સેક્શન 1941B

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194IB ભાડાની ચુકવણી પર સ્રોત પર કપાત અથવા TDS સંબંધિત છે. શરૂઆતમાં રિયલ એસ્ટેટમાં સંયુક્ત વિકાસ કરારનો ઉદ્દેશ છે, તેમાં સંપત્તિ માલિકો અને વિકાસકર્તાઓ વચ્ચેના કરારોનો સમાવેશ થાય છે.

સેક્શન 194IB શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194IB હેઠળ નિવાસીને દર મહિને ₹50,000 થી વધુની ભાડાની ચુકવણી પર સ્રોત પર કર અથવા TDS કાપવું ફરજિયાત છે. આ જોગવાઈ કર ઓડિટની જરૂરિયાતોને આધિન ન હોય તેવા વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો અથવા એચયુએફને લાગુ પડે છે. ટીડીએસ દર ભાડાની રકમના 5% છે અને તે ક્રેડિટ અથવા ચુકવણીના સમયે કાપવામાં આવશે, જે પહેલાં હોય તે. આ નિયમનનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળતા દંડ અને વ્યાજ શુલ્ક લાગી શકે છે. તેથી કોઈપણ કાનૂની પરિણામોને ટાળવા માટે જમીનદારો માટે સમયસર ટીડીએસની કપાત અને ચુકવણીની ખાતરી કરવી મહત્વપૂર્ણ છે.

194 IB TDS પર આધારિત ભાડું

સેક્શન 194IB મુજબ, ભાડા એ ઉપકરણો, મશીનરી, ફર્નિચર, જમીન અને ઇમારતો સહિત વિવિધ સંપત્તિઓનો ઉપયોગ કરવા માટે ભાડૂઆત દ્વારા કરેલી ચુકવણીઓનો સંદર્ભ આપે છે. આ ચુકવણીઓ પટ્ટા, ઉપ-પટ્ટા અથવા કોઈપણ અન્ય વ્યવસ્થા જેવી કરાર હેઠળ કરવામાં આવે છે. તે ફરજિયાત નથી કે પ્રાપ્તકર્તા વાસ્તવમાં આ સંપત્તિઓની માલિકી છે કે નહીં. જો તમે તમારા વ્યવસાય માટે ફેક્ટરી સ્પેસ અથવા લીઝિંગ ઉપકરણને ભાડે આપી રહ્યા છો તો તમે જે પૈસા ચૂકવો છો તે ભાડાની આ વ્યાખ્યા હેઠળ આવે છે.

TDS કપાતની જરૂર છે

જો તમે કોઈ વ્યક્તિ અથવા HUF પેઇંગ રેન્ટ છો, તો તમારે બે પરિસ્થિતિઓ હેઠળ કાપવાની જરૂર છે:

• સૌ પ્રથમ, જો તમે અગાઉના વર્ષના છેલ્લા મહિના માટે અથવા પટ્ટાના છેલ્લા મહિના માટે ભાડું જમા કરો (જો સંપત્તિ અગાઉ ખાલી કરવામાં આવી હતી), તો તમારે તે સમયે ટીડીએસ કાપવું જોઈએ.
• બીજું, જો તમે કૅશ, ચેક, ડ્રાફ્ટ અથવા અન્ય કોઈ પણ પદ્ધતિ દ્વારા ચુકવણી કરો છો, તો તમારે ચુકવણીના સમયે TDS પણ કાપવાની જરૂર છે.

ટૂંકમાં, જ્યારે તમે અંતિમ મહિના માટે ભાડું જમા કરો છો અથવા જ્યારે તમે વાસ્તવમાં ચુકવણી કરો છો, ત્યારે તમારે TDS કાપવાની જરૂર છે, જે પહેલાં થાય છે.

TDS કપાતની સમય મર્યાદા

જ્યારે સરકાર ચલાન ફોર્મનો ઉપયોગ કર્યા વિના ટૅક્સની ચુકવણી કરે છે, ત્યારે કપાત થાય તે જ દિવસે તે તરત જ કરવું જોઈએ.
જોકે આવકવેરા ચલાનનો ઉપયોગ કરીને કર ચૂકવવામાં આવે તો પ્રક્રિયા થોડી અલગ છે. આ કિસ્સામાં, કપાત કરવામાં આવેલ મહિનાના અંતથી સાત દિવસની અંદર ચુકવણી કરવી જોઈએ. માર્ચ સંબંધિત ચુકવણી માટે, સમયસીમા એપ્રિલ 30 મી છે. જો આ સમયસીમા ચૂકી ગયા હોય, તો જે મહિનામાં કપાત કરવામાં આવી હતી તે મહિનાના અંતના સાત દિવસની અંદર ચુકવણી પૂર્ણ થવી જોઈએ. આ સરકારને સમયસર કર મોકલવાની ખાતરી કરે છે, કોઈપણ દંડ અથવા જટિલતાઓને ટાળવાની ખાતરી કરે છે.
કલમ 194આઈબીનો દર
જો તમારી માસિક ભાડાની ચુકવણી ₹50,000 અથવા તેના કોઈપણ ભાગમાં જાય છે અને તમારા માલિક દ્વારા તેમના PAN અથવા કાયમી એકાઉન્ટ નંબર પ્રદાન કરવામાં આવેલ છે, તો 5% ટૅક્સ દર લાગુ પડે છે. જો કે, જો મકાનમાલિકે તેમના PAN પ્રદાન કર્યું નથી, તો સ્રોત દર પર 20% વધુ કર કાપવામાં આવે છે. તેથી જો તમારું ભાડું ₹ 50,000 થી વધુ છે અને તમારા માલિક દ્વારા તેમના PAN આપવામાં આવ્યું નથી, તો તમે ચુકવણી કરો તે પહેલાં ભાડાની રકમના 20% ટૅક્સ તરીકે કાપવામાં આવશે. પરંતુ જો PAN પ્રદાન કરવામાં આવે છે, તો માત્ર 5% ટૅક્સ તરીકે કાપવામાં આવશે. તેથી, જો તમે કોઈ જગ્યા ભાડે લઈ રહ્યાં છો અને માસિક ભાડું ₹50,000 થી વધુ છે, તો ઉચ્ચ કર દરને ટાળવા માટે તમારા માલિકના PAN પ્રદાન કરવાની ખાતરી કરો.

બિન-કપાત માટે દંડ

જો કોઈ TDS કાપવા અને ડિપોઝિટ કરવાની અથવા TDS રિટર્ન સબમિટ કરવાની સમયસીમા ચૂકી જાય, તો પરિણામો છે. તમને જે જાણવાની જરૂર છે, તે અહીં છે:

• સૌ પ્રથમ, જો તમે નિયત તારીખ સુધીમાં TDS કાપવામાં નિષ્ફળ થાવ છો, તો તમારી પાસેથી TDS રકમ પર દર મહિને 1% વ્યાજ (અથવા મહિનાનો ભાગ) લેવામાં આવશે, જ્યાં સુધી તમારે વાસ્તવમાં તે કાપવાની છે.
• બીજું, જો તમે TDS કાપશો પરંતુ સમયસીમા સુધી તેને કેન્દ્ર સરકારના ક્રેડિટમાં જમા કરશો નહીં, તો તમને ડિપોઝિટની સમયસીમાથી વાસ્તવિક ડિપોઝિટની તારીખ સુધી દર મહિને 1.5% વ્યાજ શુલ્ક (અથવા મહિનાનો ભાગ) લેવામાં આવશે.
• વધુમાં, ટીડીએસ રિટર્ન મોડું (ફોર્મ નં. 26QC) સબમિટ કરવાથી દંડ થશે. તમે ફાઇલ ન કરો ત્યાં સુધી ફાઇલ કરવાની સમયસીમાથી વિલંબના દરેક દિવસ માટે તમને ₹ 200 દંડ કરવામાં આવશે. જો કે, આ દંડ કુલ TDS રકમને વટાવી શકતો નથી.

કલમ 1941 અને 19418 વચ્ચેનો તફાવત

તારણ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194IB દ્વારા દર મહિને ₹50,000 થી વધુની ભાડાની ચુકવણી પર TDS ફરજિયાત કરવામાં આવે છે, જે વ્યક્તિઓ અને HUF દ્વારા સમયસર કર કપાતની ખાતરી કરે છે. દંડથી બચવા અને કર કાયદાનું પાલન જાળવવા માટે આ નિયમોને સમજવું અને તેનું પાલન કરવું સૌથી મહત્વપૂર્ણ છે.