सेक्शन 1941B

5Paisa रिसर्च टीम

अंतिम अपडेट: 21 मई, 2024 06:47 PM IST

Section 194IB
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कंटेंट

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194IB में किराए के भुगतान पर स्रोत पर कटौती या TDS से संबंधित टैक्स शामिल है. शुरुआत में रियल एस्टेट में संयुक्त विकास करारों का लक्ष्य यह संपत्ति मालिकों और विकासकर्ताओं के बीच करारों को शामिल करता है.

सेक्शन 194IB क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194IB के तहत निवासी को रु. 50,000 से अधिक के किराए के भुगतान पर स्रोत पर टैक्स या TDS काटना अनिवार्य है. यह प्रावधान ऐसे व्यक्तियों और हिन्दू अविभक्त परिवारों या एचयूएफ के लिए लागू होता है जो कर लेखा परीक्षा की आवश्यकताओं के अधीन नहीं हैं. टीडीएस दर किराए की राशि का 5% है और इसे क्रेडिट या भुगतान के समय काटा जाना चाहिए, जो भी पहले हो. इस विनियम का पालन न करने पर दंड और ब्याज प्रभार लग सकता है. इसलिए मकान मालिकों के लिए किसी भी कानूनी परिणाम से बचने के लिए समय पर TDS की कटौती और भुगतान सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है.

194 IB TDS पर आधारित किराया

सेक्शन 194IB के अनुसार, किराएदार द्वारा उपकरण, मशीनरी, फर्नीचर, भूमि और इमारतों सहित विभिन्न एसेट का उपयोग करने के लिए किराएदार द्वारा किए गए भुगतान को दर्शाता है. ये भुगतान पट्टे, उप-पट्टे या किसी अन्य व्यवस्था जैसे करारों के अंतर्गत किए जाते हैं. यह बात महत्वपूर्ण नहीं है कि प्राप्तकर्ता वास्तव में इन परिसंपत्तियों का मालिक है या नहीं. अगर आप अपने बिज़नेस के लिए फैक्टरी स्पेस या लीजिंग इक्विपमेंट को किराए पर दे रहे हैं, तो आप जिस पैसे का भुगतान करते हैं वह किराए की इस परिभाषा के तहत आता है.

TDS कटौती की आवश्यकता

अगर आप किसी व्यक्ति या HUF का भुगतान किराया है, तो आपको दो परिस्थितियों में कटौती करनी होगी:

  • सबसे पहले, अगर आप पिछले वर्ष के अंतिम महीने या लीज के अंतिम महीने के लिए किराया जमा करते हैं (अगर प्रॉपर्टी पहले खाली हो चुकी है), तो आपको उस समय TDS काटना चाहिए.
  • दूसरे, अगर आप कैश, चेक, ड्राफ्ट या किसी अन्य माध्यम से भुगतान करते हैं, तो आपको भुगतान के समय TDS भी काटना होगा.

संक्षेप में, जब आप अंतिम महीने के लिए किराया जमा करते हैं या जब आप वास्तव में भुगतान करते हैं, तो आपको TDS काटना होगा, जो भी पहले हो.

टीडीएस कटौती की समय सीमा

जब सरकार चालान फॉर्म का उपयोग किए बिना टैक्स का भुगतान करती है, तो यह तुरंत उसी दिन कटौती होनी चाहिए.
हालांकि यदि आय-कर चालान का उपयोग करके करों का भुगतान किया जाता है तो प्रक्रिया थोड़ी अलग होती है. इस मामले में, जिस माह में कटौती की गई थी, उसके अंत से सात दिनों के भीतर भुगतान किया जाना चाहिए. मार्च से संबंधित भुगतान के लिए, समयसीमा अप्रैल 30 है. अगर यह समयसीमा छूट गई है, तो जिस माह में कटौती की गई थी, उसके अंत के सात दिनों के भीतर भुगतान पूरा किया जाना चाहिए. यह सरकार को टैक्स समय पर रेमिटेंस सुनिश्चित करता है, जो किसी भी दंड या जटिलताओं से बचता है.
सेक्शन 194IB की दर
अगर आपके मासिक किराए का भुगतान ₹ 50,000 या इसके किसी भी भाग से अधिक होता है और आपके मकानमालिक ने अपना पैन या स्थायी अकाउंट नंबर प्रदान किया है, तो 5% टैक्स दर लागू होती है. हालांकि, अगर मकान मालिक ने अपना PAN नहीं दिया है, तो 20% की सोर्स रेट पर कटौती की गई उच्च टैक्स. इसलिए अगर आपका किराया ₹50,000 से अधिक है और आपके मकान मालिक ने अपना पैन नहीं दिया है, तो भुगतान करने से पहले किराए की राशि का 20% टैक्स के रूप में काटा जाएगा. लेकिन अगर PAN प्रदान किया जाता है, तो केवल 5% टैक्स के रूप में काटा जाएगा. इसलिए, अगर आप किराए पर दे रहे हैं और मासिक किराया रु. 50,000 से अधिक है, तो अधिक टैक्स दर से बचने के लिए अपने मकान मालिक का PAN देना सुनिश्चित करें.

नॉन-डिडक्शन के लिए दंड

यदि कोई भी टीडीएस की कटौती और जमा करने के लिए या टीडीएस रिटर्न जमा करने की समयसीमा को छोड़ देता है, तो परिणाम होते हैं. आपके लिए इन बातों को जानना बहुत ज़रूरी है:

  • सबसे पहले, अगर आप देय तिथि तक टीडीएस काटने में विफल रहते हैं, तो आपसे टीडीएस राशि पर प्रति माह 1% ब्याज (या महीने का हिस्सा) लिया जाएगा, जिस तिथि से आपको वास्तव में इसे काटने की ज़रूरत नहीं थी.
  • दूसरे, अगर आप TDS काटते हैं लेकिन समयसीमा तक इसे केंद्र सरकार के क्रेडिट में डिपॉजिट नहीं करते हैं, तो आपको डिपॉजिट की समयसीमा से वास्तविक डिपॉजिट तिथि तक प्रति माह 1.5% ब्याज़ शुल्क (या महीने का हिस्सा) लेना होगा.
  • इसके अलावा, टीडीएस रिटर्न देर (फॉर्म नं. 26क्यूसी) जमा करने से जुर्माना लगेगा. फाइल करने के लिए समयसीमा से देरी के प्रत्येक दिन के लिए आपको ₹200 प्रति दिन जुर्माना लगाया जाएगा. हालांकि, यह दंड कुल TDS राशि से अधिक नहीं हो सकता है.

सेक्शन 1941 और 19418 के बीच अंतर

सेक्शन 194I सेक्शन 194ib
टैक्स ऑडिट के अधीन, व्यक्तियों और एचयूएफ सहित निवासियों पर लागू. सेक्शन 44AB के तहत निवासी व्यक्तियों और HUF पर टैक्स ऑडिट पर लागू नहीं होते हैं.
किराए या भुगतान के क्रेडिट के समय TDS काटा जाता है, जो भी पहले हो. TDS को फाइनेंशियल वर्ष के पिछले महीने या किराए के अंतिम महीने में काटा जाना चाहिए.
दरें: भूमि/बिल्डिंग के लिए किराए पर 10%, फर्नीचर/फिटिंग पर 10%, मशीनरी/प्लांट पर 2%. दर: भूमि/बिल्डिंग के लिए किराए पर 5%.
आर्थिक सीमा: वार्षिक रु. 2,40,000. मासिक किराए की सीमा: रु. 50,000.
टैन अनिवार्य. टैन की आवश्यकता नहीं है.
TDS सर्टिफिकेट: फॉर्म 16A. TDS सर्टिफिकेट: फॉर्म 16C.
TDS रिटर्न: फॉर्म 26Q. TDS रिटर्न: फॉर्म 26QC.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194IB प्रति माह रु. 50,000 से अधिक के किराए के भुगतान पर TDS को अनिवार्य करता है, जिससे व्यक्तियों और HUF द्वारा समय पर टैक्स कटौती सुनिश्चित की जाती है. दंड से बचने और कर कानूनों के अनुपालन को बनाए रखने के लिए इन नियमों को समझना और पालन करना सबसे महत्वपूर्ण है.

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194IB में प्रति माह ₹50,000 से अधिक किराए के भुगतान पर TDS कटौती अनिवार्य है. अगर आप किसी व्यक्ति या HUF को किराए का भुगतान कर रहे हैं और कुल वार्षिक किराया ₹6,00,000 से अधिक है, तो 5% पर TDS लागू होगा.

सेक्शन 1941B के तहत काटी गई टीडीएस जमा करने की समय सीमा उस महीने के अंत से 7 दिनों के भीतर है जिसमें कटौती की जाती है. दंड या ब्याज़ शुल्क से बचने के लिए इस समयसीमा का पालन करना महत्वपूर्ण है.

हां, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194IB के तहत, कोई TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) छूट प्रदान नहीं की गई है. यह रु. 50,000 प्रति माह से अधिक किराए के भुगतान पर 5% पर टीडीएस कटौती को अनिवार्य करता है.