सेक्शन 192A

2015 में पेश किए गए इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 192A को प्रोविडेंट फंड निकासी पर स्रोत पर टैक्स कटौती करने की आवश्यकता होती है. इसका अर्थ यह है कि जब आप अपने भविष्य निधि से पैसे निकालते हैं, तो राशि प्राप्त करने से पहले कर काट लिया जाता है. यह अधिनियम की धारा 192 का पालन करता है, जो वेतन से टैक्स कटौतियों से संबंधित है.

सेक्शन 192A क्या है?

आयकर अधिनियम की धारा 192A कर्मचारी भविष्य निधि या ईपीएफ से समय से पहले निकासी पर टीडीएस से संबंधित है. इसका मतलब यह है कि अगर आप किसी निश्चित अवधि को पूरा करने से पहले अपना ईपीएफ निकालते हैं, तो ईपीएफ अथॉरिटी को पैसे देने से पहले कुछ टैक्स काटना होगा.

यह प्रावधान वित्त अधिनियम के माध्यम से 2015 में आयकर अधिनियम में जोड़ा गया था. आवश्यक रूप से अगर आप अपना EPF समय से पहले निकालते हैं और नियमों में निर्दिष्ट कुछ शर्तों को पूरा नहीं करते हैं, तो आपके द्वारा प्राप्त की गई राशि से टैक्स काट लिया जाएगा.

कटौतीकर्ता के रूप में कार्य करने वाले ईपीएफ प्राधिकरण को अगले महीने के एक सप्ताह के भीतर सरकार के साथ इस कटौती किए गए कर को जमा करना होगा. हालांकि अगर मार्च में टैक्स काटा जाता है, तो इसे 30 अप्रैल तक डिपॉजिट किया जा सकता है.
 

PF निकासी पर TDS दर

टीडीएस सेक्शन 192A के तहत, जब आप अपने कर्मचारी भविष्य निधि या ईपीएफ से पैसे निकालते हैं, तो अपनी निकासी को संभालने वाली संस्था 10% की दर से टैक्स काट लेगी. हालांकि, अगर आप अपना PAN या स्थायी अकाउंट नंबर प्रदान नहीं करते हैं, तो वे उच्च दर पर टैक्स काट लेंगे, जो वर्तमान में 34.608% है.

अब ईपीएफ निकासी पर टैक्स दर जानने के अलावा, कटौती की सीमा को समझना महत्वपूर्ण है ताकि आप इससे पूरी तरह लाभ उठा सकें.

TDS कटौती की सीमा

जब आपको टैक्स सहित एकमुश्त राशि प्राप्त होती है, तो आमतौर पर अगर उस टैक्स राशि रु. 50,000 से अधिक है, तो इसका एक हिस्सा स्रोत पर या TDS पर काटा जाएगा. हालांकि, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 192A में बताई गई कुछ स्थितियां हैं, जहां टीडीएस की कटौती नहीं की जाती है. इन अपवादों के बारे में जानना महत्वपूर्ण है ताकि वे उसके अनुसार अपने फाइनेंस को संभाल सकें.

सेक्शन 192A के तहत छूट

ऐसी परिस्थितियां हैं जिनके तहत इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 192A के तहत टैक्स नहीं काटा जाता है:

1. अगर आपकी कुल EPF निकासी राशि रु. 50,000 से कम है.
2. अगर आप कम से कम 5 वर्षों तक निरंतर काम करने के बाद अपना EPF निकालते हैं.
3. जब आप नौकरी बदलने के कारण अपनी EPF राशि को एक अकाउंट से दूसरे अकाउंट में ट्रांसफर करते हैं.
4. यदि आपका रोजगार समाप्त हो जाता है क्योंकि विशिष्ट परियोजना पूरी हो जाती है और आपने केवल उस परियोजना के लिए काम किया है. हालांकि, अगर आपका काम समाप्त होने या नियोक्ता बंद होने जैसे अन्य कारणों से समाप्त हो जाता है तो यह लागू नहीं होता है.
5. अगर आप अपने PAN या परमानेंट अकाउंट नंबर के साथ फॉर्म 15G या फॉर्म 15H सबमिट करते हैं.
6. अगर आपने किसी संगठन में 5 वर्ष से अधिक काम किया है, तो आपको PAN सबमिट करने की आवश्यकता नहीं है, जिसका मतलब है कि आपको फॉर्म 15G या फॉर्म 15H सबमिट करने की आवश्यकता नहीं है.
7. अगर आपको बीमार स्वास्थ्य, बिज़नेस क्लोज़र या प्रोजेक्ट पूरा होने के कारण अपनी नौकरी से समाप्त कर दिया गया है, तो आपको PAN सबमिट करने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि आपकी कमाई स्रोत या TDS पर टैक्स कटौती के अधीन नहीं होगी.

प्रोविडेंट फंड से निकासी पर टीडीएस की कटौती

192A TDS सेक्शन में, यह कहा गया है कि अगर आपका प्रॉविडेंट फंड बैलेंस निकालते समय रु. 30,000 से अधिक है, तो स्रोत पर टैक्स काट लिया जाएगा. यह विशेष रूप से लागू होता है अगर आप 5 वर्षों से कम समय से अपने नियोक्ता के साथ रहे हैं.

जब आप अपने प्रॉविडेंट फंड से पैसे निकालते हैं, तो कुछ परिस्थितियों में TDS काटा जाएगा:

1. अगर आप आमतौर पर नौकरी बदलते समय अपने प्रोविडेंट फंड बैलेंस को एक अकाउंट से दूसरे अकाउंट में ट्रांसफर करते हैं.
2. अगर आपका रोजगार बीमार होने, प्रोजेक्ट पूरा होने या आपके नियोक्ता का बिज़नेस बंद होने जैसे कारणों से समाप्त हो जाता है.
3. अगर आप निरंतर 5 वर्षों तक काम करने के बाद बिना नौकरी बदले निकालते हैं.

इसलिए, अगर इनमें से कोई भी स्थिति आपको लागू होती है, तो अपेक्षा करें कि आपको अपना प्रॉविडेंट फंड भुगतान प्राप्त होने पर TDS काटना होगा.

निष्कर्ष

आयकर अधिनियम की धारा 192A कर्मचारी भविष्य निधि से जल्दी निकासी पर ध्यान केंद्रित करती है. अगर आप 5 वर्ष की निरंतर सेवा पूरी करने से पहले जल्दी पैसे निकालते हैं, तो कानून के लिए 10% की दर से टीडीएस की कटौती की आवश्यकता होती है. अगर आपने अपना PAN विवरण प्रदान नहीं किया है, तो TDS दर भी अधिक हो सकती है. तथापि छोटे निकासी के लिए कुछ कटौतियां उपलब्ध हैं. कानून के इस सेक्शन को समझने से आपको अपने प्रॉविडेंट फंड से डील करते समय अपने टैक्स को अधिक प्रभावी ढंग से मैनेज करने में मदद मिल सकती है.