સેક્શન 194D - ઇન્શ્યોરન્સ કમિશન પર ટીડીએસ

સેક્શન 194D શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194D ઇન્શ્યોરન્સ કમિશન પર સ્રોત પર કપાત અથવા TDS ની કપાત સાથે સંબંધિત છે. જો કોઈ નિવાસીને ઇન્શ્યોરન્સ કમિશનના રૂપમાં કોઈપણ આવકની ચુકવણી કરી રહ્યું હોય તો તેમને ચુકવણી કરતા પહેલાં ટૅક્સની ચોક્કસ ટકાવારી કાપવી જરૂરી છે. આ કપાત કરેલી કર રકમને નિર્દિષ્ટ સમયસીમાની અંદર સરકારને સબમિટ કરવાની જરૂર છે.

જ્યારે નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન ચૂકવેલ કુલ આવક ₹ 15,000 થી વધુ હોય અથવા ઇન્શ્યોરન્સ કમિશન તરીકે ચૂકવવાની સંભાવના હોય ત્યારે આ જરૂરિયાત અમલમાં આવે છે . તેથી, જો કોઈ નિવાસીને ચૂકવેલ કુલ કમિશન એક નાણાંકીય વર્ષમાં આ ₹15,000 થ્રેશહોલ્ડને પાર કરે છે અથવા ચૂકવવાની સંભાવના છે, ટીડીએસ આવકવેરા અધિનિયમ દ્વારા ઉલ્લેખિત દરો મુજબ તેનાથી કપાત કરવાની જરૂર છે.
 

ઇન્શ્યોરન્સ કમિશનના સેક્શન 194D માટે કોણ પાત્ર છે

જો તમે ભારતમાં છો અને તમે ઇન્શ્યોરન્સ સંબંધિત કાર્ય દ્વારા પૈસા કમાઓ છો તો ટૅક્સ કપાત વિશેના નિયમો છે. આ નિયમો મુખ્યત્વે બે ગ્રુપ્સ ઇન્શ્યોરન્સ એજન્ટ્સ અને તેઓ કામ કરતી કંપનીઓ પર લાગુ પડે છે.

1. કોને આવરી લેવામાં આવે છે: આ નિયમો નિયમિત લોકો, પરિવારો અથવા HUF, કંપનીઓ અને અન્ય કરદાતાઓ જેવા ભારતીય નિવાસીઓને લાગુ પડે છે.

2. આવરી લેવામાં આવતા પ્રકારો: જો તમે આ દ્વારા પૈસા કમાઓ છો:

• તમારા કામ માટે પગાર અથવા કમિશન જેવી ચુકવણી કરી રહ્યા છીએ
• ઇન્શ્યોરન્સના ગ્રાહકોને લાવવા માટે રિવૉર્ડ અથવા બોનસ મેળવવું
• હાલની ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીઓને રિન્યુઅલ અથવા રિવાઇવલ જેવી જ રાખવા માટે ચુકવણી કરવામાં આવી રહી છે

3. કયા સેક્શન લાગુ પડે છે: જો તમે ભારતમાં નિવાસી છો અને ઉપર ઉલ્લેખિત શ્રેણીઓમાંથી કોઈ એકમાં આવો છો, તો તમે ટૅક્સ કપાત માટે સેક્શન 194D પર નજર કરશો. પરંતુ જો તમે ભારતમાં ન રહેતા કોઈને કમિશન ચૂકવી રહ્યા છો તો સેક્શન 195 રમતમાં આવે છે.

4. કોણ શામેલ છે

ઇન્શ્યોરન્સ એજન્ટ: ભારતમાં રહેતા કોઈપણ વ્યક્તિ, જે ઇન્શ્યોરન્સ વેચવા અથવા ગ્રાહકોને લાવવા માટે ચુકવણી કરવામાં આવે છે.

વીમાદાતા: કંપની અથવા સંસ્થા જે વીમા વેચે છે. તેઓ એજન્ટોને કમિશન ચૂકવે છે અને તેઓ ઉલ્લેખિત નિયમો મુજબ કર કાપવા માટે જવાબદાર છે.

કલમ 194D હેઠળ TDS કપાતનો દર

સેક્શન 194D નિવાસીઓને વ્યક્તિગત, કંપનીઓ અથવા અન્ય કોઈ શ્રેણીના લોકો હોય કે નહીં તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના લાગુ પડે છે. તે ઇન્શ્યોરન્સ કમિશન ચુકવણીમાંથી સ્રોત પર ટૅક્સ અથવા TDS ની કપાત સાથે ડીલ કરે છે.

કલમ 194D હેઠળ TDS દરો નીચે મુજબ છે:

• 5% કંપનીઓ ન હોય તેવા પ્રાપ્તકર્તાઓ માટે.
• ઘરેલું કંપનીઓ માટે 10%.
• 20% જ્યારે પ્રાપ્તકર્તા તેમનો PAN અથવા કાયમી એકાઉન્ટ નંબર પ્રદાન કરતા નથી.

if you receive insurance commission payments and you're not a company 5% of the payment will be deducted as tax. If you're a domestic company 10% will be deducted. And if you fail to provide your PAN 20% will be deducted.

કલમ 194D હેઠળ TDS જમા કરવાની નિયત તારીખ

સેક્શન 194D હેઠળ, ઇન્શ્યોરન્સ કમિશન પર કાપવામાં આવેલ TDS ડિપોઝિટ કરવાની જવાબદારી ચુકવણીકર્તા પાસે છે. નિયત તારીખ કમિશન ક્યારે જમા કરવામાં આવે છે અથવા ચૂકવવામાં આવે છે અને કોણ ચુકવણી કરી રહ્યું છે તેના પર આધારિત છે.

સામાન્ય રીતે:

• બિન-સરકારી કપાતકર્તાઓ માટે: કપાત કરેલ ટીડીએસ આગામી મહિનાની 7 તારીખના રોજ અથવા તેના પહેલાં જમા કરવું આવશ્યક છે.
• માર્ચમાં કરેલી કપાત માટે: નિયત તારીખ સામાન્ય રીતે આગામી નાણાંકીય વર્ષની એપ્રિલ 30 હોય છે.
• સરકારી કપાતકર્તાઓ માટે: કર નિયમો હેઠળ નિર્ધારિત મુજબ, ચલાન સાથે અથવા વગર કર જમા કરવામાં આવે છે કે નહીં તેના આધારે સમયસીમા થોડી અલગ હોઈ શકે છે.

સમયસર ડિપોઝિટ મહત્વપૂર્ણ છે. જો ટીડીએસ યોગ્ય રીતે કાપવામાં આવ્યો હોય તો પણ કોઈપણ વિલંબ વ્યાજ અને દંડને આકર્ષિત કરી શકે છે. કપાતની તારીખો અને ચલાનની વિગતોનો સ્પષ્ટ રેકોર્ડ રાખવાથી પછી અનુપાલનના અંતરને ટાળવામાં મદદ મળે છે.

ફોર્મ 13 અને 15G

કોઈ એજન્ટ આકારણી કચેરીમાં ફોર્મ 13 એપ્લિકેશન સબમિટ કરી શકે છે જેથી તેને ઘટાડેલ દર પર કાપવા માટે સ્રોત પર કપાત ન કરવા માટે પરવાનગીની વિનંતી કરી શકાય. સેક્શન 206AA(4) મુજબ, જો કોઈ ટીડીએસને ટાળવા અથવા ઘટાડવા માટે કલમ 197 હેઠળ પ્રમાણપત્ર માટે અરજી કરવા માંગે છે, તો તેમને તેમનો પાનકાર્ડ નંબર પ્રદાન કરવાની જરૂર છે. માન્ય ઘોષણા પ્રદાન કરવામાં નિષ્ફળતા ટીડીએસને 20% ના દરે કપાત કરવામાં આવી રહી છે.

 કપાતકારે ફોર્મ 15G ની એક કૉપી મુખ્ય કમિશનર અથવા કમિશનરને સબમિટ કરવી આવશ્યક છે. આ ફોર્મ જાહેર કરે છે કે કપાતપાત્રની આવક કરપાત્ર મર્યાદાથી ઓછી છે, આમ ટીડીએસ કાપવામાં આવશે નહીં અથવા ઘટાડેલા દર પર કાપવામાં આવશે નહીં. કપાતકારે સુનિશ્ચિત કરવાની જરૂર છે કે ફોર્મ 15G ઘોષણા પ્રાપ્ત થયા પછી આગામી મહિનાના 7th દિવસ પછી સબમિટ કરવામાં આવે છે.
 

વિલંબ કપાતની ચુકવણી માટે દંડ

જ્યારે કોઈ વ્યક્તિને સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવે છે અથવા ચુકવણીમાંથી ટીડીએસ કાપવાનું ભૂલે છે પરંતુ આમ કરવાનું ભૂલે છે, ત્યારે તેમને વાસ્તવિક કપાતની તારીખ સુધી ટીડીએસ કાપવામાં આવે તે દિવસથી રકમ પર વ્યાજ ચૂકવવું પડશે. વ્યાજ દર દર મહિને 1% છે.

ટીડીએસની કપાત જાન્યુઆરી 1st ના રોજ થવી જોઈએ પરંતુ વાસ્તવમાં ફેબ્રુઆરી 15th ના રોજ કપાત કરવામાં આવી હતી, કપાતકર્તાને તે સમયગાળા માટે ટીડીએસ રકમ પર વ્યાજ ચૂકવવાની જરૂર પડશે.
 

એજન્ટ કમિશન અને બ્રોકરેજ કમિશન વચ્ચેનો તફાવત

જોકે શબ્દોનો ઉપયોગ ઘણીવાર કેઝ્યુઅલ વાતચીતમાં એકબીજા સાથે કરવામાં આવે છે, તો એજન્ટ કમિશન અને બ્રોકરેજ કમિશન હેતુ, ભૂમિકા અને સામાન્ય બિઝનેસ સંદર્ભમાં અલગ હોય છે.

• ભૂમિકાનો પ્રકાર:
  • એજન્ટ કમિશન એવા એજન્ટને ચૂકવવામાં આવે છે જે મુખ્ય વતી કાર્ય કરે છે, ઘણીવાર ઉત્પાદન અથવા સેવાને સુવિધાજનક અથવા પ્રોત્સાહન આપે છે.
  • બ્રોકરેજ કમિશન એવા બ્રોકરને ચૂકવવામાં આવે છે જે ટ્રાન્ઝૅક્શનને અમલમાં મૂકવા માટે બે પક્ષોને એકસાથે લાવે છે, સામાન્ય રીતે કોઈપણ બાજુનું પ્રતિનિધિત્વ કર્યા વિના.
• સત્તાનું સ્તર:
  • એજન્ટ પાસે મુખ્ય માટે કાર્ય કરવા માટે મર્યાદિત અધિકાર હોઈ શકે છે (ઉદાહરણ તરીકે, સોર્સિંગ ક્લાયન્ટ અથવા સર્વિસ પૉલિસી).
  • બ્રોકર્સ સામાન્ય રીતે મધ્યસ્થીઓ તરીકે કાર્ય કરે છે, પ્રતિનિધિત્વને બદલે અમલ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે.
• સામાન્ય ઉદ્યોગો:
  • એજન્ટ કમિશન સામાન્ય રીતે ઇન્શ્યોરન્સ, રિયલ એસ્ટેટ અને વેચાણ-આધારિત ભૂમિકાઓમાં જોવામાં આવે છે.
  • સિક્યોરિટીઝ, કોમોડિટીઝ અને પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝૅક્શનમાં બ્રોકરેજ કમિશન વધુ સામાન્ય છે.
• ટીડીએસ સારવાર:
  • જ્યારે બંને ચુકવણીની પ્રકૃતિના આધારે વિવિધ જોગવાઈઓ હેઠળ ટીડીએસ આકર્ષિત કરી શકે છે, ત્યારે ઇન્શ્યોરન્સ સંબંધિત કમિશન ખાસ કરીને સેક્શન 194D હેઠળ આવે છે, જ્યારે બ્રોકરેજ કમિશન અન્ય સંબંધિત વિભાગો હેઠળ કવર કરી શકાય છે.

આ ભેદને સમજવાથી યોગ્ય ટીડીએસ વિભાગ લાગુ કરવામાં, ગેરવર્ગીકરણ અને સંભવિત અનુપાલન સમસ્યાઓને ટાળવામાં મદદ મળે છે.

કલમ 10(10D) હેઠળ મુક્તિઓ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10(10D) એલઆઈસી નીતિઓ હેઠળ પ્રાપ્ત ચોક્કસ રકમ માટે મુક્તિ પ્રદાન કરે છે. અહીં છૂટ છે:

બોનસ સહિત LIC પૉલિસી હેઠળ પ્રાપ્ત થયેલી કોઈપણ રકમને કલમ 10(10D) હેઠળ કરમુક્તિ આપવામાં આવી છે. આ છૂટ અહીં લાગુ પડે છે:

• સેક્શન 80DD(3) અથવા 80DDA(3) હેઠળ પ્રાપ્ત ભંડોળ.
• જો એપ્રિલ 1, 2003 થી માર્ચ 31, 2012 વચ્ચે LIC પૉલિસી ખરીદવામાં આવી હતી અને પ્રીમિયમ વીમા રકમના 20% થી વધુ હોય તો કીમેન ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી હેઠળ કૅશ પ્રાપ્ત થયું હતું.
• એપ્રિલ 1, 2012 પછી ખરીદેલી LIC પૉલિસીઓ, જ્યાં પ્રીમિયમની ચુકવણી વીમા રકમના 10% કરતાં વધી જાય છે.
• એપ્રિલ 1, 2013 પછી ખરીદેલી LIC પૉલિસીઓ, કલમ 80U દ્વારા વ્યાખ્યાયિત કરેલ વિકલાંગ અથવા ગંભીર અપંગતાવાળા વ્યક્તિઓ માટે અથવા કલમ 80DDB દ્વારા આવરી લેવામાં આવેલી શરતો સાથેની કુલ વીમાકૃત રકમના 15% કરતાં વધુ પ્રીમિયમ સાથે.
• કલમ 10(10D) હેઠળ મુક્તિનો દાવો કરતી વખતે, જ્યાં સુધી ઉપર ઉલ્લેખિત માપદંડ પૂર્ણ કરવામાં આવે ત્યાં સુધી રકમ પર કોઈ ઉપરની મર્યાદા નથી.

જો તમને LIC પૉલિસીમાંથી પૈસા પ્રાપ્ત થાય છે અને તે ઉપર ઉલ્લેખિત કોઈપણ નિર્દિષ્ટ કેટેગરી હેઠળ આવે છે, તો તમારે તે રકમ પર ટૅક્સ ચૂકવવાની જરૂર નથી. પૉલિસી ખરીદવામાં આવી હતી અને વીમાકૃત રકમના સંબંધમાં ચૂકવેલ પ્રીમિયમના આધારે છૂટ આપવામાં આવે છે.
 

તારણ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194D, વીમા વ્યવસાય મેળવવા માટે કમિશન અથવા કમાયેલા પુરસ્કારોમાંથી કરની કપાત સાથે સંબંધિત છે. આ નિયમ સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ કરે છે કે જ્યારે તે ચુકવણી કરવામાં આવે ત્યારે ઇન્શ્યોરન્સ એજન્ટ્સને કમિશન ચુકવણીનો ભાગ લઈને સમયસર કર ચૂકવવામાં આવે છે. કમિશન અથવા કપાતકર્તાઓ અને તેને પ્રાપ્ત કરનાર અથવા કપાત કરનાર બંને લોકો માટે આ નિયમ અનુસરવું મહત્વપૂર્ણ છે.