194एच टीडीएस

परिचय

कमीशन या ब्रोकरेज का अर्थ है किसी एजेंट या किसी अन्य इकाई की ओर से कार्य करने वाले व्यक्ति द्वारा प्राप्त भुगतान. यह गैर-पेशेवर सेवाएं प्रदान करने या माल की बिक्री या खरीद को सुविधाजनक बनाने के लिए भुगतान का एक रूप है, जिसमें मूल्यवान वस्तुओं, आर्टिकल या प्रतिभूतियां न होने वाली परिसंपत्तियां शामिल हैं.

आय के स्रोत के रूप में, यह भारत में इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194H के तहत TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) के अधीन है. टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने और फाइलिंग प्रक्रिया को आसान बनाने के लिए, कमीशन या ब्रोकरेज के माध्यम से भुगतान या आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को कमीशन पर टीडीएस के विवरण के साथ खुद को परिचित करना होगा. 

यह ब्लॉग आपको भारत में इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194H TDS के बारे में अधिक समझने में मदद करता है.
 

सेक्शन 194H क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194H के तहत, व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) को कमीशन या ब्रोकरेज अर्निंग टैक्स का भुगतान करना होगा. अधिकृत संस्थाओं, व्यक्तियों या HUF नहीं, एक निर्धारित वर्ष में कुल आय रु. 15000 से अधिक होने पर 5% की दर से TDS काटा जाना चाहिए. 

एकत्र किया गया TDS सरकार के साथ जमा किया जाता है, और कटौती में शामिल संस्थाओं को कटौतीकर्ता का टैन और कटौती करने वाले के पैन प्रदान करना होगा.
 

सेक्शन 194H के तहत TDS कौन काट सकता है?

व्यक्तियों और HUF के अलावा, अधिकृत संस्थाएं इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194H के तहत TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) काट सकती हैं. एक वर्ष में कमीशन या ब्रोकरेज का भुगतान करते समय इन संस्थाओं को 5% की दर से TDS काटा जाना चाहिए, जो रु. 15,000 से अधिक है. 

डिडक्टर के पास मान्य टैक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर (TAN) होना चाहिए और भुगतान करते समय प्राप्तकर्ता का पर्मानेंट अकाउंट नंबर (PAN) प्रदान करना चाहिए. कलेक्ट की गई TDS राशि को सरकार के साथ डिपॉजिट किया जाना चाहिए, और कटौतीकर्ता को प्राप्तकर्ता को TDS सर्टिफिकेट जारी करना चाहिए.

टीडीएस प्रावधानों का पालन न करने से जुर्माना और कानूनी कार्रवाई हो सकती है.

कमीशन और ब्रोकरेज पर टीडीएस दर

सेक्शन 194H के तहत ब्रोकरेज और कमीशन पर TDS दर 5% है, लेकिन अगर प्राप्तकर्ता PAN नहीं देता है, तो यह 20% तक बढ़ जाता है. 

टीडीएस दर पर कोई अतिरिक्त सरचार्ज या शिक्षा सेस नहीं लगाया जाता है. सरकार बजट में वार्षिक रूप से कमीशन और ब्रोकरेज पर टीडीएस दर सेट करती है. 

वर्तमान सेक्शन 194H TDS लिमिट के बारे में जानने के अलावा, टैक्स रेगुलेशन का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए कटौती की देय तिथि जानना महत्वपूर्ण है.
 

सेक्शन 194H के तहत TDS कब काटा जाता है?

निम्नलिखित परिस्थितियां संस्थाओं को सेक्शन 194 के तहत TDS काटने की अनुमति देती हैं.

● जब कमीशन या ब्रोकरेज शुल्क प्राप्तकर्ता के अकाउंट में जमा किए जाते हैं
● जब प्राप्तकर्ता के अकाउंट में कैश, डिमांड ड्राफ्ट या चेक करके ब्रोकरेज या कमीशन का भुगतान किया जाता है

आमतौर पर, टीडीएस को अप्रैल से फरवरी तक काटा जाने पर अगले महीने के 7 तारीख को या उससे पहले जमा किया जाता है. आइए कहते हैं कि 15 अप्रैल को ब्रोकरेज से TDS काट लिया जाता है. ऐसे मामले में, आपको 7 मई को या उससे पहले राशि जमा करनी होगी.

सेक्शन 194H के तहत शून्य टैक्स या कम टीडीएस के प्रावधान

इनकम टैक्स विभाग इकाइयों को ITA के सेक्शन 197 के तहत कम दर या शून्य TDS सर्टिफिकेट क्लेम करने की अनुमति देता है. अगर कटौती की गई टीडीएस की राशि वित्तीय वर्ष के लिए कुल इनकम टैक्स देयता से अधिक है, तो आप प्रमाणपत्र प्राप्त कर सकते हैं.

इकाइयों को शून्य टैक्स या कम टीडीएस क्लेम करने के लिए असेसिंग ऑफिसर को फॉर्म 13 मैनुअल या ऑनलाइन सबमिट करना होगा. मूल्यांकन अधिकारी के अप्रूवल के बाद एप्लीकेशन प्रोसेस किया जाएगा, और सर्टिफिकेट जारी किया जाएगा.

सर्टिफिकेट प्राप्त करने के लिए, आपको फॉर्म 13 के साथ इन डॉक्यूमेंट सबमिट करने होंगे -
1. पिछले तीन वर्षों के असेसमेंट ऑर्डर (कॉपी)
2. पैन कार्ड
3. पिछले तीन वित्तीय वर्षों के वित्तीय विवरण और ऑडिट रिपोर्ट
4. पिछले तीन राजकोषीय वर्षों के वर्तमान राजकोषीय वर्ष और आय के स्टेटमेंट के लिए आय का प्रोजेक्शन
5. पिछले तीन वर्षों के इनकम टैक्स रिटर्न (कॉपी), स्वीकृति और संलग्नक.
6. भुगतान करने वाले पार्टी के टीडीएस अकाउंट का विवरण
7. पिछले दो वर्षों के ई-टीडीएस रिटर्न

इसके अलावा, व्यक्तियों को सेक्शन 194H के तहत उपलब्ध छूट के बारे में जानना चाहिए जो टीडीएस दरों को कम करते हैं और उसके अनुसार उनका लाभ उठाते हैं.

ब्रोकरेज पर टीडीएस पर छूट

सेक्शन 194एच छूट पर कुछ पॉइंटर नीचे दिए गए हैं.

● एक वित्तीय वर्ष जब ब्रोकरेज या कमीशन की राशि रु. 15000 से अधिक हो.
● सेक्शन 192 के अनुसार, नियोक्ताओं को कर्मचारियों को भुगतान किए गए कमीशन से TDS काटना होगा.
● सेक्शन 194H में स्रोत पर काटे गए सर्विस टैक्स शामिल नहीं है.
● इंश्योरेंस आय पर अर्जित कमीशन को TDS से छूट दी जाती है. इसके अलावा, लोन अंडरराइटर को भुगतान किए गए कमीशन TDS के अधीन नहीं हैं.
● वे व्यक्ति जिन्होंने कम टीडीएस या शून्य टीडीएस के लिए सर्टिफिकेट प्राप्त किया है
● फाइनेंशियल कॉर्पोरेशन को सेंट्रल फाइनेंस बिल के तहत किए गए भुगतान
● वेयरहाउस सर्विस शुल्क पर भी TDS शुल्क नहीं लिया जाता है.
● NRE अकाउंट पर प्राप्त ब्याज़
● भारतीय रिज़र्व बैंक बैंकिंग संस्थानों को भुगतान.
● सेविंग अकाउंट, रिकरिंग डिपॉजिट, NSC, किसान विकास पात्र, इंद्र विकास पात्र आदि पर जनरेट ब्याज.
● सिक्योरिटीज़ के सार्वजनिक जारी करने के लिए भुगतान की गई ब्रोकरेज फीस

इसके अलावा, इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194H, प्राप्तकर्ता बैंक और मर्चेंट स्थापना के बीच डेबिट या क्रेडिट कार्ड पर लगाए गए कमीशन पर लागू नहीं होता है.
 

कमीशन और ब्रोकरेज पर टीडीएस के बारे में याद रखने लायक चीजें

ये कमीशन और ब्रोकरेज पर टीडीएस के बारे में याद रखने वाली बातें हैं.

● अगर लागू हो, तो टीडीएस कमीशन या ब्रोकरेज के प्राथमिक मूल्य पर काटा जाता है.
● अगर कुल आय रु. 15,000 से अधिक है, तो स्रोत पर टैक्स काट लिया जाता है.
● भले ही एजेंट कमीशन की राशि को बनाए रखता हो, तो भी सरकार को टीडीएस जमा किया जाता है.
● सरकार की ओर से या उसके द्वारा किए गए कटौतियों को उसी दिन जमा किया जाता है.