आयकर अधिनियम का 80सीसीडी

परिचय

सेक्शन 80CCD भारतीय इनकम टैक्स एक्ट में एक प्रावधान है जो राष्ट्रीय पेंशन सिस्टम (NPS) में योगदान देने वाले व्यक्तियों को टैक्स लाभ प्रदान करता है. इसे दो उप-सेक्शन में विभाजित किया गया है: सेक्शन 80CCD(1) और सेक्शन 80CCD(2). कुल मिलाकर, कोई व्यक्ति सेक्शन 80CCD(1) और 80CCD(2) के तहत प्रति फाइनेंशियल वर्ष रु. 2 लाख तक की अधिकतम कटौती का क्लेम कर सकता है.

सेक्शन 80CCD(1) और 80CCD(2)

सेक्शन 80CCD(1)

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80CCD(1) उन व्यक्तियों को टैक्स लाभ प्रदान करता है जो राष्ट्रीय पेंशन सिस्टम (NPS) में योगदान देते हैं. इस सेक्शन के तहत कटौती वेतनभोगी और स्व-व्यवसायी दोनों व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है जो अपने एनपीएस अकाउंट में योगदान देते हैं.
इस सेक्शन के तहत अनुमत कटौती व्यक्ति की कुल आय का 10% (वेतनभोगी व्यक्तियों के मामले में) या व्यक्ति की कुल आय का 20% तक सीमित है (स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के मामले में).
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 80CCD(1) के तहत कटौती इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत उपलब्ध ₹2 लाख की कुल सीमा का एक हिस्सा है. इसलिए, सेक्शन 80C, 80CCC, और 80CCD(1) के तहत क्लेम किए जा सकने वाली कुल कटौती एक फाइनेंशियल वर्ष में रु. 2 लाख से अधिक नहीं हो सकती है, जिसमें रु. 50,000 की मानक कटौती शामिल है.
सेक्शन 80CCD(1) के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, आपको अपने NPS अकाउंट में योगदान देना होगा. योगदान नियमित या एक बार किए जाने वाले भुगतान के रूप में किए जा सकते हैं और विभिन्न तरीकों जैसे नेट बैंकिंग, डेबिट/क्रेडिट कार्ड और एनपीएस मोबाइल एप्लीकेशन के माध्यम से किए जा सकते हैं. NPS अकाउंट को उपस्थिति के किसी भी रजिस्टर्ड पॉइंट (POP) सर्विस प्रोवाइडर या eNPS पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन खोला जा सकता है.

सेक्शन 80CCD(2)

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80CCD(2), नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) में योगदान देने वाले व्यक्तियों को अतिरिक्त टैक्स कटौती प्रदान करता है. यह कटौती सेक्शन 80CCD(1) के तहत अनुमत कटौती से अधिक है.
सेक्शन 80CCD(2) के तहत, कोई व्यक्ति अपने सेलरी (वेतनभोगी व्यक्तियों के मामले में) के 10% तक या अपने नियोक्ता द्वारा अपने NPS अकाउंट में किए गए योगदान के लिए अपनी कुल कुल आय (स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के मामले में) के 20% तक की कटौती का क्लेम कर सकता है.
विशेष रूप से, सेक्शन 80CCD(2) के तहत कटौती केवल वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है. स्व-व्यवसायी व्यक्ति इस कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं हैं.
सेक्शन 80CCD(2) के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, नियोक्ता को कर्मचारी के NPS अकाउंट में योगदान देना होगा. कर्मचारी भविष्य निधि (पीएफ) खाते में किए गए योगदान के अलावा योगदान किया जा सकता है. NPS अकाउंट में नियोक्ता का योगदान आमतौर पर कर्मचारी के कुल क्षतिपूर्ति पैकेज का एक हिस्सा होता है.
यह भी ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 80CCD(2) के तहत अनुमत कटौती इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80CCE के तहत उपलब्ध ₹2 लाख की कुल सीमा का एक हिस्सा है.
 

सेक्शन 80CCD के तहत टैक्स कटौतियों के लिए पात्रता

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80CCD के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, व्यक्ति को निम्नलिखित पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा:

● NPS अकाउंट में योगदान: व्यक्ति को अपने नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) अकाउंट में योगदान देना चाहिए. नियमित या एक बार के भुगतान के रूप में योगदान किया जा सकता है.
● आवासीय स्थिति: व्यक्ति उस फाइनेंशियल वर्ष के लिए भारत का निवासी होना चाहिए जिसमें वे टैक्स कटौती का क्लेम कर रहे हैं.
● वेतनभोगी या स्व-व्यवसायी: वेतनभोगी और स्व-व्यवसायी दोनों व्यक्ति सेक्शन 80CCD के तहत टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
● अधिकतम सीमा: सेक्शन 80C, 80CCC, और 80CCD(1) के तहत क्लेम किए जा सकने वाली कुल कटौती एक फाइनेंशियल वर्ष में रु. 1.5 लाख से अधिक नहीं हो सकती है. इसी प्रकार, सेक्शन 80CCD(2) के तहत अधिकतम कटौती प्रति फाइनेंशियल वर्ष रु. 1.5 लाख है, जिसमें अतिरिक्त रु. 50,000 स्टैंडर्ड कटौती की सुविधा है.
● नियोक्ता का योगदान: सेक्शन 80CCD(2) के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, व्यक्ति को अपने नियोक्ता से अपने NPS अकाउंट में योगदान प्राप्त होना चाहिए.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 80CCD के तहत टैक्स कटौती कुछ शर्तों और सीमाओं के अधीन हैं, और सेक्शन 80CCD के प्रावधानों को नियंत्रित करने वाले विशिष्ट नियमों और विनियमों को समझने के लिए टैक्स प्रोफेशनल या योग्य फाइनेंशियल सलाहकार से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.
 

सेक्शन CCD के लाभ

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80CCD, राष्ट्रीय पेंशन सिस्टम (NPS) में योगदान देने वाले व्यक्तियों को कई लाभ प्रदान करता है. सेक्शन 80CCD के कुछ प्रमुख लाभ इस प्रकार हैं:

1. टैक्स लाभ: सेक्शन 80CCD के प्राथमिक लाभों में से एक टैक्स कटौती है जिसे अपने NPS अकाउंट में योगदान देने वाले व्यक्तियों द्वारा क्लेम किया जा सकता है. सेक्शन 80CCD(1) के तहत अनुमत कटौती व्यक्ति की सेलरी का 10% या उनकी कुल कुल इनकम का 20% तक सीमित है, जबकि सेक्शन 80CCD(2) के तहत अनुमत कटौती सेक्शन 80CCD(1) के तहत अनुमत कटौती से अधिक है.
2. रिटायरमेंट प्लानिंग: अपने NPS अकाउंट में योगदान देकर, व्यक्ति अपने रिटायरमेंट की योजना बना सकते हैं और एक कॉर्पस बना सकते हैं जो रिटायरमेंट के बाद नियमित आय का स्रोत प्रदान कर सकते हैं.
3. सुविधा: NPS व्यक्तियों को अपने इन्वेस्टमेंट विकल्प चुनने और विभिन्न एसेट क्लास जैसे इक्विटी, कॉर्पोरेट बॉन्ड और सरकारी सिक्योरिटीज़ में अपने फंड को एलोकेट करने की सुविधा प्रदान करता है.
4. कम लागत: एनपीएस की लागत कम होती है, जिसका मतलब है कि स्कीम से जुड़े फीस और शुल्क अन्य रिटायरमेंट प्लानिंग विकल्पों की तुलना में न्यूनतम होते हैं.
5. पारदर्शिता: एनपीएस एक पारदर्शी स्कीम है, और व्यक्ति अपने निवेश के प्रदर्शन को ट्रैक कर सकते हैं और अपने निवेश उद्देश्यों और जोखिम क्षमता के अनुसार अपने पोर्टफोलियो में बदलाव कर सकते हैं.
कुल मिलाकर, सेक्शन 80CCD व्यक्तियों को अपने रिटायरमेंट की योजना बनाने और एक कॉर्पस बनाने के लिए टैक्स-कुशल और लागत-प्रभावी विकल्प प्रदान करता है, जो उन्हें अपने दीर्घकालिक फाइनेंशियल लक्ष्यों को प्राप्त करने में मदद कर सकता है.
 

80CCD के अंदर नेशनल पेंशन स्कीम

नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) एक रिटायरमेंट सेविंग स्कीम है जिसे 2004 में भारत सरकार द्वारा लॉन्च किया गया था. यह पेंशन फंड रेगुलेटरी एंड डेवलपमेंट अथॉरिटी (PFRDA) द्वारा नियंत्रित किया जाता है और NRI सहित भारत के सभी नागरिकों के लिए खुला है.

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80CCD के तहत, NPS में किए गए योगदान टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. सेक्शन 80CCD के तहत दो सब-सेक्शन हैं:

1. सेक्शन 80CCD(1): यह सब-सेक्शन व्यक्तियों को अपनी सेलरी (वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए) के 10% तक या NPS में योगदान के लिए उनकी कुल आय (स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के लिए) के 20% तक की टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. इस सब-सेक्शन के तहत क्लेम किया जा सकने वाला अधिकतम कटौती प्रति फाइनेंशियल वर्ष रु. 1.5 लाख है, जिसमें सेक्शन 80C और 80CCC के तहत कटौतियां शामिल हैं.

2. सेक्शन 80CCD(2): यह सब-सेक्शन उन व्यक्तियों को अनुमति देता है जो केंद्र सरकार या किसी अन्य नियोक्ता द्वारा नियोजित हैं, वे अपने नियोक्ता द्वारा अपने एनपीएस अकाउंट में किए गए योगदान के लिए अपनी सेलरी (बेसिक सेलरी + डियरनेस अलाउंस) के 10% तक की अतिरिक्त टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इस सब-सेक्शन के तहत क्लेम किया जा सकने वाला अधिकतम कटौती भी प्रति फाइनेंशियल वर्ष रु. 1.5 लाख है.

एनपीएस व्यक्तियों को इक्विटी, कॉर्पोरेट बॉन्ड और सरकारी सिक्योरिटीज़ जैसे विभिन्न एसेट क्लास में अपने इन्वेस्टमेंट विकल्प चुनने और अपने फंड को आवंटित करने की सुविधा प्रदान करता है. यह स्कीम रिटायरमेंट के बाद व्यक्तियों को नियमित आय स्रोत प्रदान करने वाले एन्युटी विकल्पों की रेंज भी प्रदान करती है.

कुल मिलाकर, NPS रिटायरमेंट की योजना बनाने और उनके दीर्घकालिक फाइनेंशियल लक्ष्यों को प्राप्त करने में मदद करने के लिए एक टैक्स-कुशल और किफायती विकल्प है.
 

अटल पेंशन योजना (APY) 80CCD के अंदर

अटल पेंशन योजना (APY) भारत सरकार द्वारा 2015 में शुरू की गई पेंशन स्कीम है. इस स्कीम का उद्देश्य असंगठित क्षेत्र के व्यक्तियों को निश्चित न्यूनतम पेंशन प्रदान करना है, जिन्हें किसी औपचारिक पेंशन स्कीम का एक्सेस नहीं है. एपीवाई को पेंशन फंड रेगुलेटरी एंड डेवलपमेंट अथॉरिटी (पीएफआरडीए) द्वारा नियंत्रित किया जाता है.
भारतीय इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80CCD के तहत, APY में किए गए योगदान टैक्स कटौतियों के लिए पात्र हैं. APY सेक्शन 80CCD(1B) के दायरे में आता है, जिसे 2015 के फाइनेंस एक्ट में पेश किया गया था. यह उप-सेक्शन व्यक्तियों को एपीवाई में योगदान के लिए प्रति फाइनेंशियल वर्ष रु. 50,000 तक की टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है.
APY के लिए पात्र होने के लिए, कोई व्यक्ति 18 से 40 वर्ष के बीच होना चाहिए और सेविंग बैंक अकाउंट होना चाहिए. APY में योगदान सब्सक्राइबर की आयु और रिटायरमेंट पर प्राप्त पेंशन राशि के आधार पर है. APY के तहत न्यूनतम पेंशन राशि प्रति माह रु. 1,000 है, और अधिकतम पेंशन राशि प्रति माह रु. 5,000 है.
APY असंगठित क्षेत्र में व्यक्तियों को गारंटीकृत न्यूनतम पेंशन प्रदान करता है और उन्हें अपने रिटायरमेंट की योजना बनाने में मदद करता है. एपीवाई में योगदान देकर, व्यक्ति सेवानिवृत्त होने के बाद नियमित आय का स्रोत सुरक्षित कर सकते हैं. सेक्शन 80CCD(1B) के तहत टैक्स कटौती की अनुमति है, जो व्यक्तियों को APY में इन्वेस्ट करने और उनके भविष्य को सुरक्षित करने के लिए प्रोत्साहित करती है.
कुल मिलाकर, APY असंगठित सेक्टर में व्यक्तियों के लिए एक महत्वपूर्ण पेंशन स्कीम है और उन्हें अपने रिटायरमेंट की योजना बनाने के लिए टैक्स-कुशल और लागत-प्रभावी विकल्प प्रदान करती है.
 

सेक्शन 80CCD के तहत कटौतियों के लिए नियम व शर्तें

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80CCD के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, आपको कुछ नियम और शर्तों को पूरा करना होगा, जो इस प्रकार हैं:

1. पात्रता मानदंड: व्यक्ति को भारत का निवासी होना चाहिए और धारा 80CCD के तहत टैक्स कटौतियों के लिए पात्र होने के लिए उनके राष्ट्रीय पेंशन सिस्टम (NPS) या अटल पेंशन योजना (APY) अकाउंट में योगदान दिया होना चाहिए.

2. योगदान सीमा: सेक्शन 80CCD(1) के तहत क्लेम किया जा सकने वाला अधिकतम कटौती व्यक्ति की सेलरी (वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए) का 10% या उनकी कुल कुल आय का 20% (स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के लिए) है. सेक्शन 80CCD(2) के तहत क्लेम किया जा सकने वाला अधिकतम कटौती भी व्यक्ति की सेलरी (बेसिक सेलरी + डियरनेस अलाउंस) का 10% है.

3. अधिकतम कटौती सीमा: सेक्शन 80CCD (1) के तहत क्लेम किया जा सकने वाला अधिकतम कटौती प्रति फाइनेंशियल वर्ष रु. 1.5 लाख है, जिसमें सेक्शन 80C और 80CCC के तहत कटौतियां शामिल हैं. सेक्शन 80CCD(2) के तहत क्लेम किया जा सकने वाला अधिकतम कटौती भी प्रति फाइनेंशियल वर्ष रु. 1.5 लाख है.

4. निकासी प्रतिबंध: व्यक्ति 60 वर्ष की आयु तक पहुंचने से पहले NPS या APY अकाउंट में किए गए योगदान को निकाला नहीं जा सकता है. कुछ शर्तों के तहत आंशिक निकासी की अनुमति है, लेकिन वे टैक्स परिणामों के अधीन हैं.

5. एन्युटी खरीद: रिटायरमेंट के समय, व्यक्ति को संचित कॉर्पस के कम से कम 40% का उपयोग ऐसी एन्युटी खरीदने के लिए करना चाहिए जो नियमित आय का स्रोत प्रदान करे.

6. पेंशन आय का टैक्सेशन: रिटायरमेंट के बाद व्यक्ति द्वारा प्राप्त पेंशन आय पर व्यक्ति की इनकम टैक्स स्लैब दर के अनुसार टैक्स लगता है.

कुल मिलाकर, सेक्शन 80CCD व्यक्तियों को अपने रिटायरमेंट की योजना बनाने और एक कॉर्पस बनाने के लिए टैक्स-कुशल और लागत-प्रभावी विकल्प प्रदान करता है, जो उन्हें अपने दीर्घकालिक फाइनेंशियल लक्ष्यों को प्राप्त करने में मदद कर सकता है. हालांकि, आपको सेक्शन 80CCD के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए उपरोक्त नियम और शर्तें पूरी करनी होगी.
 

सेक्शन 80CCD कटौती क्लेम कैसे फाइल करें?

सेक्शन 80CCD के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, आपको नीचे दिए गए चरणों का पालन करना होगा:

1. योगदान का स्टेटमेंट प्राप्त करें: अगर आप वेतनभोगी कर्मचारी हैं और NPS या APY में योगदान दिया है, तो आप अपने नियोक्ता से योगदान का स्टेटमेंट प्राप्त कर सकते हैं. अगर आप स्व-व्यवसायी व्यक्ति हैं, तो आप NPS या APY अकाउंट प्रदाता से योगदान का स्टेटमेंट प्राप्त कर सकते हैं.
2. पात्र कटौती राशि की गणना करें: सेक्शन 80CCD के तहत आप पात्र अधिकतम कटौती राशि की गणना करें. यह एनपीएस या एपीवाई और लागू लिमिट में योगदान की गई राशि पर निर्भर करेगा.
3. इनकम टैक्स रिटर्न में विवरण दर्ज करें: इनकम टैक्स रिटर्न भरते समय, एनपीएस या एपीवाई में किए गए योगदान का विवरण और इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म के संबंधित सेक्शन में पात्र कटौती राशि दर्ज करें.
4. इनकम टैक्स रिटर्न सत्यापित करें और सबमिट करें: सभी संबंधित विवरण दर्ज करने के बाद, इनकम टैक्स रिटर्न को ऑनलाइन सत्यापित करें और सबमिट करें. आप अपने इनकम टैक्स रिटर्न को वेरिफाई करने के लिए आधार OTP, नेट बैंकिंग या डिजिटल हस्ताक्षर का उपयोग कर सकते हैं.
5. रिकॉर्ड रखें: NPS या APY के लिए किए गए योगदान के रिकॉर्ड और भविष्य के संदर्भ के लिए सेक्शन 80CCD के तहत क्लेम किए गए टैक्स कटौती को बनाए रखने की सलाह दी जाती है.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि टैक्स कटौती का क्लेम करते समय, व्यक्तियों को यह सुनिश्चित करना होगा कि वे सेक्शन 80CCD के नियम और शर्तों का पालन करते हैं, जैसे कि योगदान सीमा, निकासी प्रतिबंध और एन्युटी खरीद आवश्यकताएं. नियम और शर्तों का पालन न करने से टैक्स कटौती अस्वीकार हो सकती है, जिसके परिणामस्वरूप अतिरिक्त टैक्स लायबिलिटी हो सकती है.
 

निष्कर्ष

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80CCD उन व्यक्तियों को टैक्स लाभ प्रदान करता है जो अपनी रिटायरमेंट प्लानिंग के लिए राष्ट्रीय पेंशन सिस्टम (NPS) या अटल पेंशन योजना (APY) में योगदान देते हैं. आप सेक्शन 80CCD(1) और सेक्शन 80CCD(2) के तहत टैक्स कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं, कुछ नियम और शर्तों के अधीन, जैसे कि योगदान सीमा, अधिकतम कटौती सीमा, निकासी प्रतिबंध और एन्युटी खरीद आवश्यकताएं. 

सेक्शन 80CCD के तहत टैक्स कटौतियों का क्लेम करने से व्यक्तियों को टैक्स बचाने और अपने दीर्घकालिक फाइनेंशियल लक्ष्यों के लिए प्लान करने में मदद मिल सकती है. टैक्स कटौती का क्लेम करते समय सेक्शन 80CCD के नियम और शर्तों का पालन करना और भविष्य के संदर्भ के लिए योगदान और कटौतियों के रिकॉर्ड बनाए रखना महत्वपूर्ण है.