સેક્શન 192A

2015 માં રજૂ કરેલ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 192A માટે પ્રોવિડન્ટ ફંડ ઉપાડ પર સ્રોત પર કર કાપવાની જરૂર છે. આનો અર્થ એ છે કે જ્યારે તમે તમારા પ્રોવિડન્ટ ફંડમાંથી પૈસા ઉપાડો છો, ત્યારે તમને રકમ પ્રાપ્ત થાય તે પહેલાં ટૅક્સ કાપવામાં આવે છે. તે અધિનિયમની કલમ 192 અનુસરે છે, જે પગારથી કર કપાત સાથે સંબંધિત છે.

સેક્શન 192A શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 192A કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ અથવા EPF માંથી મુદત પહેલા ઉપાડ પર TDS સાથે સંબંધિત છે. આનો અર્થ એ છે કે જો તમે કોઈ ચોક્કસ સમયગાળો પૂર્ણ કરતા પહેલાં તમારા EPF ને ઉપાડો છો, તો EPF અધિકારીને તમને પૈસા આપતા પહેલાં થોડો કર કાપવો જરૂરી છે.

આ જોગવાઈ નાણાંકીય અધિનિયમ દ્વારા 2015 માં આવકવેરા અધિનિયમમાં ઉમેરવામાં આવી હતી. આવશ્યક રીતે જો તમે તમારા EPF ને સમય પહેલા ઉપાડો છો અને નિયમોમાં ઉલ્લેખિત કેટલીક શરતોને પૂર્ણ કરતા નથી, તો તમને પ્રાપ્ત થયેલી રકમમાંથી ટૅક્સ કાપવામાં આવશે.

ઇપીએફ અધિકારીએ કપાતકર્તા તરીકે કાર્ય કરે છે, આગામી મહિનાના એક અઠવાડિયાની અંદર સરકાર સાથે આ કપાત કરેલ કર જમા કરવો આવશ્યક છે જેમાં કર કાપવામાં આવ્યો હતો. જો માર્ચમાં ટૅક્સ કાપવામાં આવે છે, તો તેને 30 એપ્રિલ સુધીમાં જમા કરી શકાય છે.
 

PF ઉપાડ પર TDS દર

TDS સેક્શન 192A હેઠળ, જ્યારે તમે તમારા એમ્પ્લોયી પ્રોવિડન્ટ ફંડ અથવા EPF માંથી પૈસા ઉપાડો છો, ત્યારે તમારા ઉપાડને સંભાળવા માટે એન્ટિટી 10% ના દરે ટૅક્સ કાપશે. જો કે જો તમે તમારો PAN અથવા કાયમી એકાઉન્ટ નંબર પ્રદાન કરતા નથી, તો તેઓ ઉચ્ચ દરે ટૅક્સ કાપશે, જે હાલમાં 34.608% છે.

હવે EPF ઉપાડ પર કર દર જાણવા ઉપરાંત, કપાત મર્યાદાને સમજવી મહત્વપૂર્ણ છે જેથી તમે તેનાથી સંપૂર્ણપણે લાભ મેળવી શકો.

TDS કપાતની મર્યાદા

જ્યારે તમને એકસામટી રકમ પ્રાપ્ત થાય છે જેમાં કર શામેલ છે, સામાન્ય રીતે જો તે કરની રકમ ₹50,000 કરતાં વધુ હોય તો તેનો એક ભાગ સ્રોત પર અથવા TDS પર કાપવામાં આવશે. જો કે, આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 192A માં દર્શાવેલ કેટલીક પરિસ્થિતિઓ છે, જ્યાં ટીડીએસની કપાત કરવામાં આવતી નથી. સંસ્થાઓ માટે આ અપવાદો વિશે જાગૃત હોવું મહત્વપૂર્ણ છે જેથી તેઓ તેમના ફાઇનાન્સને તે અનુસાર સંભાળી શકે.

કલમ 192એ હેઠળ છૂટ

અહીં તે પરિસ્થિતિઓ છે જેના હેઠળ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 192A હેઠળ કરની કપાત કરવામાં આવતી નથી:

1. જો તમારી કુલ EPF ઉપાડની રકમ ₹50,000 કરતાં ઓછી હોય.
2. જો તમે ઓછામાં ઓછા 5 વર્ષ માટે સતત કામ કર્યા પછી તમારા EPF ને ઉપાડો છો.
3. જ્યારે તમે નોકરી બદલવાને કારણે એક એકાઉન્ટમાંથી બીજા એકાઉન્ટમાં તમારી EPF રકમ ટ્રાન્સફર કરો છો.
4. જો તમારો રોજગાર સમાપ્ત થાય છે કારણ કે ચોક્કસ પ્રોજેક્ટ પૂર્ણ થઈ ગયો છે અને તમે માત્ર તે પ્રોજેક્ટ માટે જ કામ કર્યું છે. જો કે, જો તમારી નોકરી સમાપ્તિ અથવા નિયોક્તા બંધ થવા જેવા અન્ય કારણોસર સમાપ્ત થાય છે તો આ લાગુ પડતું નથી.
5. જો તમે તમારા PAN અથવા કાયમી એકાઉન્ટ નંબર સાથે ફોર્મ 15G અથવા ફોર્મ 15H સબમિટ કરો છો.
6. જો તમે કોઈ સંસ્થામાં 5 વર્ષથી વધુ સમય સુધી કામ કર્યું છે, તો તમારે PAN સબમિટ કરવાની જરૂર નથી, તેનો અર્થ એ પણ છે કે તમારે ફોર્મ 15G અથવા ફોર્મ 15H સબમિટ કરવાની જરૂર નથી.
7. જો તમને બીમાર સ્વાસ્થ્ય, બિઝનેસ ક્લોઝર અથવા પ્રોજેક્ટ પૂર્ણ થવાને કારણે તમારી નોકરીમાંથી સમાપ્ત કરવામાં આવે છે, તો તમારે PAN સબમિટ કરવાની જરૂર નથી કારણ કે તમારી કમાણી સ્રોત અથવા TDS પર કપાત કરને આધિન રહેશે નહીં.

પ્રોવિડન્ટ ફંડમાંથી ઉપાડ પર TDS ની કપાત

192A TDS સેક્શનમાં, એવું જણાવવામાં આવ્યું છે કે જો તમે તેને ઉપાડો ત્યારે તમારું પ્રોવિડન્ટ ફંડ બૅલેન્સ ₹30,000 થી વધુ હોય તો સ્રોત પર ટૅક્સ કાપવામાં આવશે. આ ખાસ કરીને જો તમે 5 વર્ષથી ઓછા સમયથી તમારા નોકરીદાતા સાથે છો તો લાગુ પડે છે.

જ્યારે તમે તમારા પ્રોવિડન્ટ ફંડમાંથી પૈસા ઉપાડો છો, ત્યારે કેટલીક પરિસ્થિતિઓમાં TDS કાપવામાં આવશે:

1. જો તમે સામાન્ય રીતે જોબ બદલો ત્યારે તમારા પ્રોવિડન્ટ ફંડ બૅલેન્સને એક એકાઉન્ટમાંથી બીજા એકાઉન્ટમાં ટ્રાન્સફર કરો છો.
2. જો તમારો રોજગાર બીમારી, પ્રોજેક્ટ પૂર્ણ થવા અથવા તમારા નિયોક્તાના બિઝનેસ સ્ટૉપિંગ જેવા કારણોસર સમાપ્ત થાય છે.
3. જો તમે વચ્ચે નોકરી બદલ્યા વગર સતત 5 વર્ષ સુધી કામ કર્યા પછી નિકાલ લો છો.

તેથી, જો આમાંથી કોઈપણ પરિસ્થિતિ તમને લાગુ પડે છે, તો તમે જ્યારે તમારા પ્રોવિડન્ટ ફંડની ચુકવણી પ્રાપ્ત કરો ત્યારે TDS કાપવાની અપેક્ષા રાખો.

તારણ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 192A કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિમાંથી વહેલી તકે ઉપાડ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે. જો તમે સતત 5 વર્ષની સર્વિસ પૂર્ણ કરતા પહેલાં વહેલી તકે પૈસા ઉપાડો છો, તો કાયદા માટે 10% ના દરે ટીડીએસની કપાતની જરૂર પડે છે. જો તમે તમારા PAN ની વિગતો પ્રદાન કરી નથી, તો TDS દર પણ વધુ હોઈ શકે છે. જો કે નાના ઉપાડ માટે કેટલીક કપાત ઉપલબ્ધ છે. કાયદાના આ વિભાગને સમજવું તમને તમારા પ્રોવિડન્ટ ફંડ સાથે વ્યવહાર કરતી વખતે તમારા કરને વધુ અસરકારક રીતે મેનેજ કરવામાં મદદ કરી શકે છે.