिपॉजिट न करने से आर्थिक जुर्माना और ब्याज़ हो सकता है. इसके परिणामस्वरूप इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 276B के तहत अभियोग भी हो सकता है.

अगर किराए पर TDS नहीं काटा जाता है, तो क्या होगा?

अगर TDS किराए से नहीं काटा जाता है, तो भुगतानकर्ता इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194H के साथ नॉन-कम्प्लायंस के लिए ब्याज़ और दंड का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो सकता है. ऐसे मामलों में, आपको इनकम टैक्स अथॉरिटी से टैक्स कटौती या कलेक्शन सर्टिफिकेट प्राप्त करने की सलाह दी जाती है.

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