सेक्शन 80GG

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 31 मई, 2023 02:11 PM IST

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कंटेंट

सेक्शन 80GG 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के चैप्टर VI-A के तहत एक विशिष्ट प्रावधान है जो हाउसिंग रेंट अलाउंस का क्लेम न करने वाले व्यक्तियों को टैक्स राहत देता है.

इस सेक्शन के तहत टैक्स कटौती के लिए पात्र होने के लिए किसी व्यक्ति को किराए के घर में रहना चाहिए. इसके अलावा, उसकी कंपनी में मासिक सेलरी में हाउस रेंट अलाउंस (HRA) शामिल नहीं होना चाहिए.

वेतन और स्व-रोजगार कटौती के लिए हकदार प्रोफेशनल सेक्शन 80GG का उपयोग कर सकते हैं. इसके परिणामस्वरूप, बिज़नेस के मालिक हर व्यक्ति इस विशेष टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र है, जैसे कि वेतन अर्जित करने वाले अपने सहयोगियों की तरह.

80GG क्या है?

अगर आपको अपने नियोक्ता से हाउस रेंट अलाउंस (HRA) प्राप्त नहीं होता है, तो भारतीय इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80GG आपके द्वारा भुगतान किए गए किराए पर लागू कटौती है. अधिकतम कटौती रु. 5,000 प्रति माह या आपकी कुल आय का 25%, जो भी कम हो. 

स्व-व्यवसायी या वेतनभोगी कर्मचारी अपने इनकम टैक्स रिटर्न के साथ फॉर्म 10BA घोषणा सबमिट करके इस कटौती का क्लेम कर सकते हैं. जो लोग उसी शहर में आवासीय प्रॉपर्टी का मालिक हैं, जहां वे काम करते हैं या बिज़नेस करते हैं, वे कटौती के लिए पात्र नहीं हैं.
 

सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौती क्लेम करने के लिए कौन पात्र है?

सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए पात्रता मानदंड यहां दिए गए हैं.

स्व-व्यवसायी या वेतनभोगी व्यक्ति: 80जीजी कटौती का क्लेम करने के लिए, कोई व्यक्ति स्व-व्यवसायी या वेतनभोगी कर्मचारी होना चाहिए. 

कोई स्वामित्व वाली रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी नहीं: ऐसे व्यक्ति जिनके पास उसी शहर में रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी है, जहां वे काम करते हैं या बिज़नेस करते हैं, वे सेक्शन 80GG के तहत कटौती के लिए पात्र नहीं हैं. यह कटौती केवल उन व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है जिनके पास काम करने वाले शहर में कोई आवासीय प्रॉपर्टी नहीं है.

आवास के लिए भुगतान किया गया किराया: व्यक्ति के आवास के लिए भुगतान किए गए किराए की कटौती उपलब्ध है. इसमें किसी सुसज्जित या अनफर्निश्ड घर, अपार्टमेंट या फ्लैट के लिए किराए के लिए किया गया कोई भी भुगतान शामिल है.

कोई पति/पत्नी या मामूली बच्चे का स्वामित्व नहीं: अगर किसी व्यक्ति के पति/पत्नी या मामूली बच्चे के पास उस शहर में रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी है, जहां वे काम करते हैं, तो वे सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं हैं.

कोई पैरेंटल प्रॉपर्टी नहीं: अगर कोई व्यक्ति अपने माता-पिता के स्वामित्व वाली प्रॉपर्टी में रहता है और उन्हें किराए का भुगतान करता है, तो वे सेक्शन 80GG के तहत कटौती के लिए पात्र नहीं हैं.

● HRA का कोई लाभ नहीं: जो व्यक्ति अपने नियोक्ता से कोई हाउस रेंट अलाउंस (HRA) प्राप्त नहीं करते हैं, वे सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, अगर कोई व्यक्ति अपने नियोक्ता से HRA का हिस्सा प्राप्त करता है, तो वे केवल HRA के तहत कवर न की गई शेष राशि के लिए ही कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

● इनकम लिमिट: सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए कोई विशिष्ट इनकम लिमिट नहीं. हालांकि, कटौती प्रति माह अधिकतम रु. 5,000 या व्यक्ति की कुल आय का 25%, जो भी कम हो, तक सीमित है.

● फॉर्म 10BA में घोषणा: सेक्शन 80GG के तहत कटौती का दावा करने के लिए, व्यक्ति को अपने इनकम टैक्स रिटर्न के साथ फॉर्म 10BA में घोषणा सबमिट करनी होगी. फॉर्म में भुगतान की गई किराए की राशि, मकान मालिक का नाम और पता और प्रॉपर्टी का पता जैसे विवरण की आवश्यकता होती है.

● उचित किराए की रसीद: आवास के लिए भुगतान किए गए किराए के साक्ष्य के रूप में उचित किराए की रसीद होना आवश्यक है. किराए की रसीदों में मकान मालिक का नाम और पता, भुगतान की गई किराए की राशि और किराए की अवधि शामिल होनी चाहिए.

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना: सेक्शन 80GG के तहत कटौती केवल तभी क्लेम की जा सकती है जब व्यक्ति निर्दिष्ट देय तिथि के भीतर अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करता है. देय तिथि के भीतर इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने में विफलता के परिणामस्वरूप कटौती अयोग्य हो सकती है.

सेक्शन 80GG के तहत कटौतियों की गणना कैसे की जाती है?

भारतीय इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80GG व्यक्तियों को आवास के लिए भुगतान किए गए किराए के लिए कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. अधिकतम कटौती रु. 5,000 प्रति माह या कुल आय का 25%, जो भी कम हो.

कटौती की गणना करने के लिए, आपको वर्ष के लिए भुगतान किए गए कुल किराए से अपनी कुल आय का 10% या ₹ 5,000 प्रति माह घटाना होगा. कटौती राशि शेष राशि का कम अंत या प्रति वर्ष रु. 60,000 है. नीचे दिए गए टेबल से पता चलता है कि तीन व्यक्तियों के लिए 80GG कटौती राशि की गणना कैसे की जाती है.
 

विवरण

व्यक्तिगत एक्स

इंडिविजुअल Y

इंडिविजुअल Z

वार्षिक आय

रु. 5,00,000

रु. 8,00,000

रु. 1,50,000

प्रति माह भुगतान किया गया किराया

रु. 6,000

रु. 15,000

रु. 4,500

इस वर्ष के लिए भुगतान किया गया कुल किराया

रु. 72,000

रु. 1,80,000

रु. 54,000

कुल इनकम का 10%

रु. 50,000

रु. 80,000

रु. 15,000

शेष किराए का भुगतान (कुल भुगतान किया गया किराया - कुल आय का 10%)

रु. 22,000

रु. 1,20,000

रु. 39,000

वार्षिक आय का 25%

रु. 1,25,000

रु. 2,00,000

रु. 37,500

अधिकतम कटौती (रु. 5,000 x 12)

रु. 60,000

रु. 60,000

रु. 60,000

सेक्शन 80GG के तहत कटौती की अनुमति है (शेष किराया या अधिकतम कटौती या वार्षिक आय का 25%)

रु. 22,000

रु. 60,000

रु. 37,500

 

व्यक्तिगत X सेक्शन 80GG के तहत रु. 22,000 की कटौती का दावा कर सकता है, क्योंकि भुगतान किया गया शेष किराया अधिकतम कटौतियों से कम है और उनकी वार्षिक आय का 25% है.

व्यक्तिगत Y अधिकतम कटौती रु. 60,000 की कटौती का क्लेम कर सकता है, क्योंकि यह भुगतान किए गए शेष रेंट और उनकी वार्षिक आय के 25% से कम है.

व्यक्तिगत Z अपनी वार्षिक आय के रु. 37,500, 25% की कटौती का क्लेम कर सकता है, क्योंकि यह भुगतान किए गए शेष किराए और अधिकतम कटौतियों से कम है.

 

फाइलिंग फॉर्म 10BA

फॉर्म 10BA एक टैक्सपेयर द्वारा फाइल की गई घोषणा है, जो सेक्शन 80GG के तहत किराए की प्रॉपर्टी पर भुगतान किए गए किराए के लिए कटौती का क्लेम करना चाहता है. फॉर्म 10BA फाइल करने के चरण इस प्रकार हैं.

1. इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की वेबसाइट या अपने नज़दीकी टैक्स ऑफिस से फॉर्म 10BA की कॉपी प्राप्त करें.
2. आवश्यक विवरण जैसे कि अपना नाम, पैन, एड्रेस और उस फाइनेंशियल वर्ष को भरें जिसके लिए घोषणा की जा रही है.
3. मकान मालिक के नाम और पते के साथ भुगतान की गई किराए की राशि घोषित करें.
4. किराए पर दी जाने वाली प्रॉपर्टी का विवरण प्रदान करें, जिसमें एड्रेस और लीज़ एग्रीमेंट की अवधि शामिल है.
5. कन्फर्म करें कि आपको अपने नियोक्ता से HRA प्राप्त नहीं होता है और इसका कारण.
6. घोषणापत्र पर हस्ताक्षर करें और उसे संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपने इनकम टैक्स रिटर्न के साथ सबमिट करें.

यह सुनिश्चित करना कि फॉर्म 10BA में उल्लिखित सभी विवरण सही और सत्यपूर्ण हैं. सही जानकारी प्रदान करने में विफलता के परिणामस्वरूप आयकर विभाग द्वारा दंड या कानूनी कार्रवाई की जा सकती है.



 

यह फॉर्म कहां से एक्सेस किया जा सकता है?

आप इनकम टैक्स विभाग की आधिकारिक वेबसाइट से फॉर्म 10BA को एक्सेस कर सकते हैं. यह नज़दीकी टैक्स ऑफिस या टैक्स कंसल्टेंट से भी उपलब्ध है. फॉर्म में उल्लिखित दिशानिर्देशों के अनुसार फॉर्म को डाउनलोड, प्रिंट, भरा और सबमिट किया जा सकता है.

प्रॉपर्टी के मालिक सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौती का क्लेम कैसे कर सकते हैं?

सेक्शन 80GG केवल उन व्यक्तियों पर लागू होता है जिनके पास रहने या काम करने वाले शहर में रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी नहीं है. प्रॉपर्टी के मालिक इनकम टैक्स एक्ट के अन्य सेक्शन के तहत टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं, जैसे सेक्शन 24 और 80C.

अगर कोई प्रॉपर्टी किराए पर दी जाती है, तो सेक्शन 24 और 26 के तहत कटौतियों का क्लेम किया जा सकता है.

आवश्यक दस्तावेज

आवासीय आवास पर भुगतान किए गए किराए के लिए सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौतियों का क्लेम करने के लिए, निम्नलिखित डॉक्यूमेंट आवश्यक हैं.

● मूल्यांकन किए गए का नाम, पता और पैन का विवरण
● भुगतान की गई किराए का प्रमाण, जैसे किराए की रसीद, भुगतान की गई राशि और भुगतान की गई अवधि दर्शाना.
● फॉर्म 10BA में घोषणा करती है कि व्यक्ति को उस फाइनेंशियल वर्ष के दौरान अपने नियोक्ता से कोई हाउस रेंट अलाउंस (HRA) प्राप्त नहीं हुआ है, जिसके लिए वे कटौती का क्लेम करते हैं.
● अगर लागू हो, तो किसी अन्य रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी के स्वामित्व का प्रमाण.
● अगर किराया वार्षिक रु. 1 लाख से अधिक है, तो मकान मालिक का पैन विवरण.
● कुल आय की 10% की लिमिट की गणना करने के लिए सेलरी स्लिप, बैंक स्टेटमेंट या इनकम टैक्स रिटर्न जैसी आय का प्रमाण.

यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करते समय किसी भी विसंगति से बचने के लिए प्रदान किए गए सभी डॉक्यूमेंट सही और अपडेट हैं.
 

निष्कर्ष

भुगतान किए गए किराए के लिए कटौतियों की अनुमति देकर HRA के बिना सेक्शन 80GG लाभ, टैक्स लायबिलिटी को कम करता है. इस प्रावधान का लाभ उठाने के लिए फॉर्म 10BA और किराए की रसीदें का उपयोग किया जा सकता है.

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

आप अपने माता-पिता के किराए का भुगतान कर सकते हैं और 80GG कटौती ले सकते हैं. आपके माता-पिता को अपनी आय में किराए के भुगतान को शामिल करना चाहिए.

फॉर्म 10BA एक डिक्लेरेशन फॉर्म है जिसे सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए टैक्सपेयर्स द्वारा सबमिट करना होगा.

नहीं, अगर आपने HRA क्लेम किया है, तो आप हाउसिंग रेंट से संबंधित सेक्शन 80GG इनकम टैक्स रिबेट क्लेम करने के लिए अयोग्य हैं

सेक्शन 80GG के तहत, कुल एडजस्ट की गई आय सभी स्रोतों, जैसे वेतन, बिज़नेस, प्रोफेशन या आय के किसी अन्य स्रोत से करदाता द्वारा अर्जित आय को दर्शाती है.