सेक्शन 10(10D)

सेक्शन 10(10D) क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 10(10D) में लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के तहत प्राप्त मेच्योरिटी राशि, मृत्यु लाभ या बोनस पर टैक्स छूट प्रदान की जाती है. इसका मतलब है कि लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी से कोई भी भुगतान टैक्स-फ्री है, बशर्ते इस सेक्शन के तहत शर्तों को पूरा किया जाए.

यह छूट सभी प्रकार की लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी पर लागू होती है, जिसमें शामिल हैं:

• टर्म इंश्योरेंस
• एंडोमेंट पॉलिसी
• मनी बैक पॉलिसी
• यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (ULIP)

मुख्य बिंदु: छूट निवासी और अनिवासी दोनों टैक्सपेयरों पर लागू होती है, जो लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी से भुगतान प्राप्त करते हैं.

सेक्शन 10(10D) के तहत एक्सक्लूज़न

सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स छूट के लिए पात्र होने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

1. पॉलिसी प्रीमियम की लिमिट:

• 1 अप्रैल, 2012 से पहले जारी की गई पॉलिसी के लिए, भुगतान किया गया प्रीमियम सम अश्योर्ड के 20% से अधिक नहीं होना चाहिए.
• 1 अप्रैल, 2012 को या उसके बाद जारी की गई पॉलिसी के लिए, प्रीमियम सम अश्योर्ड के 10% से अधिक नहीं होना चाहिए.
• 1 अप्रैल, 2023 को या उसके बाद जारी की गई पॉलिसी के लिए, टैक्स छूट केवल तभी लागू होती है जब किसी फाइनेंशियल वर्ष में कुल प्रीमियम ₹5 लाख से अधिक नहीं हो.

2. मृत्यु लाभ:

• पॉलिसीधारक की मृत्यु के मामले में नॉमिनी या कानूनी वारिस द्वारा प्राप्त मृत्यु लाभ हमेशा टैक्स-फ्री होता है, चाहे प्रीमियम राशि या सम अश्योर्ड हो.

3. कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी:

• अगर किसी एम्प्लॉई (कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी) के जीवन पर नियोक्ता द्वारा लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी ली जाती है, तो मेच्योरिटी की आय पूरी तरह से टैक्स योग्य होती है.

4. टीडीएस लागू (सेक्शन 194DA):

• अगर भुगतान किया गया प्रीमियम निर्धारित सीमा से अधिक है, तो सेक्शन 194DA के तहत TDS आय के भाग पर 5% है (यानी, मेच्योरिटी राशि से भुगतान किए गए कुल प्रीमियम).

सेक्शन 10(10D) के तहत लाइफ इंश्योरेंस की आय की टैक्स योग्यता

लाइफ इंश्योरेंस भुगतान के टैक्स प्रभाव इस बात पर निर्भर करते हैं कि पॉलिसी छूट के लिए पात्र है या नहीं.

1. टैक्स-फ्री लाइफ इंश्योरेंस से मिलने वाली आय

• लाइफ इंश्योरेंस भुगतान पूरी तरह से टैक्स-फ्री होता है, अगर:
• अप्रैल 1, 2012 के बाद जारी पॉलिसी के लिए प्रीमियम सम अश्योर्ड के 10% से अधिक नहीं है.
• अप्रैल 1, 2012 से पहले जारी की गई पॉलिसी के लिए प्रीमियम सम अश्योर्ड के 20% से अधिक नहीं है.
• पॉलिसी सेक्शन 80U के तहत विकलांग व्यक्ति या सेक्शन 80DDB (लिमिट) के तहत कवर की गई बीमारी वाले व्यक्ति के लिए ली जाती है: सम अश्योर्ड का 15%).

2. टैक्स योग्य लाइफ इंश्योरेंस की आय

• लाइफ इंश्योरेंस भुगतान टैक्स योग्य हो जाता है, अगर:
• वार्षिक प्रीमियम निर्धारित सीमा से अधिक है.
• पॉलिसी एक कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी है.
• यह एक ULIP है, जहां एक फाइनेंशियल वर्ष में भुगतान किया गया कुल प्रीमियम ₹2.5 लाख से अधिक है (फरवरी 1, 2021 के बाद जारी की गई पॉलिसी के लिए).

ध्यान दें: अगर आय पर टैक्स लगता है, तो सेक्शन 194DA के तहत 5% पर TDS काटा जाता है, लेकिन केवल कुल मेच्योरिटी राशि पर ही नहीं, नेट गेन पर.

सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स की गणना

उदाहरण 1: टैक्स-फ्री मेच्योरिटी आय

रमेश ने 2015 में लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी खरीदी है:

• बीमित राशि: ₹10 लाख
• वार्षिक प्रीमियम: ₹ 90,000 (सम अश्योर्ड के 10% से कम)
• मेच्योरिटी लाभ प्राप्त हुआ: ₹ 15 लाख

क्योंकि प्रीमियम सम अश्योर्ड के 10% से अधिक नहीं है, इसलिए सेक्शन 10(10D) के तहत पूरी ₹15 लाख की मेच्योरिटी राशि टैक्स-फ्री है.

उदाहरण 2: टैक्स योग्य मेच्योरिटी आय

नेहा ने 2022 में ULIP खरीदा है:

• वार्षिक प्रीमियम: ₹ 3 लाख (₹ 2.5 लाख ULIP की सीमा से अधिक)
• 2032 में प्राप्त मेच्योरिटी राशि: ₹ 40 लाख

क्योंकि उनका प्रीमियम निर्धारित लिमिट से अधिक है, इसलिए मेच्योरिटी आय पर नए ULIP टैक्सेशन नियमों के तहत कैपिटल गेन के रूप में टैक्स लगता है.

सेक्शन 10(10D) के लाभ

1. टैक्स-फ्री लाभ पूरा करें: इंश्योरेंस की मेच्योरिटी और डेथ बेनिफिट पर टैक्स सेविंग सुनिश्चित करता है.
2. लाइफ इंश्योरेंस इन्वेस्टमेंट को प्रोत्साहित करता है: व्यक्तियों को अपने परिवार के फाइनेंशियल भविष्य को सुरक्षित करने के लिए प्रेरित करता है.
3. छूट के लिए कोई अधिकतम सीमा नहीं है: जब तक शर्तों को पूरा किया जाता है, तब तक टैक्स-फ्री राशि पर कोई सीमा नहीं है.
4. सभी प्रकार की पॉलिसी पर लागू: टर्म प्लान, एंडोमेंट प्लान, मनी-बैक प्लान और ULIP को कवर करता है.

सेक्शन 10(10D) की सीमाएं

1. प्रीमियम लिमिट लागू:

• अगर प्रीमियम 10% (या पुरानी पॉलिसी के लिए 20%) से अधिक है, तो लाभ टैक्स योग्य हो जाते हैं.

2. ULIP टैक्सेशन नियम:

• अगर प्रीमियम प्रति वर्ष ₹2.5 लाख से अधिक है, तो नए ULIP नियम टैक्स-फ्री स्टेटस को लिमिट करते हैं.

3. टीडीएस कटौती:

• अगर शर्तों को पूरा नहीं किया जाता है, तो सेक्शन 194DA के तहत 5% पर TDS लागू होता है.

निष्कर्ष

सेक्शन 10(10D) लाइफ इंश्योरेंस भुगतान पर महत्वपूर्ण टैक्स राहत प्रदान करता है, जिससे यह टैक्सपेयर के लिए एक मूल्यवान प्रावधान बन जाता है. हालांकि, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि प्रीमियम-टू-सम अश्योर्ड रेशियो पूरी टैक्स छूट का लाभ उठाने के लिए निर्धारित लिमिट को पूरा करता है.

सेक्शन 10(10D) के लाभ और शर्तों को समझकर, टैक्सपेयर अपने इन्वेस्टमेंट को समझदारी से प्लान कर सकते हैं और अनावश्यक टैक्स देयताओं से बच सकते हैं. टैक्स-एफिशिएंट फाइनेंशियल सुरक्षा चाहने वाले लोगों के लिए, इस सेक्शन के तहत लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी एक स्मार्ट विकल्प बनी रहती है.