जीएसटी संरचना योजना

कम पेपरवर्क और टैक्स पर ब्रेक की कल्पना करें, राहत की तरह लगता है, ठीक है? अच्छी तरह से, यही है कि जीएसटी कंपोजिशन प्लान, विशेष रूप से व्यावसायिक दुनिया के छोटे लोगों के लिए प्रदान करता है. यह एक्सप्रेस लेन चुनने की तरह है; अंतहीन फॉर्म के साथ बॉगडाउन होने के बजाय, आप बस एक वार्षिक रिटर्न (GSTR 9) और त्रैमासिक चेक-इन (GSTR 4) के साथ ज़िप करते हैं. आमतौर पर, यह तिमाही पेपरवर्क का एक व्हर्लविंड है, लेकिन यह योजना क्लटर के माध्यम से काटती है. छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए, यह एक खेल परिवर्तक है, जो वास्तव में किस बात पर ध्यान केंद्रित करने के लिए मूल्यवान समय का मुक्त कर रहा है जो उनके व्यवसाय को बढ़ाता है, कर कार्य में नहीं डूबताता. अब, आइए यह जानते हैं कि यह प्लान छोटे उद्यमों के लिए वरदान कैसे हो सकता है

जीएसटी कंपोजिशन स्कीम के नियम क्या हैं?

जीएसटी अधिनियम के अनुसार, निर्माण व्यवसाय, सेवा व्यवसाय और व्यापारी जीएसटी संरचना योजना के तहत पंजीकरण कर सकते हैं. हालांकि, नीचे दिए गए अनुसार, बिज़नेस और व्यक्तियों की कुछ श्रेणियां इस स्कीम के लिए पात्र नहीं हैं.

1. कोई भी व्यक्ति या कंपनी जो ऑनलाइन शॉपिंग पोर्टल के ऑपरेटर के माध्यम से प्रोडक्ट की आपूर्ति करती है और जो स्रोत पर टैक्स इकट्ठा करने के लिए जिम्मेदार है
2. टैक्स योग्य व्यक्ति जो निवासी या ट्रांजिएंट नहीं हैं
3. आइसक्रीम या अन्य खाने योग्य बर्फ के आपूर्तिकर्ता, चाकलेट के साथ या उसके बिना
4. तंबाकू उत्पादों और उनके विकल्पों के निर्माता, साथ ही पान मसाला
5. अपंजीकृत सेवा प्रदाताओं से माल खरीदने वाले व्यक्ति या बिज़नेस मालिक
6. आपूर्तिकर्ता जो आइटम की आपूर्ति करते हैं जो GST अधिनियम-छूट प्रदाता हैं
7. आपूर्तिकर्ता, जो प्रोडक्ट और सेवाएं प्रदान करते हैं
 

GST कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुनने के लिए पात्रता

GST के तहत कंपोजीशन प्लान उन व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है जो माल बेचते हैं और एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹1.5 करोड़ (विशेष कैटेगरी राज्यों के लिए ₹75 लाख) तक का वार्षिक टर्नओवर करते हैं. छबरिया (सीए एंड डायरेक्टर, इनडायरेक्ट टैक्स, नेक्सडिग्म, बिज़नेस एंड प्रोफेशनल सर्विसेज़ कंपनी) के अनुसार, सर्विस प्रोवाइडर (रेस्टोरेंट के अलावा) के लिए टर्नओवर थ्रेशोल्ड लिमिट ₹50 लाख में सेट की गई है. ₹1.5 करोड़ का टर्नओवर आवश्यकता खाने के लिए लागू होती है.

उदाहरण के लिए रमेश के पास ग्वालियर में शिल्प की दुकान है. वह इस वित्तीय वर्ष राजस्व में लगभग ₹55 लाख करने की अपेक्षा करता है. रमेश की बिक्री ₹1.5 करोड़ से कम होने की उम्मीद है, इसलिए वह इस वित्तीय वर्ष के लिए GST के तहत कम्पोजीशन प्लान चुन सकता है.

कंपनी को योजना से निकासी के लिए सूचना प्रस्तुत करनी होगी यदि उसका वार्षिक टर्नओवर थ्रेशोल्ड दर से अधिक हो या यदि यह संरचना योजना की किसी भी आवश्यकता को पूरा नहीं करता है. उपयुक्त अधिकारी को भी इस निकासी अनुरोध को प्राधिकृत करना होगा. अगर स्वीकार किया जाता है, तो माल और सेवाएं बेचते समय केवल मानक जीएसटी नियम लागू होंगे.

पात्र व्यक्ति:
1. मर्चेंट ऑपरेटिंग शॉप्स
2. लघु उत्पादन उद्यमों के मालिक
3. खाद्य सेवा संस्थानों के संचालक
4. सेवा क्षेत्र उद्यम
5. ट्रक ऑपरेटर
6. मरम्मत की दुकानों के स्वामित्व
7. मशीनरी के ऑपरेटर
8. कारीगर
9. फलों और सब्जियों के विक्रेता
 

GST कंपोजिशन स्कीम में कौन सी विशेषताएं हैं?

माल और सेवा कर संरचना जीएसटी योजना और संरचना शुल्क की मुख्य विशेषताओं में निम्नलिखित शामिल हैं
1. टैक्स दरें मानक GST दरों से 1% से 5% कम हैं.
2. संबंधित राजकोषीय वर्ष के लिए रजिस्टर्ड संस्था के टर्नओवर से संबंधित टैक्स दायित्व
3. लागू कंपोजीशन लेवी दर कंपनी के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होती है.
4. स्टैंडर्ड GST स्कीम के तहत मासिक रिटर्न के बजाय कंपोजीशन प्लान के तहत तिमाही रिटर्न फाइल करें.
5. सभी उद्यम जो एक पैन के अंतर्गत पंजीकृत होते हैं लेकिन विभिन्न स्थानों पर रजिस्टर होते हैं, उन्हें एक रचना योजना के अंतर्गत पंजीकृत होना चाहिए. अगर नहीं, हर फर्म को भाग नहीं लेना चाहिए.
6. कंपोजीशन स्कीम के लिए रजिस्ट्रेशन संस्थाओं को टैक्स इनवॉइस की बजाय सप्लाई के बिल बढ़ाने की आवश्यकता होती है.
7. अगर रिवर्स चार्ज विधि का उपयोग करके ट्रांज़ैक्शन किए जाते हैं, तो स्टैंडर्ड GST दर लागू होगी.
8. कंपोजिट डीलर इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र नहीं है.
 

GST कंपोजिशन स्कीम की लिमिट क्या हैं?

जीएसटी कंपोजिशन स्कीम की लिमिट आपके अपने व्यवसाय की प्रकृति के आधार पर अलग-अलग होती है, विशेष रूप से जीएसटी की रचना के संबंध में

निर्माताओं और व्यापारियों के लिए:
● मौजूदा राजकोषीय वर्ष में, हाल ही में रजिस्टर्ड फर्म के रूप में आपका टर्नओवर ₹1.5 करोड़ से अधिक नहीं हो सकता है. अगर आप पहले से ही रजिस्टर्ड हैं, तो पिछले फाइनेंशियल वर्ष का टर्नओवर ₹1.5 करोड़ से अधिक नहीं हो सकता है.

शराब की सेवा न करने वाले खाद्य पदार्थों के लिए:
● उपरोक्त दिशानिर्देश भी यहां लागू होते हैं.

सेवा प्रदाताओं के लिए:
● नई रजिस्टर्ड फर्म के रूप में मौजूदा राजस्व वर्ष के लिए आपके पास ₹50 लाख से अधिक राशि नहीं होनी चाहिए. अगर आप पहले से ही रजिस्टर्ड हैं, तो पिछले फाइनेंशियल वर्ष का टर्नओवर ₹50 लाख से अधिक नहीं हो सकता है.

इसके अलावा, विशेष श्रेणी के तहत आने वाले राज्यों में, पॉलिसी कंपोजिट GST के लिए ₹1.5 करोड़ की सीमा को ₹75 लाख तक कैप करती है. आइए कहते हैं कि एक वित्तीय वर्ष के दौरान, आपका टर्नओवर निर्धारित कंपोजीशन स्कीम कैप से अधिक है. GST कंपोजीशन सिस्टम के नियमों का पालन करने के लिए, आपको GST का भुगतान करने के स्टैंडर्ड तरीके पर जाना होगा.
 

कंपोजीशन स्कीम का लाभ उठाने की शर्तें

इस योजना के लिए पात्र होने के लिए व्यक्ति को जीएसटी की संयुक्त योजना के तहत निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा. व्यक्तिगत करदाता

1. इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का क्लेम नहीं किया जा सकता है.
2. एल्कोहल जैसे आइटम ऑफर नहीं कर पा रहे हैं जिन्हें GST टैक्स से छूट दी गई है.
3. रिवर्स चार्ज (आरसी) सिस्टम का उपयोग करने वाले ट्रांज़ैक्शन मानक दरों पर टैक्स के अधीन हैं.
4. एक ही पैन के तहत प्रत्येक कंपनी सेगमेंट को रजिस्टर करना होगा, या प्रोग्राम से निकालने का विकल्प चुनना होगा.
5. "कम्पोजिशन टैक्स योग्य व्यक्ति" का उल्लेख सभी जनरेटेड बिलों पर किया जाना चाहिए और उसके बिज़नेस के स्थान पर प्रदर्शित किया जाना चाहिए.
6. टर्नओवर का 10% तक या ₹5 लाख, जो भी अधिक हो, सेवाएं निर्माता या डीलर द्वारा भी प्रदान की जा सकती हैं.

जीएसटी की संयुक्त योजना के लिए पात्रता के लिए विशिष्ट मानदंडों के अनुपालन की आवश्यकता होती है, जिसमें इनपुट टैक्स क्रेडिट क्लेम करने से बचना शामिल है
 

कंपोजीशन डीलर को कौन से रिटर्न फाइल करने होंगे?

त्रैमासिक स्टेटमेंट (सीएमपी-08) का उपयोग करके, प्रत्येक तिमाही के समाप्त होने के बाद डीलर को महीने के 18th तक टैक्स का भुगतान करना होगा. प्रत्येक वित्तीय वर्ष, जीएसटीआर-4 रिटर्न को जीएसटी कंपोजिशन सिस्टम में शामिल करने के लिए अप्रैल 30th तक भी सबमिट करना होगा.

संरचना योजना के लाभ क्या हैं?

1. कंपनियों को अपने मुख्य बिज़नेस ऑपरेशन पर ध्यान केंद्रित करने के लिए कम समय तक अनुपालन से संबंधित कोर जैसे कि टैक्स फाइल करना, पुस्तकें और रिकॉर्ड रखना और अधिक समय पर खर्च करने का लाभ मिलता है.

2. छोटी कंपनियां कम कर दायित्वों से बहुत लाभ प्राप्त करेंगी. अगर उनकी वार्षिक राजस्व ₹15 लाख से कम है, तो अधिकांश छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों को टैक्स से छूट दी जाती है, इससे बाजार में सफल होना छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों के लिए संभव हो जाता है.

3. टैक्सपेयर बढ़ती लिक्विडिटी से लाभ प्राप्त करते हैं क्योंकि कम लागू टैक्स दरें होती हैं, जिसका मतलब है कि सरकार को कम GST का भुगतान करना होगा. 
 

कंपोजीशन स्कीम के नुकसान क्या हैं?

कंस: कंपोजिशन विधि में जीवन में अन्य किसी भी चीज की तरह ड्रॉबैक होता है.

1. कार्यक्रम के अंतर्गत पंजीकरण करने के लिए उद्यमियों को एक राज्य के भीतर कार्य करना चाहिए. यह एक कंपनी को अपनी गतिविधियों के क्षेत्र का विस्तार करने से रोकता है.
2. वितरित नहीं किया जा सकता वस्तुएं हैं जिन्हें जीएसटी से छूट दी जाती है. उदाहरण के लिए, कंपोजीशन स्कीम गन्ने के मर्चेंट के लिए उपलब्ध नहीं है क्योंकि उनका प्रोडक्ट GST-छूट है.
3. ITC क्लेम सबमिट करने का कोई तरीका नहीं.
 

निष्कर्ष

सारांश में, कंपनियां जीएसटी संरचना योजना की कर प्रक्रियाओं के सरलीकरण से लाभ प्राप्त करती हैं. यह विस्तार की सुविधा प्रदान करता है, कर दायित्वों को कम करता है और अधिकारशास्त्र को कम करता है. जो सरल अनुपालन और कम कर आवश्यकताओं से लाभ प्राप्त करते हैं. तथापि, इस प्रकार की भौगोलिक सीमाएं और छूट प्राप्त उत्पादों पर सीमाएं हैं. फिर भी, यह छोटे व्यवसायों के लिए बहुत से लाभ प्रदान करता है.