प्रत्यक्ष कर बनाम अप्रत्यक्ष कर के बीच अंतर

परिचय

प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर दो प्रकार के कर होते हैं जो सरकार द्वारा लगाए जाते हैं.

प्रत्यक्ष कर ऐसे कर हैं जिनका भुगतान सरकार को व्यक्तियों या संगठनों द्वारा सीधे किया जाता है. ये कर करदाता द्वारा अर्जित आय या लाभ पर आधारित हैं.  

अप्रत्यक्ष कर ऐसे कर हैं जो माल और सेवाओं पर लगाए जाते हैं और अंतिम उपभोक्ता को दिए जाते हैं. ये टैक्स बेचे जा रहे माल या सेवाओं की कीमत में शामिल हैं और उपभोक्ता द्वारा अप्रत्यक्ष रूप से भुगतान किए जाते हैं.  

इस लेख का उद्देश्य टैक्सेशन में बुनियादी अवधारणाएं प्रदान करना है और पाठकों को प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष टैक्स के बीच अंतर करने में मदद करना है. 
 

डायरेक्ट टैक्स क्या है?

प्रत्यक्ष कर एक प्रकार का कर है जो सरकार द्वारा व्यक्तियों या संगठनों पर उनकी आय, लाभ या परिसंपत्तियों के आधार पर लगाया जाता है. करदाताओं द्वारा सीधे सरकार को भुगतान किए जाते हैं और दूसरों को शिफ्ट नहीं किए जा सकते हैं. प्रत्यक्ष करों के उदाहरणों में इनकम टैक्स, कॉर्पोरेट टैक्स और वेल्थ टैक्स शामिल हैं.

प्रत्यक्ष कर आमतौर पर प्रगतिशील होते हैं, जिसका अर्थ है कि करदाता की आय या लाभ के रूप में कर दर बढ़ती है. यह सुनिश्चित करने के लिए किया जाता है कि जो लोग अधिक अर्जित करते हैं वे अपनी आय का टैक्स के रूप में उच्च अनुपात का भुगतान करते हैं, ताकि आय की समानता को बढ़ावा दिया जा सके और संपत्ति को दोबारा वितरित किया जा सके.

प्रत्यक्ष कर अर्थव्यवस्था में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं क्योंकि वे सरकार को राजस्व का स्रोत प्रदान करते हैं, जिसका उपयोग सार्वजनिक वस्तुओं और सेवाओं जैसे मूल संरचना, स्वास्थ्य देखभाल और शिक्षा के लिए किया जा सकता है. प्रत्यक्ष कर वित्तीय अनुशासन को बढ़ावा देने और आय की असमानता को कम करने में भी मदद करते हैं यह सुनिश्चित करते हुए कि जिनके पास उच्च आय या लाभ है वे लोक सेवाओं और सामाजिक कल्याण के लिए अपने संपत्ति का बड़ा हिस्सा योगदान करते हैं.
 

अप्रत्यक्ष कर क्या है?

अप्रत्यक्ष कर एक प्रकार का कर है जो व्यक्तियों या संगठनों की बजाय माल और सेवाओं पर सीधे लगाया जाता है. अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं की कीमत में एम्बेड किए जाते हैं और अंत में उपभोक्ता द्वारा भुगतान किए जाते हैं. अप्रत्यक्ष टैक्स के उदाहरणों में सेल्स टैक्स, एक्साइज़ ड्यूटी, कस्टम ड्यूटी और वैल्यू-एडेड टैक्स (VAT) शामिल हैं.

अप्रत्यक्ष कर आमतौर पर प्रगतिशील होते हैं, जिसका मतलब है कि कम आय वाले व्यक्तियों या परिवारों पर टैक्स का बोझ अधिक होता है, क्योंकि वे माल और सेवाओं पर अपनी आय का बड़ा हिस्सा खर्च करते हैं. इससे आय की असमानता पर प्रभाव पड़ सकता है और आनुपातिक रूप से कमजोर या सीमांत आबादी पर प्रभाव पड़ सकता है.

अप्रत्यक्ष कर अर्थव्यवस्था में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं क्योंकि वे सरकार के लिए राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत प्रदान करते हैं, जिसका उपयोग सार्वजनिक वस्तुओं और सेवाओं के लिए फंड प्रदान करने के लिए किया जा सकता है. अप्रत्यक्ष करों में उपभोक्ता व्यवहार को प्रभावित करने और कुछ वस्तुओं या सेवाओं में से कम उपयोग करने के लिए व्यक्तियों को प्रोत्साहित करके आर्थिक दक्षता को बढ़ावा देने की क्षमता भी है.

तुलना: प्रत्यक्ष कर बनाम अप्रत्यक्ष कर

व्यक्तियों, संगठनों और व्यापक अर्थव्यवस्था पर उनके परिणामों को समझने के लिए प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच अंतर करने में सक्षम होना आवश्यक है.
 

प्रकार: प्रत्यक्ष कर बनाम अप्रत्यक्ष कर

भारत में कई प्रकार के प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर हैं, जो केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए जाते हैं.

भारत में प्रत्यक्ष करों में शामिल हैं:

1. इनकम टैक्स: एक वित्तीय वर्ष में व्यक्तियों और संगठनों द्वारा अर्जित आय पर केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाने वाला प्रत्यक्ष टैक्स.
2. कॉर्पोरेट टैक्स: एक वित्तीय वर्ष में कंपनियों द्वारा अर्जित लाभों पर लगाया जाने वाला प्रत्यक्ष टैक्स.
3. कैपिटल गेन टैक्स: एक निश्चित अवधि के लिए आयोजित प्रॉपर्टी या शेयर जैसे एसेट की बिक्री से अर्जित लाभ पर लगाया जाने वाला डायरेक्ट टैक्स.
4. संपत्ति कर: एक निश्चित सीमा से अधिक निवल संपत्ति वाले व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) पर लगाया जाने वाला प्रत्यक्ष कर.

भारत में अप्रत्यक्ष करों में शामिल हैं:

1. गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (GST): माल और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला अप्रत्यक्ष कर, जिसका उद्देश्य केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष करों को बदलना है.
2. कस्टम्स ड्यूटी: अन्य देशों से भारत में आयात किए गए माल पर लगाया जाने वाला अप्रत्यक्ष कर.
3. उत्पाद शुल्क: भारत में निर्मित वस्तुओं पर लगाया जाने वाला अप्रत्यक्ष कर, देश के भीतर बेचा जाना चाहिए.
4. मनोरंजन कर: एंटरटेनमेंट के विभिन्न रूपों पर लगाया जाने वाला अप्रत्यक्ष टैक्स, जैसे मूवी, कॉन्सर्ट और स्पोर्ट्स इवेंट.
5. सेवा कर: देश के भीतर प्रदान की गई सेवाओं पर लगाया जाने वाला अप्रत्यक्ष कर, जैसे बैंकिंग, बीमा और दूरसंचार सेवाएं.
6. वैल्यू-एडेड टैक्स (VAT): वैल्यू-एडेड टैक्स (VAT) एक प्रकार का अप्रत्यक्ष टैक्स है जो उत्पादन या वितरण के प्रत्येक चरण पर किसी उत्पाद या सेवा में जोड़े गए मूल्य पर लगाया जाता है.

इन टैक्स में सबसे महत्वपूर्ण GST है, जिसे जुलाई 2017 में पेश किया गया था और केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा पहले लगाए गए कई अप्रत्यक्ष टैक्स को बदल दिया गया था. जीएसटी वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाने वाला एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है और इसने भारत में टैक्सेशन सिस्टम को महत्वपूर्ण रूप से सरल बनाया है.

इनके अलावा, भारत अन्य करों जैसे प्रॉपर्टी टैक्स, प्रोफेशनल टैक्स और स्टाम्प ड्यूटी भी लगाता है, जो राज्य सरकारों द्वारा लगाए जाते हैं.
 

प्रत्यक्ष टैक्स की गणना कैसे करें?

प्रत्यक्ष करों की गणना विशिष्ट कर की गणना पर निर्भर करती है.

उदाहरण के लिए, इनकम टैक्स के मामले में, गणना में निम्नलिखित चरण शामिल हैं:
1. व्यक्ति या संगठन द्वारा अर्जित सकल आय की गणना करें.
2. सकल आय से किसी भी लागू टैक्स छूट और कटौती की कटौती करें.
3. शेष आय को टैक्स योग्य आय के रूप में जाना जाता है.
4. टैक्स स्लैब निर्धारित करें जिसके तहत टैक्स योग्य आय गिरती है और देय इनकम टैक्स की गणना करने के लिए संबंधित टैक्स दर लागू करें.
5. अंतिम इनकम टैक्स देयता प्राप्त करने के लिए देय इनकम टैक्स से किसी भी लागू टैक्स क्रेडिट की कटौती करें.

कॉर्पोरेट टैक्स के मामले में, गणना में निम्नलिखित चरण शामिल हैं:
1. एक फाइनेंशियल वर्ष में कंपनी द्वारा अर्जित निवल लाभ की गणना करें.
2. टैक्स योग्य आय पर पहुंचने के लिए निवल लाभ से लागू टैक्स छूट और कटौती काट लें.
3. कंपनी के कानूनी ढांचे के आधार पर लागू टैक्स दर निर्धारित करें और देय कॉर्पोरेट टैक्स की गणना करने के लिए संबंधित टैक्स दर लागू करें.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि टैक्स कानून और दरें बदलाव के अधीन हैं, और व्यक्तियों और संगठनों को अपने प्रत्यक्ष टैक्स की गणना करने पर विशिष्ट सलाह के लिए टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.

अप्रत्यक्ष टैक्स की गणना कैसे करें?

अप्रत्यक्ष करों की गणना विशिष्ट कर की गणना पर निर्भर करती है.

उदाहरण के लिए, माल और सेवा कर (GST) के मामले में, गणना में निम्नलिखित चरण शामिल हैं:
1. आपूर्ति की जा रही वस्तुओं या सेवाओं का कर योग्य मूल्य निर्धारित करें.
2. जीएसटी कानून के तहत उनके वर्गीकरण के आधार पर माल या सेवाओं के लिए लागू जीएसटी दर की पहचान करें.
3. लागू GST दर के साथ टैक्सेबल वैल्यू को गुणा करके देय GST की गणना करें.
4. अगर पात्र है, अंतिम जीएसटी देयता प्राप्त करने के लिए देय जीएसटी से किसी भी उपलब्ध इनपुट टैक्स क्रेडिट को कटौती करें.

सीमा शुल्क के मामले में, गणना में निम्नलिखित चरण शामिल हैं:
1. भारतीय रुपये में आयातित माल का मूल्य निर्धारित करें.
2. सीमाशुल्क कानून के तहत अपने वर्गीकरण के आधार पर आयातित माल पर लागू सीमाशुल्क दर की पहचान करें.
3. लागू सीमा शुल्क दर के साथ आयातित वस्तुओं के मूल्य को गुणा करके देय सीमा शुल्क की गणना करें.

यह ध्यान में रखना चाहिए कि कर कानून और दरें बदलने की संभावना है, और यह सुझाव दिया जाता है कि व्यक्ति और संगठन अपने अप्रत्यक्ष करों की गणना करने पर सटीक सलाह के लिए कर विशेषज्ञ से मार्गदर्शन लेते हैं.
 
 

लाभ: प्रत्यक्ष कर बनाम अप्रत्यक्ष कर

डायरेक्ट टैक्स:

1. प्रत्यक्ष कर आय समानता को बढ़ावा देते हैं और धन का पुनर्वितरण करते हैं.
2. प्रत्यक्ष टैक्स उन लोगों को सुनिश्चित करता है जो अधिक अर्जित करते हैं और अपनी आय का उच्च अनुपात टैक्स के रूप में चुकाते हैं.
3. प्रत्यक्ष कर सरकार के लिए राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत प्रदान करते हैं, जिसका उपयोग सार्वजनिक वस्तुओं और सेवाओं को फंड करने के लिए किया जा सकता है. प्रत्यक्ष कर राजकोषीय अनुशासन को बढ़ावा दे सकते हैं और सरकार की राजकोषीय कमी को कम करने में मदद कर सकते हैं.
4. कुछ व्यवहारों को प्रोत्साहित करने के लिए प्रत्यक्ष करों का उपयोग किया जा सकता है, जैसे निर्दिष्ट क्षेत्रों में निवेश या धर्मार्थ कारणों के लिए दान.
5. व्यक्तियों की डिस्पोजेबल आय को कम करके और अतिरिक्त मांग को कम करके मुद्रास्फीति को नियंत्रित करने के लिए प्रत्यक्ष करों का उपयोग किया जा सकता है.
6. विशिष्ट इन्वेस्टमेंट इंस्ट्रूमेंट पर टैक्स लाभ प्रदान करके लॉन्ग-टर्म सेविंग और इन्वेस्टमेंट को बढ़ावा देने के लिए डायरेक्ट टैक्स का उपयोग किया जा सकता है.
7. प्रत्यक्ष कर टैक्स सिस्टम में पारदर्शिता और जवाबदेही को बढ़ावा दे सकते हैं, क्योंकि करदाता आसानी से देख सकते हैं कि वे टैक्स में कितना देय हैं और सरकार द्वारा उनके टैक्स का उपयोग कैसे किया जा रहा है.

अप्रत्यक्ष कर:

1. प्रत्यक्ष करों की तुलना में अप्रत्यक्ष करों का प्रशासन और संग्रहण करना आसान है.
2. अप्रत्यक्ष कर सरकार के लिए राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत प्रदान करते हैं, जिसका उपयोग सार्वजनिक वस्तुओं और सेवाओं को फंड करने के लिए किया जा सकता है.
3. अप्रत्यक्ष करों में उपभोक्ता व्यवहार को प्रभावित करने और कुछ वस्तुओं या सेवाओं में से कम उपयोग करने के लिए व्यक्तियों को प्रोत्साहित करके आर्थिक दक्षता को बढ़ावा देने की क्षमता होती है.
4. आर्थिक वृद्धि या मंदी के समय राजस्व उत्पन्न करने के लिए अप्रत्यक्ष करों को समायोजित किया जा सकता है.
5. पर्यावरणीय सुरक्षा या सार्वजनिक स्वास्थ्य जैसे सामाजिक कारणों को बढ़ावा देने के लिए अप्रत्यक्ष करों का उपयोग हानिकारक समझे जाने वाले उत्पादों पर टैक्स लगाकर किया जा सकता है.
6. भारत में कई टैक्स को एक ही टैक्स में समेकित करके टैक्स सिस्टम को आसान बनाने के लिए अप्रत्यक्ष टैक्स का उपयोग किया जा सकता है, जैसे कि भारत में गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (GST).
7. बिज़नेस पर टैक्स के बोझ को कम करके और उद्यमिता को प्रोत्साहित करके आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए अप्रत्यक्ष टैक्स का उपयोग किया जा सकता है.
8. टैक्स अनुपालन में सुधार के लिए अप्रत्यक्ष टैक्स का उपयोग किया जा सकता है, क्योंकि प्रत्यक्ष टैक्स भुगतान की तुलना में अप्रत्यक्ष टैक्स भुगतान को ट्रैक और मॉनिटर करना आसान है.
 

नुकसान: प्रत्यक्ष कर बनाम अप्रत्यक्ष कर

डायरेक्ट टैक्स 

1. प्रत्यक्ष कर जटिल और समझना मुश्किल हो सकता है, जिससे टैक्स की गणना और भुगतान में त्रुटियां हो सकती हैं.
2. प्रत्यक्ष कर प्रतिक्रियाशील हो सकते हैं, क्योंकि उन्हें उच्च आय वाले व्यक्तियों की तुलना में कम आय वाले व्यक्तियों पर बड़ा प्रभाव पड़ सकता है.
3. प्रत्यक्ष करों से टैक्स बचने और बचने का कारण बन सकता है, क्योंकि व्यक्ति और संगठन अपनी आय छुपाने के तरीके खोज सकते हैं या इसे कम टैक्स अधिकारिताओं में बदल सकते हैं.
4. प्रत्यक्ष कर राजनीतिक रूप से अप्रचलित हो सकते हैं, क्योंकि उन्हें कुछ करदाताओं द्वारा बोझ या अनुचित माना जा सकता है.
5. प्रत्यक्ष कर बिज़नेस गतिविधि में विघटनकारी हो सकते हैं, क्योंकि वे श्रम की लागत और बिज़नेस की लाभप्रदता को प्रभावित कर सकते हैं.
6. प्रत्यक्ष कर व्यक्तियों और व्यवसायों की निपटान योग्य आय को कम करके निवेश और बचत को निरुत्साहित कर सकते हैं.

अप्रत्यक्ष कर 

1. अप्रत्यक्ष टैक्स प्रतिक्रियाशील हो सकते हैं, क्योंकि उन्हें उच्च आय वाले व्यक्तियों की तुलना में कम आय वाले व्यक्तियों पर बड़ा प्रभाव पड़ सकता है.
2. अप्रत्यक्ष कर जीवन की लागत में वृद्धि कर सकते हैं, क्योंकि कर के कारण वस्तुओं और सेवाओं की कीमतें बढ़ सकती हैं.
3. अप्रत्यक्ष कर मुद्रास्फीति का कारण बन सकते हैं, क्योंकि माल और सेवाओं की लागत में वृद्धि की वजह से मांग और आपूर्ति में वृद्धि हो सकती है, जिससे कीमतें अधिक हो सकती हैं.
4. अप्रत्यक्ष टैक्स जटिल और प्रशासित करने में मुश्किल हो सकते हैं, जिससे टैक्स कलेक्शन और भुगतान में त्रुटियां हो सकती हैं.
5. अप्रत्यक्ष कर टैक्स कैस्केडिंग के अधीन हो सकते हैं, जहां टैक्स का भुगतान टैक्स पर किया जाता है, जिससे टैक्स का समग्र भार बढ़ सकता है.
6. अप्रत्यक्ष कर खपत को निरुत्साहित कर सकते हैं और माल और सेवाओं की मांग में कमी ला सकते हैं.
 

निष्कर्ष

हमें उम्मीद है कि इस लेख को पढ़ने के बाद आप अब प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर के बीच अंतर कर सकते हैं. प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष दोनों करों के अपने फायदे और नुकसान होते हैं. प्रत्यक्ष कर आय समानता को बढ़ावा देते हैं और सरकार को राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत प्रदान करते हैं, लेकिन वे जटिल और राजनीतिक रूप से अलोकप्रिय हो सकते हैं. अप्रत्यक्ष कर प्रशासित करना आसान है और उपभोक्ता व्यवहार को प्रभावित कर सकते हैं, लेकिन वे जीवन की लागत को बढ़ा सकते हैं और मुद्रास्फीति का कारण बन सकते हैं.  

अंततः, प्रत्यक्ष बनाम अप्रत्यक्ष कर के बीच चुनाव सरकार की आर्थिक प्राथमिकताओं और देश की विशिष्ट आवश्यकताओं पर निर्भर करता है. एक संतुलित टैक्स सिस्टम जो दोनों प्रकार के टैक्स के लाभ और ड्रॉबैक को ध्यान में रखता है, आर्थिक विकास और स्थिरता को बढ़ावा देने में मदद कर सकता है.