GST इंटरस्टेट बनाम GST इंट्रास्टेट

जीएसटी या सामान और सेवा कर भारत में 1 जुलाई 2017 को शुरू किया गया था. इसमें दो महत्वपूर्ण भाग इंटरस्टेट और इंट्रास्टेट जीएसटी शामिल है. इन भागों से यह निर्धारित करने में मदद मिलती है कि कर का भुगतान सीजीएसएसटी, आईजीएसटी या एसजीएसटी करने की आवश्यकता है. क्या कोई लेन-देन इंटरस्टेट या इंट्रास्टेट माना जाता है, यह निर्भर करता है कि आपूर्तिकर्ता कहां स्थित है और जहां आपूर्ति की जाती है. यह लेख इंटरस्टेट और इंट्रास्टेट GST के बीच अंतर को आसान बनाता है और इन शर्तों का मतलब सरल भाषा में बताता है. 

इंटरस्टेट सप्लाई क्या है?

जब माल या सेवाएं एक राज्य से दूसरे राज्य को या संघ राज्य क्षेत्र से दूसरे राज्य को उपलब्ध कराई जाती हैं तो इसे अंतरराज्य आपूर्ति कहा जाता है. इसमें विशेष आर्थिक क्षेत्रों (एसईजेड) या निर्यात-उन्मुख इकाइयों (ईओयू) के साथ आयात, निर्यात या व्यापार शामिल हैं. राज्यों और क्षेत्रों में एकसमान टैक्सेशन सुनिश्चित करने के लिए ऐसे ट्रांज़ैक्शन पर केंद्र सरकार द्वारा एकीकृत GST (IGST) शुल्क.

जब राज्यों के बीच माल या सेवाएं आती हैं, तो केंद्र सरकार द्वारा IGST का शुल्क लिया जाता है. आईजीएसटी के माध्यम से एकत्रित राजस्व को पूर्वनिर्धारित सूत्र के आधार पर केंद्रीय और गंतव्य राज्यों के बीच वितरित किया जाता है. यह सिस्टम सुनिश्चित करता है कि राज्य की सीमाओं पर कार्यरत व्यवसायों को कई टैक्स का सामना न करना पड़ता है और केंद्र और राज्य सरकारों के बीच टैक्स राजस्व के समान शेयरिंग में मदद करता है.

इंट्रास्टेट सप्लाई क्या है?

जब माल या सेवाओं के प्रदाता और आपूर्ति स्थान दोनों एक ही राज्य के भीतर होते हैं तब परंपरागत आपूर्ति होती है. ऐसे ट्रांज़ैक्शन के लिए, सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (CGST) और राज्य/केंद्रशासित प्रदेश के माल और सर्विसेज़ टैक्स (SGST/UTGST) लागू हैं. ये कर क्रमशः केंद्र और राज्य/संघ राज्य क्षेत्र सरकारों द्वारा लगाए जाते हैं.

अंतराज्यीय जीएसटी की दर वस्तुओं या सेवाओं के प्रकार पर निर्भर करती है. विक्रेताओं को इन ट्रांज़ैक्शन में कस्टमर से CGST और SGST/UTGST दोनों प्राप्त करना होगा.

GST इंटरस्टेट और GST इंट्रास्टेट के बीच अंतर

नीचे दी गई टेबल में विभिन्न राज्यों (इंटरस्टेट) और भारत में उसी राज्य (इंट्रास्टेट) के बीच होने वाले ट्रांज़ैक्शन के लिए GST के बीच मुख्य अंतर दिखाई देता है.

उदाहरणों के साथ इंटरस्टेट और इंट्रास्टेट GST दर

राज्य के भीतर और राज्यों के बीच संव्यवहारों के लिए जीएसटी दरें शामिल वस्तुओं या सेवाओं के प्रकार के आधार पर भिन्न होती हैं. भारत में, जीएसटी की दरें चार श्रेणियों में आती हैं 5%, 12%, 18%, और 28%. कुछ उच्च मूल्य वाली वस्तुओं में विशेष दरें होती हैं जबकि कुछ आवश्यक वस्तुओं पर शून्य दर पर टैक्स लगाया जाता है.

अंतरराज्यीय GST दर उदाहरण

जयपुर में आधारित, XYZ लिमिटेड, राजस्थान ने मुंबई, महाराष्ट्र को ₹1,00,000 के मोबाइल फोन बेच दिए. चूंकि बिक्री विभिन्न राज्यों के बीच है, इसलिए इसे अंतरराज्य आपूर्ति कहा जाता है. मोबाइल फोन 18% GST स्लैब के अंदर आते हैं.

IGST की गणना करने के लिए, हम GST दर (18%) द्वारा माल (₹1,00,000) की वैल्यू को गुणा करते हैं, जो ₹18,000 के बराबर है. यह IGST राशि XYZ लिमिटेड द्वारा ली जाती है और केंद्र सरकार को भुगतान की जाती है. बाद में, इसे केंद्र सरकार और गंतव्य राज्य, महाराष्ट्र के बीच वितरित किया जाता है.

एक विशेष मामले में, यदि एक्सवाईजेड लिमिटेड जयपुर, राजस्थान से राजस्थान में एक विशेष आर्थिक जोन इकाई को बेचता है, तो इसे अंतरराज्य आपूर्ति भी माना जाता है. यह SEZ यूनिट सहित सभी ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है.

इंट्रास्टेट GST रेट उदाहरण

जयपुर में आधारित, XYZ लिमिटेड, राजस्थान ने उदयपुर, राजस्थान की किसी अन्य कंपनी को ₹2,00,000 की कीमत के मोबाइल बेच दिए हैं. GST दर 18% 9% CGST और 9% SGST में समान रूप से विभाजित है.

CGST/SGST की गणना करने के लिए, हम GST दर (18%) द्वारा माल (₹2,00,000) की वैल्यू को गुणा करते हैं, जो ₹36,000 के बराबर है. यह राशि केंद्र सरकार को CGST के रूप में भुगतान की गई ₹18,000 और राजस्थान सरकार को SGST के रूप में ₹18,000 के भुगतान के साथ समान रूप से विभाजित की जाती है.

सीजीएसटी और एसजीएसटी दोनों केन्द्रीय और राज्य सरकारों द्वारा क्रमशः प्रभारित किए जाते हैं. तथापि, सीजीएसटी और एसजीएसटी की संयुक्त दर अंतरराज्यीय आपूर्ति पर प्रभारित आईजीएसटी दर के बराबर है. इसलिए, कुल कर राशि एक ही रहती है चाहे वह एक अंतर्राज्यीय या अंतराज्यीय आपूर्ति हो. अंतर यह है कि टैक्स कैसे लगाया जाता है.

विभिन्न राज्यों (इंटरस्टेट) और उसी राज्य (इंट्रास्टेट) के बीच लेन-देन के लिए जीएसटी के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है. यह आपूर्तिकर्ता कहां स्थित है और क्रेता कहां स्थित है पर निर्भर करता है. यह निर्धारित करने में मदद करता है कि क्या IGST, SGST, और CGST लागू है.