डायरेक्ट टैक्स क्या है?

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 13 अक्टूबर, 2022 03:25 PM IST

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परिचय

भारत में, टैक्स या तो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से आय पर लागू होता है. टैक्स जो सीधे प्रत्यक्ष टैक्स प्रदान करते हैं, और शेष अप्रत्यक्ष टैक्स के तहत आते हैं. प्रत्यक्ष कर का अर्थ फिक्स्ड डिपॉजिट से वेतन, लाभ या ब्याज़ के रूप में उत्पन्न आय पर लागू होता है. 

इसके अलावा, प्रत्यक्ष कर वह है जहां प्रभाव और घटना एक ही श्रेणी के अंतर्गत आती है. केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) भारत में प्रत्यक्ष करों पर निगरानी रखता है. इसे केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम 1924 के कारण बनाया गया था. यह लेख प्रत्यक्ष कर का परिचय है, प्रत्यक्ष कर उदाहरण के साथ प्रत्यक्ष कर परिभाषा है.
 

प्रत्यक्ष करों के प्रकार

भारत में विभिन्न प्रकार के प्रत्यक्ष कर हैं. यहां कुछ हैं:

1. इनकम टैक्स

किसी व्यक्ति की आय पर सीधे लागू टैक्स इनकम टैक्स है. विभाग 1961 के इनकम टैक्स अधिनियम के तहत आता है. भारत सरकार इनकम टैक्स विभाग की देखरेख करती है.

वार्षिक केंद्रीय बजट के दौरान इनकम टैक्स स्लैब में संशोधन होता है. यह बिज़नेस, प्रोफेशन, बोनस, कैपिटल गेन, हाउस प्रॉपर्टी आय आदि में लाभ से उत्पन्न आय पर लागू होता है. हालांकि, सरकार कटौती के रूप में जानी जाने वाली कुछ टैक्स ब्रेक प्रदान करती है. कटौती के लिए अकाउंटिंग के बाद इनकम टैक्स की सकल राशि निर्धारित की जाती है. 

2. कॉर्पोरेट टैक्स

यह कर सभी भारतीय कंपनियों, सार्वजनिक और निजी के कारण है, जो कंपनी अधिनियम 1956 के तहत पंजीकृत हैं. वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने सितंबर 2019 में कई घोषणाएं की, जिनमें कॉर्पोरेट टैक्स में महत्वपूर्ण कटौती शामिल हैं.

सरकार ने घरेलू कॉर्पोरेट टैक्स को सभी अधिभार और उपकर सहित अंतिम दर 25.17 प्रतिशत तक कम करने का निर्णय लिया. आर्थिक मंदी के बीच, यह विकास और निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए किया गया था. इसके अलावा, कॉर्पोरेट टैक्स में निम्नलिखित शामिल हैं.

● न्यूनतम वैकल्पिक टैक्स (MAT): यह कंपनियों को कवर करता है जो कोई टैक्स नहीं देते हैं और जिनके अकाउंट कंपनी अधिनियम के अनुसार तैयार किए जाते हैं.
● फ्रिंज लाभों पर टैक्स: इस प्रकार का डायरेक्ट टैक्स सेवाओं (ड्राइवर, मेड आदि) के लिए कंपनियों पर लगाया जाता है, जो कर्मचारियों को फ्रिंज लाभ के रूप में दिया जाता है.
● लाभांश वितरण कर (DDT): यह कर घरेलू संस्थाओं द्वारा लाभांश के रूप में घोषित, भुगतान किए गए या वितरित किए गए किसी भी राशि पर लगाया जाता है; DDT विदेशी निगमों पर लागू नहीं होता है.

3. संपत्ति कर

यह व्यक्तिगत वस्तुओं के बाजार मूल्य से संबंधित है. पूंजी कर या इक्विटी कर के रूप में भी जाना जाने वाला संपत्ति कर, समाज के धनी वर्गों पर लागू होता है. संपत्ति कर अधिनियम का आवेदन अप्रैल 1, 2016 को रोक दिया गया था. यह जागरूकता और उपज के कम स्तर के कारण होता था. इसके अलावा, कलेक्शन की अधिक लागत एक प्रशासनिक बोझ थी.

सुपर-रिच (जो वार्षिक टैक्सेबल इनकम ₹1 करोड़ से अधिक है) अब उसके स्थान पर अतिरिक्त 2% सरचार्ज का सामना करते हैं. धन कर कई निर्दिष्ट परिसंपत्तियों पर लागू होते हैं, जिनमें भूमि, इमारतें, कार, ज्वेलरी, बुलियन, याच और एक निश्चित सीमा से अधिक नकद शामिल हैं.
 

प्रत्यक्ष करों के लाभ और नुकसान

प्रत्यक्ष कर लाभ के सेट के साथ आते हैं.

● इक्विटेबल: डायरेक्ट टैक्स निश्चित लागत हैं. टैक्स के कारण माल की कीमत बढ़ जाती है, और सभी को बढ़ती कीमत का भुगतान करना होगा.

आर्थिक: डायरेक्ट टैक्स सिस्टम में कलेक्शन की कम लागत होती है. उनमें से अधिकांश पर "स्रोत पर" टैक्स लगाया जाता है." उदाहरण के लिए, किसी अधिकारी के भुगतान से इनकम टैक्स मासिक रूप से घटाया जाता है. यह टैक्स राजस्व के अधिक प्रतिशत को कम करने वाले खर्चों को कम करता है.

निश्चितता: प्रत्यक्ष कर के साथ, करदाता भुगतान की राशि और समय-सीमा के बारे में जानते हैं. इसके अलावा, सरकार संभावित राजस्व के बारे में जानकारी प्राप्त कर रही है. दोनों पक्ष निश्चितता की भावना साझा करते हैं. इसके परिणामस्वरूप, अधिकारियों को इकट्ठा करने का भ्रष्टाचार कम हो जाता है.

● इलास्टिक: राज्य अचानक फाइनेंशियल एमरजेंसी का सामना करने और अधिक पैसे की आवश्यकता पड़ने पर डायरेक्ट टैक्स इस उद्देश्य की सेवा कर सकता है. इनकम टैक्स या डेथ ड्यूटी की दर बढ़ाना राजस्व बढ़ाने का एक आसान तरीका है.

● नागरिक जागरूकता को बढ़ावा देने का तरीका: प्रत्यक्ष करों का भुगतान करते समय व्यक्ति अपने अधिकारों और शुल्कों के बारे में जागरूकता विकसित करते हैं. उनके पास यह जानने का अधिकार है कि सरकार अपना पैसा कहाँ खर्च कर रही है.

हालांकि, प्रत्यक्ष टैक्सेशन के लिए कुछ ड्रॉबैक भी हैं

● टैक्स इवेजन: डायरेक्ट टैक्स का सबसे महत्वपूर्ण ड्रॉबैक टैक्स इवेजन है. प्रबलता के माध्यम से टैक्स से बचने की संभावना का अर्थ होता है, जब कानूनी सिस्टम में लूफोल्स होता है तो बढ़ता जाता है. उदाहरण के लिए, कई करदाता अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट पर लाभ को कृत्रिम रूप से दबाकर अपने टैक्स दायित्वों को कम करते हैं.

● सामाजिक संघर्ष: सामाजिक अशांति की संभावना है क्योंकि उनकी सीमित कमाई के कारण स्लैब का एक सेक्शन पर टैक्स नहीं लगाया जाता है. यह फ्री-राइडिंग, क्रिमिनल एक्टिविटी, इन्फेरियोरिटी कॉम्प्लेक्स और सामाजिक अन्याय की भावना को प्रभावित करता है.

● सुविधा: डायरेक्ट टैक्स फाइलिंग और सबमिशन में कई औपचारिकताएं और लंबी प्रक्रियाएं शामिल हैं जो टैक्सपेयर को पूरा करना होगा. करदाताओं के लिए, यह पूरी प्रक्रिया को गंभीर और असुविधाजनक बनाता है.

डायरेक्ट टैक्स कोड क्या है?


प्रत्यक्ष कर कोड का उद्देश्य भारत के प्रत्यक्ष कानूनों की वायरफ्रेम को आसान बनाना है. यह 1961 के इनकम टैक्स एक्ट और 1957 के वेल्थ टैक्स एक्ट को कवर करता है.
 
● 2009 से 2014 तक DTC

अगस्त 12, 2009 को, डायरेक्ट टैक्स कोड बिल का पहला ड्राफ्ट सार्वजनिक बना दिया गया था. फिर 2010 में एक संशोधित चर्चा पत्र (आरडीपी) जारी किया गया. इसके अलावा, सरकार ने संसद में डीटीसी 2010 के बाद विभिन्न हितधारकों से परामर्श करने के लिए वित्त समिति (एससीएफ) की स्थापना की थी. 2012 में, एससीएफ ने संसद को अपनी रिपोर्ट प्रदान की. सरकार ने एससीएफ की सिफारिशों पर विचार करने के बाद 2014 में डीटीसी का संशोधित संस्करण जारी किया गया. हालांकि, उस वर्ष के मई में, जब एनडीए सरकार ने ऑफिस लिया था, तो यह समाप्त हो गया.
 
● 2014 से अभी तक डायरेक्ट टैक्स कोड

एक नया प्रत्यक्ष कर कोड तैयार करने के लिए प्रधानमंत्री नरेंद्र मोदी सरकार द्वारा 2017 में एक विशेषज्ञ समिति की स्थापना की गई थी. अगस्त 19, 2019 को, निर्मला सीतारमण, वित्त मंत्री ने DTC पर टास्क फोर्स रिपोर्ट प्राप्त किया. लेकिन इसे अभी तक सार्वजनिक नहीं बनाया गया है. कुछ रिपोर्ट कहती हैं कि उच्चतम इनकम टैक्स ब्रैकेट को महत्वपूर्ण रूप से बढ़ाया जाना चाहिए, और अन्य बातों के साथ-साथ स्टार्ट-अप बिज़नेस के लिए विस्तृत प्रोत्साहन होना चाहिए.

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रत्यक्ष कर सरकार को करदाता द्वारा भुगतान किए गए गैर-हस्तांतरणीय कर हैं. इसके विपरीत, अप्रत्यक्ष टैक्स ट्रांसफर योग्य टैक्स होते हैं जहां भुगतान की देयता दूसरों को स्थानांतरित की जा सकती है.
 

संभावित नुकसान टैक्स इवेजन, सामाजिक संघर्ष और कुछ असुविधाजनक औपचारिकताएं हैं. इन बिंदुओं पर विस्तार से चर्चा की गई है.
 

आपके टैक्स पर बचत करने के विभिन्न तरीके हैं. उपयुक्त टैक्स अधिनियम की जांच करके, आप टैक्सेबल और नॉन-टैक्सेबल राशि की पहचान कर सकते हैं.