फॉर्म 10F क्या है?

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 16 अक्टूबर, 2023 12:01 PM IST

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कंटेंट

हाल के वर्षों में फॉर्म 10F फाइल करने से संबंधित कई नई सूचनाएं शुरू की गई हैं. केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड, भारत में प्रत्यक्ष कर समस्याओं का विनियमन करने के प्रभारी प्रधान एजेंसी ने इन घोषणाओं को जारी किया है. इन अलर्ट का उद्देश्य अनिवासी करदाताओं की सहायता करना है जो कर लाभ का लाभ उठाना चाहते हैं. वे फॉर्म 10F सबमिट करने के चरणों और पूर्व आवश्यकताओं की स्पष्ट रूप से रूपरेखा देते हैं, जो पूरी प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करते हैं. फॉर्म 10F जमा करने की सभी शर्तें इस पोस्ट में कवर की जाएंगी.

इस पोस्ट में, आप फॉर्म 10F क्या है, इसका महत्व, इसका उद्देश्य और इसे भरने की प्रक्रिया के बारे में पूरी जानकारी प्राप्त कर सकते हैं. तो, अंत तक पोस्ट पढ़ते रहें. 
 

फॉर्म 10F क्या है?

फॉर्म 10F एक स्टेटमेंट है जो डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट (DTAA) के बाद टैक्स लाभ प्राप्त करने के लिए किसी व्यक्ति या संस्था की योग्यता को वेरिफाई करता है. अनिवासी को कोई भी भुगतान करने से पहले इस फॉर्म को सबमिट करना अनिवार्य है, और इसकी वैधता उस फाइनेंशियल वर्ष तक सीमित है जिसमें यह सबमिट किया जाता है. 

फॉर्म 10F में दो सेक्शन शामिल हैं. प्रारंभिक सेक्शन में अनिवासी या विदेशी इकाई द्वारा किया गया स्टेटमेंट होता है, जबकि बाद के सेक्शन में निवासी देश में टैक्स प्राधिकरण द्वारा सर्टिफिकेशन शामिल होता है.
 

फॉर्म 10F का उद्देश्य और महत्व

फॉर्म 10F के अर्थ के अनुसार, भारत में, आय अर्जित करने वाले और टैक्स ट्रीटी लाभों का लाभ उठाने के लिए आवश्यक व्यक्तियों को फॉर्म 10F में विशिष्ट विवरण प्रस्तुत करना होगा. इसके अलावा, उन्हें 1961 इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 90(5) और 90A के प्रावधानों के अनुसार टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट प्राप्त करना पड़ सकता है. 

भारत ने अनेक देशों के साथ दोहरे कराधान परिवर्तन करारों में प्रवेश किया है, यह सुनिश्चित करता है कि आय पर केवल एक बार कर लगाया जाए. इसके परिणामस्वरूप, नॉन-रेजिडेंट को आवश्यक टीआरसी और स्रोत पर टैक्स रोकने के लिए निर्धारित प्रारूप में जिम्मेदार संस्था को स्व-घोषणा के साथ फॉर्म 10एफ जमा करना होगा.

जब अनिवासी भारत में अपने कर का भुगतान करने के लिए जवाबदेह होता है और डीटीएए लाभ का दावा करने का प्रयास करता है, तब टीआरसी की भूमिका निभाती है. आयकर प्राधिकरण (आईटीए) को यह सुनिश्चित करना होगा कि अनिवासी अपने देश के कर निवासी के रूप में अर्ह है. इसकी पुष्टि करने के लिए, भारतीय कर प्राधिकारी टीआरसी से अनुरोध कर सकते हैं. अनिवासी अपनी देश की सरकार से प्राप्त करता है. यह दर्शाता है कि भारत और विदेश के बीच डीटीएए की स्थापना की गई है.

फॉर्म 10F भरने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

फॉर्म 10F भरने के लिए कुछ डॉक्यूमेंट आवश्यक हैं, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

  • कंपनी, व्यक्ति, फर्म आदि का कानूनी स्टेटस विवरण.
  • परमानेंट अकाउंट नंबर
  • देश या राष्ट्रीयता (व्यक्तियों के लिए) या पंजीकरण या निगमन का विशिष्ट क्षेत्र (अन्य के लिए).
  • अपने देश में निर्धारिती का आवासीय पता.
  • सेक्शन 90(4) या 90A (4) के अनुसार, उनके रेजिडेंशियल स्टेटस की अवधि सर्टिफिकेट में निर्धारित की जाती है.
  • फॉर्म 10F इनकम टैक्स में डेटा को प्रमाणित करने के लिए डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट आवश्यक है.
  • निर्धारिती की टैक्स पहचान संख्या, या तो उनके आवासीय देश या उनके विशिष्ट टैक्स पहचान संख्या में.
     

फॉर्म नं. 10F कैसे भरें?

फॉर्म 10F अब इनकम टैक्स पोर्टल पर नॉन-रेजिडेंट के ई-फाइलिंग अकाउंट के माध्यम से जमा करना होगा. फिर, अनिवासी मूल्यांकन (कटौती) को नीचे दिए गए चरणों का पालन करके फॉर्म 10F इनकम टैक्स सबमिशन प्रोसेस को पूरा करना चाहिए. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इनकम-टैक्स साइट में लॉग-इन करने के लिए PAN अनिवार्य है:

  • https://www.incometax.gov.in/iec/foportal पर जाएं और अपने इनकम-टैक्स पोर्टल अकाउंट में लॉग-इन करें.
  • 'ई-फाइल' टैब पर जाएं, 'इनकम टैक्स फॉर्म' चुनें, फिर 'इनकम टैक्स फॉर्म फाइल करें' पर क्लिक करें.'
  • 'आय के किसी भी स्रोत पर निर्भर न होने वाले व्यक्ति चुनें (आय का स्रोत प्रासंगिक नहीं है).'
  • उपलब्ध फॉर्म की लिस्ट में से फॉर्म 10F चुनें.
  • टैब में संबंधित मूल्यांकन वर्ष (AY) चुनें और 'जारी रखें' पर क्लिक करें.'
  • फॉर्म 10F ऑनलाइन फाइलिंग के दौरान आवश्यक विवरण प्रदान करें, और अनिवार्य आवश्यकता के रूप में टीआरसी की एक कॉपी संलग्न करें.
  • फॉर्म 10F पर डिजिटल हस्ताक्षर (आमतौर पर डिजिटल हस्ताक्षर के तहत आय के रिटर्न को फाइल करते समय) या आईटी नियमों के नियम 131 के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड के माध्यम से हस्ताक्षर किए जा सकते हैं.
     

प्रमाणपत्र की वैधता अवधि

टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट (TRC) को आमतौर पर एक ही फाइनेंशियल वर्ष के लिए मान्य माना जाता है.

फॉर्म 10F के बारे में याद रखने लायक चीजें

  • डबल टैक्सेशन एवोइडेंस एग्रीमेंट (DTAA) के तहत लाभों का क्लेम करने के लिए, फॉर्म 10F इनकम टैक्स का आमतौर पर उपयोग किया जाता है. सुनिश्चित करें कि आप लागू टैक्स ट्रीटी में सूचीबद्ध क्वालिफाइंग आवश्यकताओं को पूरा करें.
  • फॉर्म 10F पूरा करते समय पर्मनेंट अकाउंट नंबर (PAN) की अक्सर आवश्यकता होती है. 
  • अपनी टैक्स से संबंधित गतिविधियों को प्रोसेस करने में त्रुटियों या देरी को रोकने के लिए फॉर्म 10F में सटीक डेटा प्रदान करें. सुनिश्चित करें कि आपका PAN सबमिट करने के लिए मौजूदा है.
  • सबमिट करने से पहले, यह सुनिश्चित करें कि सभी जानकारी सटीक है और सभी लागू टैक्स कानूनों और संधि शर्तों का पालन करें.
  • आपको अपनी परिस्थितियों के आधार पर फॉर्म 10F के साथ टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट (TRC) भी सबमिट करना पड़ सकता है.
     

निष्कर्ष

भारत सरकार ने अनिवासी करदाताओं के लिए फाइलिंग प्रक्रिया की लचीलापन, प्रभावशीलता और पूर्णता में सुधार के लिए अनेक अधिसूचनाएं जारी की हैं. इनकम टैक्स एक्ट के फॉर्म 10F फाइल करते समय, उन्हें इन अलर्ट के बारे में जानकारी होनी चाहिए और सभी दिशानिर्देशों का पालन करना चाहिए. 

यह भारत और उनके देश के बीच कर संधि द्वारा प्रदान किए गए लाभों का लाभ उठाना चाहने वाले अनिवासी करदाताओं के लिए महत्वपूर्ण है. गैर-निवासी करदाताओं के लिए ट्रीटी लाभों का लाभ उठाने के लिए, जैसे डबल टैक्सेशन की रोकथाम, टैक्स देयताओं को कम करना, टैक्स अनुपालन को आसान बनाना और रिफंड प्रोसेसिंग को तेज़ करना, उन्हें फॉर्म 10F फाइल करना होगा.
 

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

आमतौर पर, टैक्सपेयर TDS (टैक्स धारक) के शुल्क में व्यक्ति को फॉर्म 10F भेजेगा. कम रोकी गई टैक्स दर का क्लेम करने के लिए, भारत और दूसरे देश के बीच टैक्स ट्रीटी के तहत लाभों के लिए करदाता की पात्रता दर्शाती है.

टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट (टीआरसी) और इनकम टैक्स एक्ट के फॉर्म 10एफ, जिसे अक्सर निवास सर्टिफिकेट के रूप में जाना जाता है, अलग-अलग. टीआरसी अन्य देश के कर प्राधिकारियों द्वारा वहां करदाता के निवासी स्थिति को सत्यापित करने के लिए प्रदान किया गया प्रमाणपत्र है. इसके विपरीत, फॉर्म 10F टैक्सपेयर द्वारा ट्रीटी बेनिफिट क्लेम करने के लिए सबमिट किया गया एक स्टेटमेंट है.

कुछ भारतीय करदाताओं के लिए, फॉर्म 10F की आवश्यकता नहीं है. जब करदाता भारत और किसी अन्य देश के बीच दोहरा कराधान परिवर्तन करार (डीटीएए) का लाभ उठाना चाहता है, तो विशेष आय श्रेणियों पर निर्धारित कर दर को कम करना अक्सर आवश्यक होता है.

गैर-निवासी करदाता जिनके पास PAN नहीं है, सितंबर 30 तक फॉर्म 10F की मैनुअल फाइलिंग का विकल्प चुन सकते हैं. इनकम टैक्स विभाग ने अनिवासियों के लिए अस्थायी छूट प्रदान की है, जिन्हें 1961 इनकम-टैक्स अधिनियम के प्रावधानों के तहत PAN नहीं होना चाहिए, जिससे उन्हें 31 मार्च तक मैनुअल रूप से फॉर्म 10F फाइल करने की अनुमति मिलती है.

'ई-फाइल' टैब पर क्लिक करें, 'इनकम टैक्स फॉर्म' पर जाएं, और फिर 'इनकम टैक्स फॉर्म फाइल करें' का विकल्प चुनें. 'आय के किसी भी स्रोत पर भरोसा न करने वाले व्यक्ति (आय का स्रोत लागू नहीं है)' टैब को चुनें.' वहां से, उपलब्ध फॉर्म की लिस्ट में से फॉर्म 10F चुनें.

वार्षिक रूप से, वेतनभोगी पेशेवरों और कर्मचारियों को सटीक टीडीएस (स्रोत पर कटौती) कटौतियों को सुनिश्चित करने के लिए अपने नियोक्ता को निवेश दस्तावेज प्रदान करना होगा. भारत में नियोक्ताओं को प्रत्येक वर्ष TDS काटने के लिए अनिवार्य किया जाता है, और अगर सटीक निवेश प्रमाण नहीं दिया जाता है, तो कटौती आवश्यक से अधिक या कम हो सकती है.