80GG क्या है: अर्थ, कटौती और गणना

सेक्शन 80GG क्या है?

सेक्शन 80GG इनकम टैक्स एक्ट, 1961 में एक प्रावधान है, जिसे उन व्यक्तियों को टैक्स राहत प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है जो किराए का भुगतान करते हैं लेकिन अपनी सेलरी के हिस्से के रूप में HRA प्राप्त नहीं करते हैं. यह सेक्शन पात्र टैक्सपेयर्स को रेजिडेंशियल आवास पर भुगतान किए गए किराए के लिए कटौती का क्लेम करने में सक्षम बनाता है, जिससे उनकी टैक्स योग्य इनकम कम हो जाती है.

सेक्शन 80GG के तहत अधिकतम कटौती प्रति वर्ष ₹60,000 है (₹5,000 प्रति माह), लेकिन वास्तविक कटौती विभिन्न शर्तों पर निर्भर करती है.

सेक्शन 10(13A) के तहत उपलब्ध HRA छूट के विपरीत, जो केवल HRA प्राप्त करने वाले वेतनभोगी व्यक्तियों पर लागू होती है, सेक्शन 80GG वेतनभोगी और स्व-व्यवसायी दोनों व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है जो विशिष्ट पात्रता मानदंडों को पूरा करते हैं.

सेक्शन 80GG के लिए पात्रता मानदंड

सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, व्यक्ति को निम्नलिखित पात्रता शर्तों को पूरा करना होगा:

कोई घर किराया भत्ता नहीं (HRA)

• व्यक्ति को अपने नियोक्ता से HRA प्राप्त नहीं होना चाहिए. अगर HRA सैलरी स्ट्रक्चर का हिस्सा है, तो सेक्शन 80GG का क्लेम नहीं किया जा सकता है.

एक व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) होना चाहिए

• केवल व्यक्तिगत टैक्सपेयर और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) इस सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
• बिज़नेस, कंपनियां या अन्य संस्थाएं सेक्शन 80GG के तहत टैक्स लाभ का क्लेम नहीं कर सकती हैं.

स्व-व्यवसायी या वेतनभोगी व्यक्ति

• यह सेक्शन वेतनभोगी व्यक्तियों और स्व-व्यवसायी प्रोफेशनल, दोनों पर लागू होता है, जो एचआरए प्राप्त नहीं करते हैं, लेकिन अपने आवास के लिए किराए का भुगतान करते हैं.

आवासीय आवास के लिए भुगतान किया गया किराया

• कटौती केवल तभी उपलब्ध है जब व्यक्ति आवासीय आवास के लिए किराए का भुगतान कर रहा हो और कमर्शियल प्रॉपर्टी के लिए नहीं.

एक ही शहर में रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी का कोई स्वामित्व नहीं है

• व्यक्ति, उनके पति/पत्नी या नाबालिग बच्चे के पास उस शहर में आवासीय प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए जहां वे इस कटौती का क्लेम कर रहे हैं.
• अगर किसी व्यक्ति के पास किसी दूसरे शहर में घर है, लेकिन वह अपने कार्य शहर में आवास किराए पर दे रहा है, तो भी वह सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम कर सकता है.

फॉर्म 10बीए जमा करना

• कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को फॉर्म 10BA फाइल करना होगा, जो एक घोषणा है जिसमें कहा जाता है कि व्यक्ति के पास स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी नहीं है और वह आवास के लिए किराए का भुगतान कर रहा है.

सेक्शन 80GG के तहत कटौती की गणना कैसे की जाती है?

सेक्शन 80GG के तहत कटौती की गणना निम्नलिखित तीन राशियों में से कम के रूप में की जाती है:

₹5,000 प्रति माह (₹60,000 वार्षिक)

एडजस्टेड कुल इनकम (ATI) का 25%

• (एडजस्टेड कुल इनकम = सकल इनकम - 80GG को छोड़कर सेक्शन 80C से 80U के तहत कटौती)

भुगतान किया गया वास्तविक किराया, एडजस्ट की गई कुल आय का 10% घटा दिया गया है

सेक्शन 80GG के तहत अधिकतम कटौती सीमा

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GG के तहत कोई भी व्यक्ति किराए के लिए कटौती का क्लेम कर सकता है, जहां उसे कोई हाउस रेंट अलाउंस (HRA) नहीं मिलता है. इस सेक्शन के तहत अधिकतम कटौती निम्नलिखित तीन राशियों में से कम है:

• ₹5,000 प्रति माह (जो एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹60,000 है).
• कुल टैक्स योग्य इनकम का 25% (लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन, निर्दिष्ट सेक्शन के तहत शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन और अन्य छूट वाली इनकम को छोड़कर).
• भुगतान किया गया वास्तविक किराया कुल टैक्स योग्य आय का 10% घटा दिया गया है.

संक्षेप में, आप तीनों आंकड़ों की गणना करते हैं और सेक्शन 80GG के तहत किराए के लिए कटौती के रूप में उनमें से सबसे छोटे क्लेम करते हैं. यह उन टैक्सपेयर्स को राहत प्रदान करता है जो किराए का भुगतान कर रहे हैं लेकिन एचआरए के तहत कवर नहीं किए जाते हैं.

सेक्शन 80GG कटौती का उदाहरण

आइए यह समझने के लिए दो व्यक्तियों पर विचार करें कि कटौती की गणना कैसे की जाती है.

इस मामले में:

• इंडिविजुअल A कटौती के रूप में ₹60,000 का क्लेम कर सकते हैं.
• इंडिविजुअल B कटौती के रूप में ₹56,000 का क्लेम कर सकता है.

कटौती हमेशा ऊपर बताई गई तीन शर्तों में से सबसे कम होती है.

सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम कैसे करें?

सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

चरण 1: सुनिश्चित करें कि आप पात्रता मानदंडों को पूरा करते हैं

कन्फर्म करें कि आपको HRA नहीं मिलता है.
सुनिश्चित करें कि आपके पास एक ही शहर में रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी नहीं है.

चरण 2: किराए के भुगतान के रिकॉर्ड बनाए रखें

नियमित रूप से किराए का भुगतान करें और किराए की रसीद, बैंक स्टेटमेंट और रेंटल एग्रीमेंट को प्रमाण के रूप में रखें.

चरण 3: फॉर्म 10BA भरें और सबमिट करें

फॉर्म 10BA अनिवार्य है और कटौती का क्लेम करने से पहले ऑनलाइन सबमिट किया जाना चाहिए.
फॉर्म में विवरण शामिल हैं, जैसे:

• मकान मालिक का नाम
• भुगतान किया गया किराया
• रेंटल प्रॉपर्टी का एड्रेस
• स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी का स्वामित्व न होने की घोषणा

चरण 4: अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करें

फाइल करते समय इनकम टैक्स रिटर्न (ITR), सेक्शन 80GG के तहत क्लेम की गई राशि का उल्लेख करें.
किराए की रसीद और फॉर्म 10BA जैसे संबंधित डॉक्यूमेंट अटैच करें.

फॉर्म 10BA कैसे एक्सेस करें?

फॉर्म 10BA एक घोषणा फॉर्म है जिसे किसी व्यक्ति को सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए सबमिट करना होगा. फॉर्म 10BA को एक्सेस करने के लिए:

• इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल: अपने क्रेडेंशियल के साथ आधिकारिक इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें.
• फॉर्म 10BA खोजें: फॉर्म 10BA खोजने के लिए सर्च या फॉर्म सेक्शन का उपयोग करें.
• डाउनलोड या खोलें: आप या तो PDF फॉर्मेट में फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं या इसे सीधे भरने के लिए इसे ऑनलाइन खोल सकते हैं.
• नियोक्ता की कॉपी: अगर आप अपने नियोक्ता के माध्यम से कटौती का क्लेम कर रहे हैं, तो कुछ नियोक्ता अपने HR या पेरोल डॉक्यूमेंटेशन के हिस्से के रूप में फॉर्म 10BA टेम्पलेट प्रदान करते हैं.

फॉर्म को एक्सेस करने से पहले सुनिश्चित करें कि आपके पास अपना PAN और मूल इनकम का विवरण तैयार है, क्योंकि इसे भरते समय आपको उनकी आवश्यकता होगी.

फॉर्म 10BA कैसे भरें?

फॉर्म 10BA सही तरीके से भरना यह सुनिश्चित करता है कि सेक्शन 80GG के तहत कटौती के लिए आपका क्लेम आवश्यक घोषणा द्वारा समर्थित है. मुख्य फील्ड में आमतौर पर शामिल होते हैं:

• टैक्सपेयर का विवरण: कटौती का क्लेम करने वाले व्यक्ति का पूरा नाम, पता और PAN.
• भुगतान किए गए किराए की घोषणा:
  • किराए की प्रॉपर्टी का पता, जिसके लिए कटौती का क्लेम किया जा रहा है.
  • मकान मालिक का नाम और पैन (या आधार), जहां उपलब्ध है.
  • किराएदारी की अवधि और फाइनेंशियल वर्ष के दौरान भुगतान किए गए किराए की राशि.
• घोषणा खंड:
  • एक बयान में कन्फर्म किया गया है कि जिस अवधि के लिए 80जीजी का क्लेम किया जा रहा है, उसके लिए कोई एचआरए प्राप्त नहीं हुआ है.
  • एक घोषणा कि टैक्सपेयर किराए के आवास में रहते हैं और प्रदान किए गए विवरण सही हैं.
• हस्ताक्षर और तिथि: व्यक्ति को जानकारी की शुद्धता की पुष्टि करते हुए फॉर्म और तिथि पर हस्ताक्षर करना होगा.

पूरा होने के बाद, फॉर्म 10BA को या तो अपने नियोक्ता को जमा करना चाहिए (अगर आप अपनी सेलरी गणना में कटौती का क्लेम कर रहे हैं) या अगर आप अपना रिटर्न फाइल कर रहे हैं तो अपने टैक्स रिकॉर्ड के साथ बनाए रखना चाहिए. इस फॉर्म को सही तरीके से पूरा करने और बनाए रखने से रिटर्न असेसमेंट के दौरान विसंगतियों से बचने में मदद मिलती है.

सेक्शन 80GG के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, निम्नलिखित डॉक्यूमेंट आवश्यक हैं:

फॉर्म 10BA - किराए के भुगतान और पात्रता की पुष्टि करने वाली घोषणा.

किराए की रसीदें - में होना चाहिए:

• मकान मालिक का नाम, पता और हस्ताक्षर.
• मकान मालिक का PAN (अगर वार्षिक किराया ₹1 लाख से अधिक है).

किराए का एग्रीमेंट - किरायेदारी साबित करने वाला एक कानूनी डॉक्यूमेंट.

इनकम का प्रमाण - किराये का भुगतान दिखाने वाली सेलरी स्लिप या बैंक स्टेटमेंट

सेक्शन 80GG का क्लेम करते समय इन आम गलतियों से बचें

फॉर्म 10BA फाइल नहीं कर रहे हैं

• फॉर्म 10BA अनिवार्य है और इसके बिना, आपका कटौती क्लेम अस्वीकार किया जा सकता है.

किराए की गणना गलत है

• सुनिश्चित करें कि आप मेंटेनेंस या अन्य शुल्क को छोड़कर किराए की सही गणना करें.

HRA प्राप्त होने पर क्लेम करना

• अगर आपकी सैलरी में HRA शामिल है, तो आप सेक्शन 80GG कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

किराए की रसीद या एग्रीमेंट मौजूद नहीं है

• हमेशा भुगतान के प्रमाण के रूप में किराए की रसीदें और एग्रीमेंट रखें.

स्वामित्व की स्थिति गलत है

• अगर आपके पास उसी शहर में प्रॉपर्टी है, तो आप इस कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं हैं.

निष्कर्ष

सेक्शन 80GG उन व्यक्तियों के लिए एक महत्वपूर्ण टैक्स-सेविंग प्रावधान है जो किराए का भुगतान करते हैं लेकिन अपने नियोक्ता से HRA प्राप्त नहीं करते हैं. यह पात्र टैक्सपेयर्स को भुगतान किए गए किराए पर कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है, जिससे उनकी टैक्स योग्य इनकम कम हो जाती है.

पात्रता शर्तों, कटौती की गणना और डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकताओं को समझकर, आप इस सेक्शन के तहत प्रभावी रूप से टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं. सुनिश्चित करें कि आप किराए की रसीदें बनाए रखें, फॉर्म 10BA फाइल करें और अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय सामान्य गलतियों से बचें.

अगर आप सेक्शन 80GG के लिए पात्र हैं, तो इस टैक्स-सेविंग अवसर का पूरा लाभ उठाएं और अपने टैक्स बोझ को कानूनी रूप से कम करें.