टीडीएस और टीसीएस के बीच अंतर

परिचय

भारतीय टैक्स सिस्टम में कई कारक शामिल हैं, इनकम टैक्स एक्ट 1961 विभिन्न टर्मिनोलॉजी के माध्यम से इन कारकों को परिभाषित करता है. टैक्स सिस्टम में कुछ कारकों को परिभाषित करने के लिए इस्तेमाल की जाने वाली दो सबसे सामान्य शर्तें TDS और TCS हैं. हालांकि, कई बार ऐसे हैं जब लोग दोनों शर्तों का इस्तेमाल परस्पर बदलाव के साथ करते हैं, जो टैक्स का भुगतान करते समय दोनों शर्तों की लागूता के बारे में अन्य करदाताओं को भ्रमित करते हैं. 

अगर आप भारतीय टैक्सपेयर हैं या टैक्स स्लैब के तहत आने के लिए अपनी सेलरी को बढ़ा देते हैं, तो इनकम टैक्स कानून के प्रभावी अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए TDS और TCS के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है.
 

TDS क्या है?

टीडीएस और टीसीएस की समझ में टीडीएस की बुनियादी परिभाषा शामिल है. स्रोत पर कटौती किया गया टैक्स एक अप्रत्यक्ष टैक्स है जो टैक्सदाताओं द्वारा आय अर्जित करने के तुरंत बाद सरकार द्वारा करदाताओं की आय से सीधे शुल्क लगाया जाता है और इकट्ठा किया जाता है. आमतौर पर, कर्मचारी जैसे व्यक्ति, भारत सरकार द्वारा परिभाषित टीडीएस को काटता है और कर्मचारी का भुगतान करते समय, आयकर प्राधिकरण के साथ राशि जमा करता है. सेक्शन 194Q के अनुसार, भारत सरकार को कटौतीकर्ता को किए गए भुगतान से कुछ प्रतिशत टैक्स काटने और निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर सरकार के साथ डिपॉजिट करने की आवश्यकता होती है. कटौती करने वाला व्यक्ति फॉर्म 26AS या कटौतीकर्ता द्वारा जारी टीडीएस सर्टिफिकेट के आधार पर अपना इनकम टैक्स रिटर्न भरते समय काटे गए टीडीएस के लिए क्रेडिट क्लेम कर सकता है. 

टीडीएस आयकर अधिनियम द्वारा निर्दिष्ट वेतन, ब्याज़, किराया, पेशेवर शुल्क और अन्य भुगतान जैसे भुगतान प्रकारों पर लागू होता है. टीडीएस की दर भुगतान और कटौती की स्थिति के आधार पर अलग-अलग होती है. TDS टैक्स का नियमित संग्रह सुनिश्चित करता है और सरकार पर बोझ को कम करता है. यह टैक्स बहिष्कार को रोकने में भी मदद करता है और टैक्स के समय पर भुगतान को प्रोत्साहित करता है. जो व्यक्ति अपने नियोक्ताओं को इन्वेस्टमेंट और इनकम प्रूफ सबमिट करते हैं, वे यह परिभाषित करते हैं कि वे किसी भी इनकम टैक्स स्लैब के तहत नहीं आते हैं, वे किसी भी टीडीएस का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं. 

टीसीएस क्या है?

टीडीएस की बुनियादी परिभाषा को समझने के बाद, टीडीएस बनाम टीसीएस को समझने में शामिल अगला चरण टीसीएस की बुनियादी परिभाषा सीखना है. स्रोत पर कलेक्ट किया गया टैक्स (TCS) उपभोक्ताओं को प्रोडक्ट बेचने वाले विक्रेताओं पर भारत सरकार द्वारा लगाया गया एक अप्रत्यक्ष टैक्स है. यहां, विक्रेता कुछ निर्दिष्ट सामान और सेवाओं की बिक्री के समय खरीदार से TCS एकत्र करता है. भारत सरकार को विक्रेता की आवश्यकता होती है, जो निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर सरकार के साथ एकत्रित कर जमा करने के लिए टीसीएस एकत्र कर रहा है. खरीदार अपना इनकम टैक्स रिटर्न भरते समय भुगतान किए गए TCS के लिए क्रेडिट क्लेम कर सकता है.

टीसीएस विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं जैसे शराब, तेंदू पत्तियों, जंगल पट्टे, स्क्रैप, खनिजों आदि पर लागू होता है. टीसीएस की दर माल और सेवाओं की प्रकृति के आधार पर अलग-अलग होती है. इनकम टैक्स विभाग ने आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 206C के तहत टीसीएस लागू आइटम को सूचीबद्ध किया है. हालांकि, टीडीएस और टीसीएस को समझने में एक और कारक शामिल है. अगर खरीदार कलेक्टर को लिखित रूप में घोषणा प्रदान करता है, तो टीसीएस की कटौती उत्तरदायी नहीं होती है ताकि खरीदार इस माल का उपयोग प्रोसेसिंग, निर्माण या वस्तुओं का उत्पादन करने के लिए करेगा, न कि लाभ पर आगे के ट्रेडिंग के लिए.

टीडीएस और टीसीएस का उदाहरण

टीडीएस और टीसीएस या टीडीएस बनाम टीसीएस के बीच अंतर एक उदाहरण के माध्यम से बेहतर तरीके से समझा जाता है जो टीडीएस और टीसीएस की लागूता के बारे में विस्तार से बताएगा. हालांकि, चूंकि कई रसीद और भुगतान हैं जिन पर टीडीएस और टीसीएस लागू होते हैं, इसलिए उदाहरण बेहतर समझ के लिए एक विशिष्ट भुगतान चुनेगा. 

टीडीएस और टीसीएस: टीडीएस उदाहरण: मान लीजिए कि कंपनी, पीक्यूआर लिमिटेड, ने कंपनी के नाम पर एक स्थावर प्रॉपर्टी खरीदी जो रु. 80,00,000 है, जो टीडीएस के लिए रु. 50,00,000 की अनुमत सीमा से अधिक है. क्योंकि ₹ 80,00,000 ₹ 50,00,000 की सीमा से अधिक ₹ 30,00,000 है, इसलिए कंपनी ₹ 50,00,000 से 1% काटने के लिए उत्तरदायी है. यहां TDS की राशि रु. 50,000 होगी, और कंपनी इसे रु. 50,00,000 से काट लेगी और विक्रेता को रु. 4,95,00,000 का भुगतान करेगी. 

अब, स्थावर प्रॉपर्टी का विक्रेता ₹ 50,00,000 पर प्रॉपर्टी बेचने से कमाई दिखाएगा, जिससे खरीदार पहले से ही ₹ 50,000 काट चुका है और टैक्स लायबिलिटी क्रेडिट के रूप में ₹ 50,000 प्राप्त करने के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करेगा. 

TDS और TCS: TCS उदाहरण: मान लीजिए कि एक व्यक्ति विक्रेता से ₹ 10,000 का लकड़ी खरीदता है. टिम्बर वुड की खरीद पर टीसीएस की दर 2.5% है. इस मामले में, विक्रेता खरीद मूल्य के 2.5% की दर से खरीदार से टीसीएस एकत्र करेगा, जो रु. 250 (रु. 10,000 का 2.5%) है. यहां, खरीदार को रु. 10,000 + रु. 250 = रु. 10,250 का भुगतान करना होगा. इसके बाद विक्रेता सरकार के साथ इस टीसीएस राशि को रु. 250 जमा करेगा. 

अब, टिम्बर वुड के खरीदार को टैक्स लायबिलिटी क्रेडिट के रूप में ₹ 250 प्राप्त करने के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय कुल खर्च के रूप में ₹ 10,250 दिखाई देगा. 
 

टीडीएस और टीसीएस की तुलना

चूंकि आप टैक्स लायबिलिटी के तहत आ सकते हैं, इसलिए टीडीएस और टीसीएस अंतर के बारे में जानना महत्वपूर्ण है. टीडीएस टीसीएस अंतर की बेहतर समझ के लिए यहां एक विस्तृत टेबल दी गई है: 

टीडीएस और टीसीएस जमा करने में असफल होने के प्रभाव

भारत में TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) और TCS (स्रोत पर एकत्रित टैक्स) को डिपॉजिट नहीं करने के प्रभावों पर कुछ संभावित बुलेट पॉइंट यहां दिए गए हैं:

● दंड: निर्धारित देय तिथियों के भीतर TDS और TCS जमा करने में विफल रहने पर 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के तहत जुर्माना लगता है. टीडीएस के लेट डिपॉजिट के लिए दंड प्रति माह 1.5% से 1.0% तक हो सकता है, जबकि टीसीएस के लेट डिपॉजिट के लिए दंड प्रति माह 1% होता है.

● ब्याज: दंड के अलावा, सरकार टीडीएस और टीसीएस के देरी से डिपॉजिट पर ब्याज़ लगा सकती है. ब्याज़ दर आमतौर पर टीडीएस और टीसीएस दोनों के लिए प्रति माह 1.5% या महीने का हिस्सा होती है.

● अनुपालन का बोझ: टीडीएस और टीसीएस के विलंब डिपॉजिट से अनुपालन का बोझ बढ़ सकता है, क्योंकि करदाताओं को संशोधित टीडीएस/टीसीएस रिटर्न फाइल करना पड़ सकता है और मूल रिटर्न में किए गए त्रुटियों को सही करना पड़ सकता है. 

● नेगेटिव क्रेडिट रेटिंग: देरी से TDS और TCS डिपॉजिट टैक्सपेयर की क्रेडिट रेटिंग को प्रतिकूल रूप से प्रभावित कर सकते हैं, विशेष रूप से अगर यह एक रिकरिंग समस्या बन जाती है. नेगेटिव/लोअर क्रेडिट रेटिंग से बिज़नेस को बैंकों और अन्य फाइनेंशियल संस्थानों से लोन और क्रेडिट सुविधाएं प्राप्त करना मुश्किल हो सकता है.

● कानूनी परिणाम: टीडीएस और टीसीएस प्रावधानों के अनुपालन से कानूनी परिणाम हो सकते हैं, जिसमें 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के तहत अभियोजन शामिल हैं. अभियोजन के कारण तीन से सात वर्ष तक कारावास हो सकता है और भारी जुर्माना हो सकता है.

निष्कर्ष

प्रत्येक देश के नागरिक अपने देश की सरकार पर निर्भर करते हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि देश की अर्थव्यवस्था और बुनियादी ढांचा हमेशा उनके जीवन स्तर को बनाए रखने के लिए आरामदायक स्थिति में रहे. सरकारों को यह सुनिश्चित करना होगा कि देश विकसित करने और आर्थिक कारकों को सबसे अधिक सकारात्मक रूप से बनाए रखने के लिए हर साल उनके पास उच्च पूंजी राशि हो. हालांकि सरकारों के पास अनेक क्षेत्र हैं, जैसे कि रेलवे, अपने नियंत्रण में, अन्य पीएसयू के साथ, उन्हें देश के स्वस्थ विकास के लिए संसाधनों की आवश्यकता है. भारत सरकार इन फंड को इनकम टैक्स, डायरेक्ट टैक्स और अप्रत्यक्ष टैक्स चार्ज करके भारतीय नागरिकों से एकत्र करती है. 

नागरिक अपनी सभी वार्षिक आय पर इनकम टैक्स का भुगतान करते हैं और सीधे सरकार को सीधे टैक्स का भुगतान करते हैं, जबकि विक्रेताओं को सरकार को अप्रत्यक्ष टैक्स का भुगतान करना होता है. चूंकि इनकम टैक्स फाइल करना आवश्यक है, इसलिए भारतीय टैक्स कानूनों का पालन करने के लिए TDS और TCS को समझना महत्वपूर्ण है. अब जब आप TDS और TCS के बीच अंतर को समझते हैं, तो आप अपने टैक्स को प्रभावी रूप से फाइल कर सकते हैं.